记账实操真功夫门店的账务处理分录.docx

1、账务处理记账实操-真功夫门店的账务处理分录1 .初始投资借：银行存款（投入的现金）固定资产（如店铺装修、厨房设备等）贷：实收资本2 .采购食材（如大米、肉类、蔬菜等）借：原材料大米原材料-肉类原材料-蔬菜应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款3 .员工工资计提和发放计提时：借：销售费用/管理费用-工资贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款4,领用食材用于菜品制作借：主营业务成本贷：原材料5,销售菜品收到款项借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）6 .支付水电费借：销售费用/管理费用水电费贷：银行存款7 .支付房租借：销售费用/管理费用

2、房租贷：银行存款8.购买餐具、清洁用品等借：周转材料低值易耗品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款领用时：借：销售费用/管理费用贷：周转材料-低值易耗品例如：采购大米2000元，肉类5000元，蔬菜3000元，增值税1170元，款项已付。借：原材料-大米2000原材料肉类5000原材料-蔬菜3000应交税费应交增值税（进项税额）1170贷：银行存款11170计提本月员工工资12000元，其中厨师7000元，服务员5000元.借：销售费用-工资5000管理费用-工资7000贷：应付职工薪酬12000发放员工工资12000元。借：应付职工薪酬12000贷：银行存款12000领用大米1000

3、元，肉类3000元,蔬菜1500元用于菜品制作。借：主营业务成本5500贷：原材料大米100O原材料-肉类3000原材料蔬菜1500本月销售菜品收到现金18000元。借：库存现金18000贷：主营业务收入15929.20应交税费-应交增值税（销项税额）2070.80支付本月水电费1000元。借：销售费用水电费100O贷：银行存款1000支付本月房租6000元。借：销售费用-房租6000贷：银行存款6000购买餐具1500元，清洁用品800元，增值税299元，款项已付。借：周转材料-低值易耗品-餐具1500周转材料-低值易耗品-清洁用品800应交税费-应交增值税（进项税额）299贷：银行存款25

4、99领用餐具500元。借：销售费用500贷：周转材料低值易耗品餐具500以下是一个真功夫产品成本核算的简单实例：假设真功夫某门店在一个月内销售了三种主要产品：香汁排骨饭、冬菇鸡腿肉饭和瘦肉粉。一、直接材料成本1 .香汁排骨饭：- 大米：每份1元- 排骨：每份5元- 蔬菜、调料等：每份1.5元- 包装：每份0.5元每份香汁排骨饭的骸材料成本：1+5+1.5+0.5=8元2 .冬菇鸡腿肉饭：- 大米：每份1元- 鸡腿肉：每份4元- 冬菇、调料等：每份1.2元- 包装：每份0.5元每份冬菇鸡腿肉饭的直接材料成本：1+4+1.2+0.5=6.7元3 .瘦肉粉:- 米粉：每份1.5元- 瘦肉：每份3元-

5、 汤料、蔬菜等：每份1元- 包装：每份0.5元每份瘦肉粉的直接材料成本：1.5+3+1+0.5=6元二、直接人工成本假设员工平均每小时工资20元，制作一份香汁排骨饭需要5分钟，制作一份冬菇鸡腿肉饭需要4分钟，制作一份瘦肉粉需要3分钟。每小时能制作12份香汁排骨饭、15份冬菇鸡腿肉饭、20份瘦肉粉。则每份香汁排骨饭的直接人工成本约为：2012X5601.39元每份冬菇鸡腿肉饭的直接人工成本约为：2015X4600.89元每份瘦肉粉的直接人工成本约为：2020*360=0.5元三、间接成本(如水电费、房租、设备折旧等)假设本月间接成本总计8000元，本月销售香汁排骨饭800份，冬菇鸡腿肉饭100o份，瘦肉粉1200份。则间接成本分摊到每份香汁排骨饭约为：8000(800(800+1000+1200)8002.67元间接成本分摊到每份冬菇鸡腿肉饭约为：8000X(1000(800+1000+1200)10002.67元间接成本分摊到每份瘦肉粉约为：8000(1200(800+1000+1200)12002.67元四、成本计算1 .香汁排骨饭总成本：8+1.39+2.67=12.06元2 .冬菇鸡腿肉饭总成本:6.7+0.89+2.67=10.26元3 .瘦肉粉总成本：6+0.5+2.67=9.17元