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做账实操预制菜加工厂的账务处理实例.docx

1、账务处理会计实操文库做账实操预制菜加工厂的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1 .股东投入资金100O万元用于预制菜加工厂成立。借:银行存款10000000贷:实收资本100000002 .购置生产设备、厂房等固定资产,价值600万元。借:固定资产一生产设备及厂房6000000贷:银行存款6000000二、原材料采购1.采购蔬菜、肉类、调料等原材料,价款为400万元,增值税税率为9%借:原材料4000000应交税费一应交增值税(进项税额)360000贷:应付账款4360000三、生产过程与成本核算1 .领用原材料进行生产,价值350万元。借:生产成本3500000贷:原材料35000002

2、 .支付生产工人工资,每月80万元。借:生产成本800000贷:应付职工薪酬8000003 .车间发生水电费、设备折旧等制造费用,共计50万元。借:制造费用500000贷:银行存款(或累计折旧等)500000四、制造费用分配将制造费用分配到生产成本中,假设分配率为14%借:生产成本70000(50000014%)贷:制造费用70000五、产品完工入库1.预制菜生产完成,总成本为437万元,入库。借:库存商品一预制菜4370000贷:生产成本4370000六、销售产品1 .销售预制菜,收入800万元,增值税税率为13%借:银行询(或应收账款)9040000贷:主营业务收入预制菜销售收入80000

3、00应交税费一应交增值税(销项税额)10400002 .结转销售成本。借:主营业务成本预制菜销售成本4370000贷:库存商品一预制菜4370000七、固定资产折旧1.生产设备及厂房按直线法计提折旧,预计使用10年,残值率为5%o假设设备原值600万元,则年折旧额为57万元(6000000(1.5%)10),每月折旧额为47500元。借:制造费用(或管理费用)47500贷:累计折旧47500八、税费处理1 .计算应交增值税,假设当月销项税额为104万元,进项税额为40万元。借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)640000贷:应交税费未交增值税6400002 .计提附加税费,如城市维护建设

4、税、教育费附加、地方教育附加等,假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计64000元(640000(7%+3%+2%)X借:税金及附加64000贷:应交税费应交城市维护建设税等64000九、产品质量问题处理1.因部分预制菜出现质量问题,召回产品并进行处理,损失20万元。借:营业外支出200000贷:库存商品问题预制菜(成本价)应交税费一应交增值税(进项税额转出)(按成本价计算的进项税额)十、研发费用1.投入资金进行新菜品研发,研发人员工资100万元,研发材料费用80万元。借:研发支出一费用化支出(人员工资)1000000研发支出一费用化支出(材料费用)800000贷:应付职工薪酬100OOOo银行存款800000期末,将研发支出费用化部分转入管理费用。借:管理费用1800000贷:研发支出一费用化支出1800000

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