无形资产、长期待摊费用的会计做账分录模板.docx

1、无形资产、长期待摊费用的会计做账分录模板做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。一、无形资产1.外购无形资产借:无形资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款2 .自行研发无形资产借:研发支出-费用化支出贷:银行存款借:管理费用贷:研发支出-费用化支出借:研发支出-资本

2、化支出应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款借:无形资产贷:研发支出-资本化支出3 .无形资产摊销借:管理费用销售费用其他业务成本贷:累计摊销4 .出售无形资产借:银行存款累计摊销贷:无形资产应交税费-应交增值税（销项税额）资产处置损益5 .报废无形资产借:累计摊销营业外支出贷:无形资产6 .无形资产减值借:资产减值损失贷:无形资产减值准备二、长期待摊费用1.装修办公室领用材料借:长期待摊费用贷:原材料支付工程人员工资借:长期待摊费用摊销装修支出借:管理费用贷:长期待摊费用三、短期借款1 .借入款项借:银行存款贷:短期借款2 .月末计提利息借:财务费用贷:应付利息3 .季末支付利息时借:

3、应付利息财务费用贷:银行存款4 .归还短期借款时借:短期借款财务费用贷:银行存款四、应付票据1 .采购材料开出商业汇票借:材料采购应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应付票据2 .支付商业汇票手续费借:财务费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款3 .支付商业汇票借:应付票据贷:银行存款4 .转销应付票据借:应付票据贷:应付账款贷:短期借款五、应付账款1 .购入原材料借:原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷:应付账款2 .偿还应付账款借:应付账款贷:银行存款3 .收到电费通知单借:应付账款应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款月末分配电费借:制造费用管理费用贷:应付账款4 .转销应付账款借:应付账款贷:营业外收入