做账实操水上乐园账务处理.docx

1、账务处理会计实操文库做账实操水上乐园账务处理一、门票收入1 .现金销售门票假设某水上乐园一天现金销售门票收入为80,000元。账务处理如下：借：库存现金80,000贷：主营业务收入一门票收入80,0002 .线上平台销售门票及结算一周内线上平台销售门票收入100,000元，平台手续费率为3%。平台在扣除手续费后将款项结算给水上乐园。首先记录线上门票销售收入：借：应收账款一线上平台100,000贷：主营业务收入一门票收入100,000计算手续费：100f0003%=3,000元。收到平台结算款项(100,0003,000=97,000元)时:借：银行存款97,000财务费用3,000贷：应收账款

2、线上平台100zOOO二、游乐设施维护成本1 .购买游乐设施维修配件水上乐园购买游乐设施维修配件花费5,000元，用银行存款支付。账务处理如下：借：原材料维修配件5,000贷：银行存款5,0002 .支付游乐设施维修人员工资当月支付维修人员工资12,000元。账务处理如下：借：主营业务成本一游乐设施维护成本12,000贷：应付职三酬12,000实际发放工资时：借：应付职工薪酬12,000贷：银行存款12,0003 .游乐设施大修理支出水上乐园对某大型游乐设施进行全面大修理，预计支出50,000元，已预付30,000元。预付时：借：预付账款30,000贷：银行存款30,000大修理完成，支付剩余

3、款项20,000元并结转成本:借：在建工程50,000贷：预付账款30,000贷：银行存款20,000修理完成后结转：借：长期待摊费用(假设符合长期待摊费用确认条件)50,000贷：在建工程50,000假设按5年摊销，每月摊销额为:50,000(512)4 33.33元。每月摊销时：借：主营业务成本一游乐设施维护成本833.33贷：长期待摊费用833.33三、员工薪酬1 .每月计提员工工资水上乐园员工当月工资总额为40,000元，其中管理人员工资15,000元,救生员、售票员等一线员工工资25,000元。账务处理如下：借：管理费用15,000主营业务成本员工薪酬（一线人员）25,000贷：应付

4、职工薪酬40,0002 .发放员工奖金水上乐园根据业绩情况发放员工奖金50.000元，用银行会支付。账务处理如下：借：应付职工薪酬50,000贷：银行存款50,000四、水电费支出1.支付当月水电费水上乐园当月水电费支出30,000元，用银行存款支付。账务处理如下：借：主营业务成本一水电费30,000贷：银行存款30,000五、广告宣传费用1 .制作宣传海报费用水上乐园制作宣传海报花费8,000元，用银行存款支付。账务处理如下：借：销售费用一广告宣传费8,000贷：银行存款8,0002 .在电视台投放广告费用水上乐园在当地电视台投放广告，费用为50,000元，合同约定分5个月支付，当月支付10

5、000元。当月支付时：借：销售费用一广告宣传费10,000贷：银行存款10,000后续每月支付时做相同分录，直至付清。六、租赁费用1.租赁场地费用水上乐园租赁场地，年租金100万元，按季度支付。每个季度支付租金：1,000,0004=250,000元。支付时：借：预付账款一场地租金250,000贷：银行存款250,000每月摊销场地租金：250,000383,333.33元。每月摊销时：借：主营业务成本场地租金83,333.33贷：预付账款一场地租金83,333.33七、商品销售收入（园内小卖部）1.小卖部商品销售水上乐园园内小卖部当天销售商品收入5,000元，商品成本为3,000元。销售商品时：借：库存现金5,000贷：主营业务收入一商品销售收入5,000结转商品成本：借：主营业务成本商品销售成本3,000贷：库存商品3,000