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做账实操银行会计客户购买理财产品的账务处理.docx

1、财务分析会计实操文库做账实操-银行会计客户购买理财产品的账务处理一、非保本理财产品1 .产品募集期客户购买银行推出一款名为财富增长”的非保本理财产品,预计募集资金800万元,期限为18个月,预期年化收益率为4.2%客户张某购买该理财产品20万元。账务处理如下:借:吸收存款一一客户张某活期存款账户200,000贷:代理业务负债一一“财富增长理财产品200,0002 .理财产品投资运作(假设部分投资于企业债券)银行将该理财产品募集的部分资金(假设300万元)用于投资企业债券,购买价格为300万元(面值1账务处理如下:借:交易性金融资产一企业债券3,000,000货:银行存款3z000,0003 .

2、理财产品存续期间的估值调整(假设企业债券价格上升)经过一段时间,投资的企业债券市场价格上升,假设账面价值增加了10万元。账务处理如下:借:交易性金融资产企业债券100.000贷:公允价值变动损益100,0004 .理财产品到期兑付客户张某购买的20万元理财产品到期。计算收益:200,0004.2%1.5(18个月折算为1.5年)=12,600元。兑付本金及收益账务处理如下:借代理业务负债“财富增长理财产品200,000借:代理业务支出一财富增长理财产品客户收益12,600贷:吸收存款客户张某活期存款账户212,600二、保本理财产品1 .产品募集期客户购买银行设立一款保本理财产品安心收益,募集

3、资金500万元,期限1年,预期年化收益率3%,银行承诺保本并按约定利率兑付本金和收益。客户李某购买该保本理财产品30万元。账务处理如下:借:吸收存款一客户李某活期存款账户300,000贷:代理业务负债一安心收益保本理财产品300,0002 .理财产品投资运作(假设部分投资于定期存款)将该理财产品资金的一部分(假设200万元)投资于银行6个月定期询,年利率2%0账务处理如下:借:存放同业款项一定期存款2,000,000贷:银行存款2z000,0003 .定期存款到期收回本息6个月后定期存款到期,收回本息202万元(本金200万元,利息2万元)账务处理如下:借:银行存款2,020,000贷:存放同业款项一定期存款2,000,000货:投资收益一安心收益保本理财产品投资收益20,0004 .理财产品到期兑付客户李某购买的30万元保本理财产品到期。计算:300i0003%1.=9,000元。兑付本金及收益账务处理如下:借:代理业务负债“安心收益”保本理财产品300,000借:代理业务支出一安心收益保本理财产品客户收益9,000贷:吸收存款一客户李某活期存款账户309,000对于银行自身而言,由于承诺保本,需确保有足够资金兑付本金。若投资收益等能够巷盖兑付资金,则无需额外处理;若存在不足,可能需要动用其他资金进行弥补(假设投资收益等足够兑付,此处不做额外账务处理1

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