固定资产清理实质性程序.docx

1、固定资产清理实质性程序第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标存在完整性权利和义务计价和分井列报A资产负债表中记录的固定资产清理实际存在。JVB被审计单位的所有应当记录的固定费产清理均已记录。C资产负债表中记录的固定资产清理为被审计单位拥有或控制。/VD固定资产清理以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价调整已恰当记录.fVE固定资产清理已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报.V二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号D1.获取或编制固定资产清理明细表，复核加计是否正确，并于报表数、总账数和明细账合计数核对是

2、否相符。ZR2ABCD2.检食固定资产清理的发生是否有正当理由，是否经有关技术部门签定，固定资产清理的发生和转销是否经授权批准，相应的会计处理是否正确：(1)结合固定资产等账项的审计，检查固定资产、笈计折旧和固定资产减值准备等账面转入额是否正确：(2)检查固定资产清理收入和清理费用的发生是否真实，清理净损益的计算是否正确,会计处理是否正确。略ABCD3.由对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出产生.固定资产清理的，检查相关的合同协议以及股东(大)会、花事会的决议，确定合同或协议约定的价值是否公允，检查其会计处理是否正确。略4检查固定资产清理是否长期挂账，如有，应作出记录，必要时建议作适

3、当调整。略5.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略E6.检查固定资产清理是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报略第二部分计划实茶的实质性程序项目财务做认定存在同m权利和义务计价和分捧列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实Jfc的实质性程序（注3）Wr1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1.结果取自风险评估工作底稿。2.然果取自该项目所属业务循环内部控制工作底槁。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用7”表示。固定资产清理审定表被审计单位,引号,.Z1.U项目，固定资产清理.财务报表或止日/期间,编IMI-复核：日期：日Ih项目名称期末未审数账项得整分类得整期末审定数上期末审定数借方贷方借方贷方合计审计结论;固定资产清理明细表被审计单位：项目I固定资产清理明细表编制，-日期：索引号:ZR2财务报表檐止日/期间I复核：日期：.项目名称清理原因批准人固定资产器清理ft期末余额(2)=-备注原值已提折旧减值准备净值=审计说明: