ImageVerifierCode 换一换
格式:DOCX , 页数:13 ,大小:16.84KB ,
资源ID:234913      下载积分:5 金币
已注册用户请登录:
账号:
密码:
验证码:   换一换
  忘记密码?
三方登录: 微信登录   QQ登录  
下载须知

1: 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。
2: 试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓。
3: 文件的所有权益归上传用户所有。
4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
5. 本站仅提供交流平台,并不能对任何下载内容负责。
6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

版权提示 | 免责声明

本文(初级会计做账分录模板.docx)为本站会员(田海滨)主动上传,三一文库仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容本身不做任何修改或编辑。 若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知三一文库(发送邮件至doc331@126.com或直接QQ联系客服),我们立即给予删除!

初级会计做账分录模板.docx

1、初级会计做账分录模板做账流程:1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册,妥善保管。(一)其他货币资金1 .将款项交银行转做银行汇票存款借:其他货币资金-银行汇票贷:银行存款2 .用银行汇票结算材料价款和增值税时借:原材料应交税费-应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金-银行汇票3 .收到退回的银行

2、汇票多余款项时4 .将银行存款全转为银行本票存款借:其他货币资金-银行本票贷:银行存款5 .用银行本票购买办公用品借:管理费用应交税费-应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金-银行本票6 .申领信用卡,向银行支付款项借:其他货币资金-信用卡贷:银行存款7 .信用卡支付购书款借:管理费用应交税费-应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金-信用卡(二)交易性金融资产1 .购买股票(债券)时借:交易性金融资产-成本投资收益应收股(应收利息)应交税费-应交增值税(进项税额)收到月捌时:借:其他货币资金-存出投资款贷:应收股2 .持有期间宣告发放现金股利时借:应收股利贷才殳资收益资产负债表日借:交易性金融

3、资产-公允价值变动贷:公允价值变动损益或相反分录3 .出售金融资产借:其他货币资金-存出投资款贷:交易性金融资产-成本交易性金融资产-公允价值变动损益投资收益4 .转让金融资产应交增值税借:投资收益应交税费-转让金融商品应交增值税或相反分录(三)应收及预付款项1 .销货,款未收借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)2 .收到银行承兑汇票抵消前欠款借:应收票据贷:应收账款3 .票据到期,将票据存入银行贷:应收票据4 .应收票据转让买材料借:原材料应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应收票据5 .购买材料,预付货款时借:预付账款贷:银行存款6 ,收到材料时借:原材料应交税费-

4、应交增值税(进项税额)贷:预付账款借:预付账款贷:银行存款7 .上市公司宣告发放现金股利时借:应收股贷:投资收益8 .收到股利时借:其他货币资金-存出投资款贷:应收股利9 .采购过程中材料毁损,应由保险公司赔付部分借:其他应收款-保险公司贷:材料采购10 .收到保险公司赔付款时借:银行存款贷:其他应收款-保险公司11 .公司用银行存款替个人垫付医疗费时借:其他应收款-员工姓名贷:银行存款12 .企业从员工工资中扣款时借:应付职工薪酬贷:其他应收款-员工姓名13 .企业支付包装物押金时借:其他应收款-公司贷:银行存款14 .收到返回的包装物押金时:借:银行存款贷:其他应收款-XX公司15 ,应收账款减值,直接转销法借:银行存款营业外支出-坏账损失16 .应收款项减值,备抵法Q)计提坏账准备借:信用减值损失-计提坏账准备贷:坏账准备(2)转销坏账借:坏账准备贷:应收账款(3)收回已经转回的坏账借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款

宁ICP备18001539号-1