学校规章制度之专项审计制度.doc

1、学校规章制度之专项审计制度 为规范我校财务收支审计工作，保证审计质量，规避或降低审计风险。学校根据相关法规及上级文件规定，结合我校实际，特制定本规定。本规定所指财务收支审计是指学校依法对各项资金的筹集、管理和使用的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价。第一条 财务收支审计的目的：是促进学校加强资金和财产物资的管理，提高其使用效益，促进各项事业的顺利发展。第二条 对制度执行情况审计的主要内容1.财务管理体制、财务机构的设置、财会人员的配备是否符合国家和上级主管部门的规定财务机构和财会人员是否依法履行其职责；2.会计核算是否符合会计法规和制度的规定，财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。第三

2、条 对预算执行情况进行审计的主要内容1.预算拨款到位情况2.各项收入是否全部纳入预算管理统一使用，有无隐瞒、转移收入问题。3.是否按预算和规定的用途使用经费，有无突破预算、挪用经费的问题。第四条 对收费管理情况进行审计的主要内容1.各项收费是否严格执行规定的收费范围和标准。2.有无擅自设置收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费问题。3.是否执行教育收费公示制度。第五条 对收入情况进行审计的主要内容1.各项收入是否全部纳入学校统一管理、统一核算2.事业收入等收入是否全部上缴财政专户纳入“收支两条线”管理。3.各项收入的会计核算和资金管理是否符合相关会计制度、财务制度规定。第六条 对支出情况

3、进行审计的主要内容1.各项支出是否严格执行制度规定的开支范围和开支标准，有无虚列、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题2.是否按照有关财政专项资金规定使用、管理专项资金专项资金是否做到专款专用，专项项目完成后，符合固定资产管理要求的，是否及时入账、作固定资产增加。专项资金改变用途、完工项目结余使用，是否按规定程序报批。第七条 对结余及专用基金进行审计的主要内容1.年终结余的计算是否正确结余分配是否合规有无少提或多提职工福利基金2.各项专用基金的管理是否合规。是否按照规定用途或捐赠人、捐赠单位限定的用途使用。第八条 对资产进行审计的主要内容1.财产物资管理和使用的内部控制制度是否健全、有效。2.国

4、有资产有无被无偿占用或流失报废、调拨的资产是否报批、及时处理调账。有无账账、账卡、账实不符的问题。第九条 对负债进行审计的主要内容1.对各项负债包括借入款、应付或暂存款、应缴款项、代管款项等，是否按照不同的性质分别进行管理，管理是否合法、合规。2.对各项负债是否及时清理。是否按照规定办理结算，并在规定期限内归还或上缴应缴款项。第十条 对往来款项管理进行审计的主要内容1.往来款项是否真实合法有无利用往来款隐瞒收支或直接列收支情况。2.是否及时清理结算，有无长期挂账。3.对确实无法收回的应收款及暂付款项。是否查明原因、分清责任，按规定程序批准后核销。第十一条 对财务决算进行审计的主要内容1.年度决算和财务报告编制的原则、方法、程序和时限是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求。2.年度决算和财务报告的内容是否完整，填列的数字是否真实，有无遗漏、隐瞒或弄虚作假等情况。第十二条 本规定由校长室负责解释，自公布之日起施行。