做账实操应交增值税的会计处理核算.docx

1、账务处理会计实操文库做账实操-应交增值税的会计处理核算般纳税人科目应交税费-应父增值税（借方余额：留抵税额）- 未交增值税（贷方余额：结转卜期应交借方余额：多交增）- 预缴增值税（不动产也预缴）- 待抵扣进项税额（有凭证以后抵）- 待认证进项税额（无凭证，不能抵）- 待转销销项税额（已确认收入未发生增义务，后确认销项）进项借：原材料等应交税费一应交增值税（进项）货物已到未取得增值税计税凭证借：原材料应交税费-待认证-待抵扣进项税额（不动产）40%贷：银行存款等进项税额（合同价）贷：应付帐款取得发票认证后借：应交税费-贷抵扣进项税额或-应交增值税（进项）贷：应交税费-待认证进项税额销项借：银行存

2、款等贷：主营业务收入、其他业务收入等应交税费一应交增值税（销项）免税工程借：在建工程销项I员：库仔商品（成不）应交税费-应交增值税（销项税额）（公允*17%）I视同销售集体福利借：应付职工薪W1.1.1.酬贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销借：主营业务成本贷：库存商品项税额）对外投资借：长期股权投资等贷：主营业务收入应交税费-应交增值税借：主营业务成本贷：库存商品实物支付股利借：应付股利贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借：主营业务成本库存商品对外捐赠借：营业外收入贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项）（公允*17%）出口退税借：其他应收款贷：应交税费一应交增值税（出口退税）交纳当月借：应交税费一应交增值税（已交税金）贷：银行存款交以借：应交税费-未交增值税贷：银行存前款月末转出应交未交借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税多交借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）小规模纳税购进借：原材料等（不能抵扣）贷：银行存款等销售借：银行存款等贷：主营业务收入、其他业务收入等应交税费一应交增值税（按不含税价3%计）交纳借：应交税费一应交增值税贷：银行存款