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做账实操除甲醛环境治理公司账务处理的实例.docx

1、账务处理会计实操文库做账实操-除甲醛环境治理公司账务处理的实例一、公司背景假设清新环保科技公司”主要从事室内除甲醛及环境治理服务。公司注册资本为200万元,2024年发生了以下主要经济业务。二、主要经济业务及账务处理1.收到股东投资款业务描述:2024年1月,公司收到股东投入的货币资金200万元。账务处理:借:银行存款200万元贷:实收资本200万元2.采购除甲醛设备和药剂业务描述:2月,公司向供应商采购除甲醛设备和药剂,价款共计50万元,增值税进项税额6.5万元,货款未付。账务处理:借:原材料(设备和药剂)50万元应交税费一应交增值税(进项税额)6.5万元贷:应付账款56.5万元3.支付员工

2、工资业务描述:3月,支付员工工资,其中治理施工人员工资30万元,管理人员工资10万元。账务处理:借:主营业务成本一施工人员工资30万元管理费用一管理人员工资10万元贷:应付职工薪酬40万元实际发放时:借:应付职工薪酬40万元贷:银行存款40万元4 .承接除甲醛项目业务描述:4月,承接一项大型商业场所除甲醛项目,合同金额为100万元。账务处理:借:应收账款100万元贷:主营业务收入一除甲醛服务收入100万元5 .发生项目成本业务描述:在该项目中,消耗设备折旧5万元,药剂成本20万元,施工人员差旅费等费用5万元。账务处理:借:主营业务成本一设备折旧5万元一药剂成本20万元一差旅费等费用5万元贷:累

3、计折旧5万元原材料(药剂)20万元银行存款等(差旅费)5万元6 .支付办公场地租金业务描述:5月,支付办公场地租金5万元。账务处理:借:管理费用一租金费用5万元贷:银行存款5万元7 .缴纳税费业务描述:6月,按照规定缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加等税费共计3万元。账务处理:借:应交税费一应交增值税等3万元贷:银行存款3万元三、财务报表分析通过以上账务处理,企业可以编制资产负债表、利润表等财务报表,分析企业的财务状况和经营成果。例如,资产负债表中可以反映企业的资产、负债和所有者权益情况,利润表可以展示企业的营业收入、成本、利润等指标。清新环保科技公司在上述业务处理后,资产总额增加,负债和

4、所有者权益也相应变化。利润表显示企业实现了一定的利润,表明企业在生产经营中取得了较好的经济效益。以下是一个除甲醛环境治理公司成本核算的实例:一、公司背景假设净优环保公司”是一家专业的除甲醛环境治理公司,主要为家庭、办公室和商业场所提供除甲醛服务。公司拥有专业的治理团队和先进的治理设备及药剂。二、成本核算的步骤及方法1 .确定成本核算对象成本核算对象为每一个除甲醛项目2 .划分成本项目直接材料成本:除甲醛药剂:包括各种专业的除甲醛化学药剂。辅助材料:如喷枪、防护用品等。直接人工成本:治理施工人员工资、奖金、福利等。间接成本:设备折旧:除甲醛设备的折旧费。办公费用:包括水电费、办公用品费、电话费等

5、营销费用:用于广告宣传、推广活动等的费用。运输费用:将设备和材料运输到项目现场的费用。3 .收集成本数据(1)直接材料成本业务描述:在一个月内,公司为多个项目采购了除甲醛药剂,总价款为50000元。辅助材料费用为5000元。成本计算:直接材料总成本=50000+5000=55000J1.o(2)直接人工成本业务描述:公司有10名治理施工人员,平均月工资为6000元,加上奖金和福利等,每人每月平均成本为7000元。成本计算:直接人工成本=107000=70000元。(3)间接成本设备折旧:公司的除甲醛设备原值为50万元,预计使用年限为5年,采用直线法计提折旧。每月设备折旧额为500000(51

6、2)8333元。办公费用:每月办公费用约为8000元。营销费用:每月营销费用约为10000元。运输费用:每月运输费用约为5000元。成本计算:间接成本=8333+8000+10000+5000=31333元.4 .计算总成本和单位成本总成本=直接材料成本+直接人工成本+间接成本=55000+70000+31333=156333元。假设这个月公司承接了20个除甲醛项目,则单位成本=15633320=7816.65元倾目。三、成本分析与控制1 .成本分析从上述成本核算结果可以看出,直接人工成本在总成本中占比较大,约为44.8%(70000156333公司可以考虑优化人员配置,提高施工人员的工作效率

7、降低人工成本。直接材料成本占比约为35.2%(55000156333),可以通过与供应商谈判降低采购价格,或者寻找更具性价比的药剂和辅助材料。间接成本占比约为19.9%(31333+156333),可以通过合理控制办公费用、营销费用和运输费用等降低间接成本。2 .成本控制措施人力资源管理:制定合理的薪酬体系,激励施工人员提高工作效率。定期对施工人员进行培训,提高他们的专业技能和工作质量。采购管理:建立稳定的供应商关系,争取更优惠的采购价格。对药剂和辅助材料进行严格的质量控制,避免因质量问题导致成本增加。设备管理:定期对设备进行维护和保养,延长设备的使用寿命,降1氐设备折旧成本。合理安排设备的使用,提高设备的利用率。费用控制:制定严格的办公费用、营销费用和运输费用预算,加强费用的审批和控制。优化营销渠道,提高营销效果,降低营销费用。

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