1、内蒙古2024年下半年内审师内部审计基础：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1 .在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过运用计算机操作员的学问而提交；C：ITF测试操作中的实际程序；D：ITF方法也被称为小公司技术。2 .内部审计机构的人力资源方案胜利的关键因素一A：依据多年工作阅历设定的酬劳安排。B：识别员工特别爱好的方案。C：对人力
2、资源选聘标准的很好设计。D：发展员工以及向员工供应询问服务的非正式方案。3 .内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范？A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方高校有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。4 .以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？A：首席审计执行官向外部审计师供应信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依靠内部审计工作的程度。B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正
3、式章程。C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。5 .与被审计单位一起审查审计报告草案，已获得被审计单位的反馈看法。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价看法；II、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。A：只有I是对的。B：只有II是对的。C：I和II都对。D：以上说法都不对。6 .投资组合的变动还是其它缘由A：对过去五年投资收益的变动进行简洁线形回来分析以确定变动的性质B：对各月投资组合的变动进行比率分析C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D：
4、运用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回来分析7 .在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以运用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌面方法检查。8 .在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有运用流程规划图？A：定义B：限制C：测量D：改进9 .在六西格玛方法中，流程规划方法用于A：改进产品设计和可信任性B：测量流程性能C：实施统计流程限制D：改进组织流程10 .个人电脑程序的密码用来阻挡A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的运用软件。11 .某组织大量接
5、受最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的平安和复原限制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行限制的最佳方法？A：a.对学问库进行检查。B：b.对开发和生产中的限制进行测试。C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。12 .生产、销售和装运等环节之间的联系而削减原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于削减哪种舞弊风险？A：从关联方选购B：为假发票付款。C：从原材料库存偷盗原材料。D：回避授权限制。13 .以下哪项内容属于预防性限制措施？A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金
6、总额进行比较B：对事先己编号的文件的依次进行检查C：在装运商品之前批准客户赊账D：扫描总账内容，找寻异样高或异样低的余额14 .依据以下信息回答某公司在通过局域网(1.AN)相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动选购。依据下个月的生产安排和每一产品所需零部件的经授权的物料需求安排(MRP),向经授权的供应商选购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的缘由时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问限制来限制错误数据被输入生产数据库。B：运用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。C：从个人电脑
7、数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(1.AN)生产数据库中的输入状况。15 .下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：安排每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作16 .反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝性D：不行分割性17 .公司的一个分部由于接受了内部审计师的建议而使成本节约，依据公司分部的嘉奖安排，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。依据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A
8、接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告己经提出。B：告知审计部门管理层，询问是否应当接受该礼物。C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。18 .假如内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应当考虑以下哪项内容？A：公司是否已为担当关键职位的员工供应担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。19 .在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应当A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的全部财务数字与总账相联系D：为管理报告供应支持性文件
9、记录20 .以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重登数据、丢失的数据、和肯定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所运用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。21 .目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？A：a.无法获得所需的设备。B：b.无法获得访问的授权。C：c.无法实现物理连接。D：d.很难定位最好的信息源。22 .依据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到困难的信托账
10、户。这个系统已经开发了25年，运用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统运用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对全部的账户类型都很熟识,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟识大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门相识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。假如账户业务人员能够熟识客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次探讨，管理部门确信假如不能与客户之
11、间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装全部新的系统。经过很多次会议探讨之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应当如何工作和用户的界面达成一样的看法。假如经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够胜利地运用系？A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C：c.原型法D：d.分层输入处理输出(HIP0)。23 .某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中选择有代表性的统计样本。内部审计师证明了样本中的全部支付都经适当批准的支持文件，并且留意到全部支付都在期限内支付。依据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账
12、单与机构的账簿记录一样B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证刚好支付的限制按预期执行D：b和C24 .一家软件公司的一名程序员正在运用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，依据以上信息及计算机学问可知这种语言是A：a.高级语言B：b.非程序语言C：C,机器语言D：d.汇编语言25 .下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：安排每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作26 .分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们变
13、更这种相识并说明自身合作性的一面？A：进一步强调限制职能。B：提高审计技术。C：加强调查性项目的保密性，削减畏惧心理。D：更多提请被审计人的关注。27 .平安性软件的主要目的是A：限制对信息系统资源的进入；B：限制对阻挡安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。28 .下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件常常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。29 .以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B：管理层定期对审计章程进行审查C：董事会保证内部
14、审计的客观性D：在年度审计安排中确定恰当的合规性审计范围30 .内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的坚固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部限制抽样技术的成效B：为内部审计师供应独立的、有见识的观点C：通过供应从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师供应帮助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层供应的保证服务的质量31 .下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B：b.磁盘存储器要求将写标记去掉，将无法爱护在磁盘上的数据不被错误地写入。C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占
15、用的空间内干脆写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的依次进行处理。32 .利润下降的现象表示关注，并己要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在确定是否应当将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的状况。B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。D：通过合规性审计而发觉舞弊的可能性。33 .依据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(1.AN)相联，并通过电子资料交换自动生成选购定单。选购
16、是向经批准的供货商进行的,依据下个月的生产安排以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求安排(MRP)。为了确定生产工艺变动时选购需求是否刚好更新，以下哪项审计程序最为有效A：依据当前生产安排和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的选购定单中的数量相比较B：将测试数据输入1.AN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产安排和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确34 .下列哪项是最不能用于预料组织中坏帐数目的方法？A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数B：这
17、个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C：过去六个月每月销售总额D：信贷经理关于将来预期现金流入的书面预料35 .当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必需测试每种类型的几个交易；B：在审计师的限制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；c：测试数据必需包含全部可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户常常运用的程序是不同的。36 .审计师运用数据分析软件来监测被审计者的例外状况，不具有以下哪项优点A：可以计算财务数据错报的精确数额；B：软件可以依据特定的标准选择抽样样本；C：可以整体测试数据；D：决策风险会增加。37 .在对人事部门进行审计的过程中，内
18、部审计师发觉存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效A：与项目参与者探讨对项目的满足度；B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C：与人事部门经理探讨对项目的满足度；D：评估让员工了解可选择的项目所接受的方法。38 .普遍的和特别的缘由在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来？A：定义B：测量C：分析D：改进39 .某公司确定留用某家外部审计师事务所，针对此确定，审计执行主管(CAE)应当A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会供应帮
19、助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出确定D：不要参与该确定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性40 .CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的全部申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对全部的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中全部索赔申请，确定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量肯定的状况下获得更大的审查范围。D：从索赔(现金
20、)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据41.依据专业实务框架，评估内部限制系统充分性的主要目的是确定；A：内部限制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、安排、程序、法律和规定；B：内部限制系统是否为实现公司目标供应合理保证；C：内部限制系统是否能降低内在风险；D：内部限制系统是否能保证管理层所用信息的牢靠性和完整性。42 .内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理供应询问。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的提倡者。D：作为外部审计的联系者。43 .审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按安排执行的程度。对于审
21、计经理得出安排不充分的地方，他可能是发觉了以下哪方面的信息A：审计业务起先时，审计工作的目标和范围没有清楚界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是渐渐形成的，很少预料到全部可能遇到的状况。44 .文件可以供应具有不同程度劝服力的信息。假如审计目标是证明从供应商处取得的特定发票的确己经付款，下列哪种文件通常是最具劝服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行干脆取得的截止日银行对账单中；C：应付账
22、款明细账列示了对发票的付款；D：己经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。45 .以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？A：落实风险管理方法和限制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序46 .运输部门将汽车保管与修理记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息精确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件
23、相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：运用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种依次进行处理47 .最可能保证依据批准的金额开工资支票的限制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场视察工资支票的分发状况。48 .安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B：b该建议将会减弱内部限制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C：c.该建议将会减弱资源安排和对用户的须要作出反应的实力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。49 .为削减与实物资产相关的潜在财在损失，资产应当按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。C：依据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会确定。50 .CASE计算机协助软件工程是指运用计算机来协助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码II.程序文档H1.信息需求的确定IV.程序员逻辑设计A：a.只有lIl和IllB:b.KII、川和IV全有C：C,只有I、11和IVD：d.只有I和11
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