企业所得税个人所得税消费税会计做账分录模板.docx

1、企业所得税，个人所得税，消费税会计做账分录模板做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1.月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调

2、制凭证时可以直接输入科目编码，例如库存现金100l直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4 .记账5 ,对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8 .勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9 .打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10 .报税IL打印报税资料，打印记账凭证12 .装订记账凭证13 .把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）企业所得税，个人所得税，消费税会计分

3、录一.企业所得税1 .企业按照税法规定计算应缴或者预缴的所得税借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税2 .缴纳企业所得税借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款3 .增加递延所得税资产时借:递延所得税资产贷:所得税费用-递延所得税费用或者资本公积-其他资本公积4 .以后年度转回可抵扣暂时性差异借:所得税费用-递延所得税费用贷:递延所得税资产二.个人所得税1.计提工资时借:管理费用、销售费用等贷:应付职工薪酬-工资2.发工资时借:应付职工薪酬-工资贷:银行存款其他应付款一个人社保应交税费-应交个人所得税3 ,交个税时借:应交税费-应交个人所得税贷:银行存款4 ,收到个税手续费返还时借:银行存款贷:其他收益三.消费税会计分录1.计提时借:税金及附加贷:应交税费-应交消费税2 .应税消费品用于在建工程借:在建工程贷:应交税费-应交消费税3 .企业委托加工消费品、受托方代收代缴消费税账务处理借:应收账款、银行存款等贷:应交税费-应交消费税4 .委托方收回消费品后，用于直接销售借:委托加工物资贷:应付账款或者银行存款等5 .委托加工应税消费品用于连续加工借:应交税费-应交消费税贷:应付账款或者银行存款6 .进口产品需要交消费税借:原材料贷手艮行存款7 .交消费税借:应交税费-应交消费税贷:银行存款8 .收到返还消费税借:银行存款贷:税金及附加