外币拆借的会计实操.docx

1、账务处理外币拆借的会计实操外币拆借的分类按交易渠道分为线上拆借与线下拆借，其中线上拆借通过外汇交易中心的外币拆借系统进行的交易；按交易方向分为拆入资金和拆出资金。目前外币拆借系统支持美元、欧元、港元、日元、澳元、英镑、加元、新西兰元、新加坡元、瑞士法郎、俄罗斯卢布和韩元共12个币种的外币拆借。外币拆借的期限外币拆借期限包括标准期限和非标准期限。标准期限包括隔夜（0/N、T/N和SN11周、2周、3周、1月、2月、3月、6月、9月和1年（1周及1周以上的标准期限以T+2为起息日）,其余纳入非标准期限。交易模式为双边询价、双边清算。交易时间是北京时间7:00-23:30（境内债外币回购交易时间为9

2、30-16:50,周六、周日及法定节假日不开市）o外币拆借大事记2022年9月5日2022年9月5日交易中心成功落地首批以ESG债券篮子为抵押品的外币回购业务。2022年4月18日交易中心与中央结算公司合作推出外币回购指定券模式，包括外币质押式回购和外币买断式回购。2022年1月4日交易中心推出外币拆借撮合交易。2021年7月26日交易中心与上海国际货币经纪公司合作推出银行间美元拆借资金面情绪指数-日间指数。推出以中央结算公司托管债券为抵押品的外币回购业务。2020年12月7日推出瑞士法郎、俄罗斯卢布和韩元外币拆借及外币同业存款父易。2020年11月16日优化以境内债券为抵押品的外币回购业务。2020年5月6日推出以境外外币债为抵押品的外币回购代收发报文业务。2019年12月16日推出以境内债券为抵押品的外币回购业务。2019年12月2日推出线上外币同业存款业务。2019年7月22日推出新西兰元和新加坡元拆借交易。2019年4月16日外币拆借交易（包括外币信用拆借和抵押拆借）单日交易量突破600亿美元。2018年9月17日引入首批上海自贸区分账核算单元自由贸易账户（FT账户）参与银行间外币拆借市场交易。2018年9月3日推出外币拆借报价行业务。2018年7月23日推出以境外外币债为抵押品的外币拆借业务。