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某混凝土生产企业财务分析报告.ppt

1、某混凝土生产企业财务分析报告一、背景资料v1、公司基本情况v公司成立于2007年,注册资本为1620万元,公司类型为有限责任公司,公司主营业务:生产、销售商品混凝土及混凝土构件公司主营业务:生产、销售商品混凝土及混凝土构件。v由两家股东投资成立,其中一家为国有企业持股比例为51%,另一家为民营企业49%股份。一、背景资料v2、行业背景v(1)行业特点:v混凝土行业投资少、见效快、技术含量相对不高,企业进入该行业较为容易;商品混凝土又是一种较为特殊的产品,其销售受运输半径的限制;v其生产特点主要表现在:混凝土不能存放,故其生产的数量就是销售的数量,不应存在在产品和产成品库存。严格的配料标准:混凝

2、土的主要成分是水泥、砂、石子、水和添加剂。为了保证建筑质量,混凝土行业都根据客户的要求和施工季节不同,对混凝土的型号和配料有严格的固定标准。由于混凝土不能存放的特点,混凝土企业实行严格的以销定产,导致了企业一律在接到客户的“供货通知”时才生产的铁定规律。一、背景资料v(2)混凝土的生产流程二、分析基础资料v公司资产负债表简表(万元)二、分析基础资料v公司利润表(万元)二、分析基础资料v公司现金流量表(万元)三、财务分析v财务报表结构分析v从该公司资产负债表看,公司的主要资产为应收账款和固定资产,两项合计金额为2835万元,占资产总额比重为67%;负债主要是应付账款,占负债总额的70%,从总体的

3、资产负债构成情况分析,能初步分析出该公司的货款回笼存在问题,在应收账款管理方面可能存在问题,从混凝土企业生产特点来看,公司应不存在大量的存货,就其他现有报表来看,存货可能存在问题,会影响报表分析结果。v从该公司利润表来看,公司的收入较上年度减少了1,965.00万元,减少了22.5%,但毛利率水平上升较多,当年营业外支出金额较大,结合存货的情况可知,公司的收入成本结转可能存在人为操控利润的情况。v从现金流量表来看,公司经营活动现金净流量为正数,投资活动现金净流量为负数、筹资活动现金净流量为负数,较为正常。三、财务分析v指标分析v(1)变现能力分析v从指标数据分析,公司短期偿债能力较好。但值得注

4、意的是应收账款的可回收性将直接影响公司的短期偿债能力。三、财务分析v(2)资产管理分析v从指标数据分析,存货周转率水平较高,而应收账款的周转率较低,公司应加强公司应收账款管理,及时收回公司货款。三、财务分析v(3)负债比率v公司本年度的负债比率有所下降,主要是本期偿还了上期借款。三、财务分析v(4)盈利能力指标v注:扣除了异常变动因素(营业外支出)后计算v2009年指标和2010年指标差异较大,需进一步了解公司情况分析。四、分析结论v从报表总体分析和指标分析来看,公司现在存在的主要问题集中体现是应收账款管理上,公司应加快公司的货款回笼,如货款不能及时回笼,则会影响公司的短期偿债能力。该公司属于国有控股企业,且盈利状况良好,举借银行债务和获得股东借款的较为容易,故短期偿债能力不存在大的问题。v进一步了解,2009年公司母公司修建办公房,由公司提供了大量的商品混凝土,且价对内销售价格较对外销售低,造成2009年的销售毛利水平较低,2010年主要系外部客户,相对毛利率水平较为正常,由此看公司的盈利能力水平较好。v谢谢!

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