记账实操景区旅游公司的账务处理分录.docx

1、账务处理记账实操-景区旅游公司的账务处理分录1 .收到游客门票收入借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）2 .景区内游乐设施收入借：库存现金/银行存款/应收账款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）3 .采购景区维护用品借：原材料/周转材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款4.员工工资计提和发放计提时：借：管理费用/销售费用-工资贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款5 .景区设施维修保养借：管理费用-维修保养费贷：银行存款/应付账款6 .支付景区水电费借：管理费用水电费贷：银行存款7 .固定资产折旧（如景区

2、建筑、游乐设施等）借：管理费用/销售费用折旧费贷：累计折旧借：销售费用-广告宣传费贷：银行存款例如：收到游客门票收入50000元，现金收款。借：库存现金50000贷：主营业务收入45045.05应交税费-应交增值税（销项税额）4954.95景区内游乐设施收入10000元，微信收款。借：其他货币资金微信10000贷：其他业务收入9174.31应交税费应交增值税（销项税额）825.69采购景区维护用品（扫帚、清洁剂等）2000元，增值税260元，款项已付。借：周转材料2000应交税费-应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2260计提本月员工工资30000元，其中管理人员100OO元，售票员80

3、00元，景区维护人员12000元。借：管理费用-工资100OO销售费用-工资20000贷：应付职工薪酬30000发放员工工资30000元。借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000景区设施维修保养花费5000元，款项已付。借：管理费用-维修保养费5000贷：银行存款5000支付景区水电费3000元。借：管理费用-水电费3000贷：银行存款3000景区建筑折旧8000元，游乐设施折旧5000元。借：管理费用-折旧费8000销售费用折旧费5000贷：累计折旧13000借：销售费用-广告宣传费100OO贷：银行存款100oO以下是一个景区成本核算的简单实例：假设某景区在一个月内的经营情况如下：

4、一、直接成本1 .员工薪酬管理人员5人每人月工资8000元洪40000元。售票员8人,每人月工资5000元，共40000元。导游10人，每人月工资6000元，共60000元。保洁员15人每人月工资4000元共60000元。保安12人，每人月工资5500元，共66000元。2 .景区设施维护和修缮道路修缮15000元。建筑维护20000元。游乐设施维修18000元。3 .水电费景区照明、设备运行等水电费12000元。4 .景区资源使用费向当地政府或相关部门缴纳的资源使用费50000元。5 .保险费景区公共责任险等保险费用10000元。二、间接成本1 .广告宣传在电视、网络等平台的广告投放30000元。2 .办公费用办公用品采购、通信费用等8000元。3 .绿化和环境维护植物养护、垃圾处理等费用15000元。成本计算直接邮=40000+40000+60000+60000+66000+15000+20000+18000+12000+50000+10000=381000元间接成本=30000+8000+15000=53000元总癖=381000+53000=434000元通过以上核算，得出本月该景区的总成本为434000元。