1、电大审计学任务5第67 O题库一、单项选择题(共20道试题，共40分。)1.()主要应用于跨年度的工程项目A.送达审计B.事前审计C.事中审计D.事后审计2.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审 计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估 计，审计人员使用的方法通常有：A.层层审核方法B.分析性复核方法C.监盘方法D.计算方法3 .下列有关审计目标的表述中。正确的是:A.审计目标是审计行为的过程与结果B.审计目标在不同的历史时期是不相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体标准组成4 .会计师事务所与委托单位之间的业务关系（
2、oA.应实行按地区划分原则8 .应实行按行业划分原则C.应实行按双方自愿选择的原则D.应实行优质优价的原则5.审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程 序方案是（）。A.控制测试B.实质性程序C.实质性方案D.综合性方案6.内部控制制度不健全、管理混乱的单位适用下列审计方法中的（）oA.抽查法B.顺差法C.逆查法D.函证法7.如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管 的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）oA.实地盘点投资证券B.向代保管机构发函询证C.获取被审计单位管理当局声明D.逐笔检查被审计单位相关会计记录8.验资报告的日期是指注册会计师（）的日期。A.
3、完成审验工作的日期B.写出验资报告C.报送验资报告D.同客户签订约定书9,与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计 文书是：A.审计报告B.审计决定书C.审计通知书D.业务约定书10.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和 职业要求进行规范的是：A.国家审计基本准则B.通用审计准则C.专业审计准则D.审计指南11.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要 性水平基准的是（）oA.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.平均数D.加权平均数18.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行 的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：A.控制环境B.风险评估
4、C.控制活动D.信息与沟通19.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目 标予以细化的是（）A.专门审计目标B.特殊审计目标C.具体审计目标D. 一般审计目标20.以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体 误差C将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比， 判断关联方交易的总体合理性二、多项选择题（共10道试题，共20分。）1 .审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范 围的事项是（）oA.编制财务报表适用的会计准则和相关会
5、计制度B.其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围C.需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识D.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核 的影响2 .在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务 报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报 表，同时根据具体情况采取适当措施（）A.与管理层讨论C.公允性D. 一致性E.完整性7 .下列有关审计准则的表述中，正确的有：A.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳8 .审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是确定和
6、解脱审计责任的依据9 .下列()事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。A.复杂的联营或合资10 在高度波动的市场开展业务C.存在未决诉讼D.重大的关联方交易11 () 一般采用突击性盘点。B.正确19 .注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未 检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进 行。A.错误B.正确20 .在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作， 对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。A.错误B.正确电大审计学任务5第6-10题库一、单项选择题（共20道试题，共40分。）1.下列情况，注册会计师需要严格进行期初余额的审计（）oA.首次
7、接受委托B.上期审计的延续C.所有审计活动16 .会计师事务所的组织模式的最佳选择式是()。A.公司制B.合伙制C.独资制D.有限责任合伙制17 .()审计的基本职能。A.经济监察B.经济评价C.经济监督D.经济鉴证18.下列有关审计目标的表述中，正确的是OA.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成 目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具 效率和效果。A.错误8 .正确9 .注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那 么他应出示拒绝表示意见的审计报告。A,错
8、误B.正确10.无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。A.错误B.正确11.当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点 工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。A,错误B.正确12.民间审计是指由独立的注册会计师，口通过接受委托，对 被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄 弱时生成的内部证据更可靠B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证 据更可靠4 .函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证
9、据的一 种方法，这种方法一般用于O的查证。A.库存商品B.银行存款C.固定资产D.无形资产5 .在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存 在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）0A.抽样风险B.检查风险C.非抽样风险A .综合类工作底稿B.业务类工作底稿C.备查类工作底稿D. 一般工作底稿E.专用工作底稿6 .在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（）oA.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用 者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定 财务
10、报表使用者产生的影响D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响7 .如果会计师事务所在承接客户鉴证业务时发现与客户之间 存在重大经营关系，会计师事务所应当采取下列措施来降低威胁独立 性的影响（）oA.会计师事务所终止该经营业务8 .会计师事务所降低经营关系的重要性，使得经济利益不重进行适当抽点。A.错误B.正确6.注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检 查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。A.错误B.正确7 .被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设 立验资。A.错误8 .正确9 .环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所
11、 处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。A,错误10 正确11 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的 合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。一、单项选择题（共20道试题，共40分。）1.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是OA.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险2.根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑 ）事项。A.数量大的事项B.数量大性质不严重的事项C.数量小性质严重的事项D.数量零星的事项3.社会审计中的函证工作由（）办理，并将其寄发和收取。A.被审计单位财务人员B.被审计单位内审人员C.审计人员D.被审计
12、单位行政工作人员4.下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于：A.实物证据B.亲历证据C.内部证据D.外部证据5 .下列工作中，属于审计报告阶段的是：A.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.审核期初余额6 .判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从 审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（） 为依据的判断直接相关。A.过程B.结果C.过程和结果D.过程或结果7 .按照审计的范围分类，审计包括（）A.事前审计、事后审计和事中审计8 .全部审计、局部审计和专项审计C.国家审计、内部审计和民间审计D
13、报送审计和就地审计8 .函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一 种方法，这种方法一般用于O的查证。A.库存商品9 .银行存款C.固定资产D.无形资产10 在判断审计工作质量方面，（）是最权威的标准。A.独立审计准则B.审计质量控制准则C.财务审计D.财务报表审计13 .在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不 存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）oA.抽样风险B.检查风险C.非抽样风险D.重大错报风险14 .下列关于审计目标的说法中，错误的是（）A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C.审计目标决
14、定了采取什么样的审计证据D.审计目标具有全面性和长期性15 .审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：A.审计证据B.审计标准C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成19.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：A.对被审计单位内部控制情况的调查B.与被审计单位的合作情况C.被审计单位内部控制初步评价结果D.对被审计单位内部控制的了解程度20.抽查法不适用于下列哪种情况O。A.规模大业务复杂的企业B.会计资料较多的单位C.管理基础工作较好D.内部控制健全但执行无效二、多项选择题（共10道试题，共20分。）1.下列关于重 大错报风险的识别和评估的
15、说法中，正确的有（）oA.审计人员应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识 别风险2.我国国家审计的起源基于西周的宰夫。A.错误B.正确3.民间审计是指由独立的注册会计师，口通过接受委托，对被 审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性 进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。A.错误B.正确4 .审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审 计工作底稿中。A.错误B.正确5 .审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际 水平。A.错误B.正确6 .审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构序。A.错误B.正确11.为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能
16、接受陷入财务和法 律困境的单位的业务委托。A.错误B.正确12.若实质性测试可接受的检查风险为&ldquo；低&rdquo；,则 实质性测试的范围为较小样本较多证据。A.错误B.正确13.验资是特殊目的审计业务，但不是鉴证业务。A.错误B.正确14.审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。A.错误B.审计报告编制完成日期C.审计取证工作结束日期D.审计报告对外报送日期3.审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册 会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。A.经营风险B.检查风险C.特别风险D.控制风险4 .中华人民共和国审计法正式实施的时间是（）A. 1994年1月1日B
17、 1995年1月1日C. 1996年5月1日D. 2000年1月1日5 .在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情 况下。审计实施阶段则应该:A.仅实施符合性测试B.直接实施实质性测试而不进行符合性测试C.在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试D.在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试6 .下列关于审计目标的说法中，错误的是（）A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用8 .审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法C.审计目标决定了采取什么样的审计证据D.审计目标具有全面性和长期性7 .监盘库存现金是注册会计师查证被审计单位资产负债表所 列现金是否存在的一项重要程序
18、被审计单位必须参加盘点的人员是 OoA.会计主管人员和内部审计人员B,出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员D.由于无法获取必要的审计证据下列工作中，属于审计准备阶段的是：A.对内部控制进行符合性测试8 .对账户余额进行实质性测试C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.对内部控制进行调查了解12.社会审计中的函证工作由O办理，并将其寄发和收取。A.被审计单位财务人员B.被审计单位内审人员C.审计人员D.被审计单位行政工作人员13.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）A.及时性B.广泛性C.独立性C.提请管理层调整财务报表D.发表保留意见2 .国家审计的
19、审计程序包括的阶段有：A.制定审计项目计划阶段B.审计准备阶段C.审计实施阶段D.审计终结阶段E.审计审查阶段3 .管理层对财务报表的认定可以归成的类别有:A.对期初账户余额的认定B.对期末账户余额的认定C.对账户本期发生额的认定D.对报表列报的认定E.对各类业务的认定4.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有:A.审计项目计划的编制B.成立审计组，并组织审前学习和调查C.编制审计方案D.对内部控制进行符合性测试E.对存货进行盘点5 .下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认定的审 计目标不相关的情形包括（）oA.从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根，主 要是为了获取期末
20、存货存在性认定的证据B.从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票 相应的发货单，主要是为了获取存货完整性认定的证据C.审查审计客户期后应收账款收回的记录，主要是为了证明 主营业务收入期末截止认定是否恰当D.分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要是为 了证明应收账款的计价认定6 .下列有关审计准则的表述中，正确的有：A.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据7 .预测性财务信息审计报告的意见类型包括（）A.无保留意见
21、8 .保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.拒绝表示意见9 .综合类验资工作底稿通常包括（）A.验资报告10 验资计划C.被审验单位基本情况表D.货币出资审验程序表E.验资事项声明书11 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表 的（）发表审计意见A.真实性B.合法性C.公允性D. 一致性E.完整性10.审计人员应汇总的错报包括（）oA.涉及主观决策的错报B.已调整错报C.对事实的错报D.推断误差三、判断题（共20道试题，共40分。）1 .注册会计师在预 测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务 信息的编制和列报提供合理保证。A.错误B.正确2 .注册会计师在
22、进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定 书。A.错误B.正确3 .民间审计是指由独立的注册会计师，口通过接受委托，对被 审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性 进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。A,错误B.正确4 .凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。A.错误B.正确5 .验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。A.错误B.正确6 .对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。A,错误B.正确7 .审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。A.错误8 .正确8 .尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊 和违法行为，
23、注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞 弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。A.错误9 .正确10 如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计 师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，无须考虑其对审 计意见类型的影响。A,错误B.正确11 .审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。A.错误B.正确11.在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作， 对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。A.错误B.正确12.当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他 的替代程序。A.错误B.正确13.审计报告的签署日期为注册会计师完成审计报告
24、撰写的日 期。A.错误B.正确14.为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对 每一报表项目进行详细审计。A.错误B.正确15.我国国家审计的起源基于西周的宰夫。A.错误B.正确16.注册会计师在执行商定程序业务中，不需要为了获取额外 的证据，在委托范围之外执行额外的程序。A.错误B.正确17.注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实 质上是为了对管理责任和报告责任加以区分。A.错误B.正确18 .注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将 重大错报风险降低至可接受水平。A.错误B.正确19 .注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所 下达审计通知书。A.错误B.正确20 .审计人员取得的书面证据证明力都很强。A.错误B.正确
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