运输行业的账务处理.docx

1、运输行业的账务处理Ol交通运输行业规定交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地,使其空间位置得到转移的业务活动。交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运5大类。02收入与成本交通运输业主营业务收入：运输收入、仓储收入、装卸收入交通运输的主营业务成本：交通运输企业营运生产过程中实际发生的与运输、装卸和其他业务等营运生产直接有关的各项支出计入营运成本。包括：企业在营运生产过程中实际消耗的各种燃料、材料、低值易耗品等支出；员工的工资福利等；资产折旧费、修理费、租赁费等。03账务处理1：购买燃油卡购买燃油卡，实质是一种预付费行为，并不能取得发票，也不能确认业务，应作预

2、付款处理。借：预付账款贷：银行存款2、支付货运车维修费借：劳务成本-运输成本贷：库存现金3、确认收入借：银行存款贷：主营业务收入-运输收入/仓储收入/装卸收入应交税费应交增值税（销项税额）4、成本分录：如公司根据燃料领用汇总表去中石化公司开具增值税专用发票。借：劳务成本一运输成本（货运车队）劳务成本一运输成本（客运车队）管理费用一燃料费用应交税费一应交增值税（进项税额）贷：预付账款由于采用的是预付款方式加油，并未一次性买入成品油。而很多企业采用的是月底一次根据实际耗用数开发票并确认成本。所以根据各部门的实际耗用数分配归集各自成本并计入相关科目。而这笔费用在前期已经预付过款项，所以应贷记预付账款

3、月底结转劳务成本借：主营业务成本一运输成本（货运车队）主营业务成本一运输成本（客运车队）贷：劳务成本一运输成本（货运车队）劳务成本一运输成本（客运车队）5、因天气因素，货物未能准时到达，支付违约金借：营业外支出贷：银行存款PS:根据发票管理规定，违约金是不用开发票的。会计入账根据双方签订的合同、违约通知书、法律文件、转账凭证作为原始凭证进行入账。企业所得税前列支也根据上述凭证进行税前扣除。6、计提本月工资。借：劳务成本一运输成本一货运车队（工资）劳务成本一运输成本一客运车队（工资）劳务成分一仓储成本（工资）管理费用一工资贷：应付职工薪酬一工资应付职工薪酬一社保（单位）应付职工薪酬一公积金（单

4、位）应交税费一应交个人所得税PS:社保单位承担部分在计提的时候分录而个人承担部分计提时先计入工资，等发放的时候直接扣除，分录如下：借：应付职工薪酬一工资（应发工资）贷：银行存款其他应收（付）款一社会保险费（个人部分）7、资产折旧分摊。借：劳务成本一运输成本一货运车队（折旧费用）劳务成本一运输成本一客运车队（折旧费用）劳务成本一仓储成本（折旧费用）管理费用-折旧费用贷：累计折旧8、结转本月劳务成本。借：主营业务成本一运输成本一货运车队主营业务成本一运输成本一客运车队主营业务成本仓储成本贷：劳务成本一运输成本一货运车队劳务成本一运输成本一客运车队劳务成本一仓储成本9、结转应交增值税。转出销项税借：应交增值税一应交增值税（销项税）贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）进项税抵扣借：应交增值税一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一应交增值税（进项税）结转至未交增值税借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一未交增值税10、记提本月税金及附加借：税金及附加贷：应交税费一应交城市维护建设税应交税费一应交教育费附加应交税费一应交地方教育费附加11.结转成本、费用、收入进本年利润借：本年利润贷：主营业务成本等借：主营业务收入等贷：本年利润