记账实操企业出租房屋纳税指南.docx

1、记账实操-企业出租房屋纳税指南一、增值税（9%5%L5%免）一般纳税人（可选拜他就征收）5%征收率减按1.5、或按假方法计撤增值税按1.5、发植率1，出租2016年4月30日前取得的不动产可选择同马征收）按5%征收率按9、税率技3M征率Si微按5、Hi征率颈微出和2016年1月-30H厂取巧的小一动产出不动产MA堆3机构所在地不同H（MM）的.炳悦人成*不*产M雌卜济国检机大债快纸,向叽构斯作城IWttX；三M三.小动产NmML、机构附4地右同火，山、PO的.IM人H机构所A地IW设务机大申报第校L一般规定（可选择简易征收）5%减按L5%按L5%预征率预缴5%征收率减按L5%按1.5%预征率预

2、缴5%征收率按5%预征率预缴小规模纳税人出租方为住向个人出房租赁企业三三2021.10.1起个体工商户出租住房企业出租房屋和个体工商户出租非住房【政策文件】财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告X2023年第19号）自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告（财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号）规定：一、住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一

3、般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。税务总局根据财政部住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。2、减免规定Q)对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税优惠政策。(2)军队空余房产租赁收入，免征增值税。二、城建税及附加税f城建税税率为7%、5%、1%T教育费附加税3%T地方教育费附加税-2%注：20221.1-2027.12.31对小规模纳税人在50%额度内减征三、房产税(12%6%4%

4、2%)1.一般规定企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%o无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。2、减免规定Q)对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。(2)对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。(3)对公租房免征房产税优惠期限延长至2023年12月31S0(4)2021年1月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征房产税。四、城镇土地使用税+出租房屋应税土地面积*适用税额/12注：20221.1-2027.12.31对小规模纳税人在50%额度内减征五,印花税按租赁金额的0.1%贴花出租房关注描叔说税屋的租赁合同不足一元，按1元贴花注：2022.1.1-2027.12.31对小规模纳税人在50。额度内减征