资产类会计做账分录模板.docx

1、资产类会计做账分录模板做账流程：1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。一、低值易耗品1.低值易耗品内容:低值易耗品，一般分为一般工具、专用工具、替换设备、管理用具、劳动保护用品和其他用具等。2.低值易耗品账务处理(1)领用专用工具时：借:周转材料-低值易耗品-在用贷:周转材料-低值易

2、耗品-在库(2)每次摊销其价值借:制造费用贷:周转材料-低值易耗品-摊销(3)最后一次核销在用低值易耗品借:周转材料-低值易耗品-摊销贷:周转材料-低值易耗品-在用二、委托加工物资委托加工物资是指企业委托外单位开工的各种材料、商品等物资。1 .发出物资借:委托加工物资贷:原材料材料成本差异（或借方）2 .支付加工费、运费借:委托加工物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款3 .加工完成验收入库借:库存商品应交税费-应交消费税（收回后继续加工）贷:委托加工物资三、库存商品1 .验收入库商品借:库存商品贷:生产成本2 .发出商品借:主营业务成本贷:库存商品3 .售价金额核算法此方法适用于从

3、事商业零售业的企业例如百货公司、超市。本月购进商品验收入库，按照售价金额入账借:库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷:银行存款商品进销差价确认本月销售收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)同时按照售价结转成本：借:主营业务成本贷:库存商品(3)月末，计算销售商品应分摊的商品进销差价借:商品进销差价贷:主营业务成本四、消耗性生物资产生物资产，是指农业活动所涉及的活的动物或植物。借:消耗性生物资产贷:银行存款原材料累计折旧等五、财产清查1 .存货盘盈Q）批准处理前借原材料贷彳寺处理财产损溢批准处壬甑：借彳寺处理财产损溢贷:管理费用2 .存货盘亏及毁损账务处理Q）批准处理前借彳寺处理财产损益贷:原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）(2)批准处理后由过失人赔偿部分:借:其他应收款贷彳寺处理财产损溢管理不善部分：借:管理费用贷彳寺处理财产损溢净损失部分：借:营业外支出贷彳寺处理财产损溢六、存货减值计提减值准备时:借:资产减值损失贷:存货跌价准备转回减值准备时:借:存货跌价准备贷:资产减值损失