旅游业会计做账模板（差额纳税）.docx

1、旅游业会计做账模板（差额纳税）做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。1 .月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把每月的征期标注在日历上，方便随时看）2 .根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可以直

2、接输入科目编码，例如库存现金100I直接输数字，把常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）3 .审核记账凭证4记账5 .对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）6 .结账7 .出财务报表并打印8 .勾选进项税发票（这项贯穿始终,因为你要保持税负，所以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）9 .打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对10报税IL打印报税资料，打印记账凭证12 .装订记账凭证13 .把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同等整理归档（账本每年结束了再打印）旅游业差额纳税核心会计分录一、旅游服务差额纳税介绍纳税人提

3、供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.二、账务处理1.小规模纳税人(1)取得收入时，借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费-应交增值税(2)支付各种住宿费、餐饮费、交通费等借：主营业务成本贷：银行存款等(3)差额纳税借：应交税费-应交增值税贷：主营业务成本例如：梓桐旅行社（小规模纳税人，增值税3%）10月1这天收到总价款15000元，支付各种住宿费、交通费、餐饮费合计100oO元。账务处理如下：借：银行存款等15000贷：主营业务收入-旅游14563.11应交税费-应交增值税436.89借：主营业务成本-旅游10000贷：银行存款等10000借：应交税费-应交增值税291.26贷：主营业务成本-旅游291.262.一般纳税人1）取得收入时,借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税）（2）支付各种住宿费、餐饮费、交通费等借：主营业务成本贷：银行存款等（3）差额纳税借：应交税费-应交增值税（销项税额抵减）贷：主营业务成本