1、试算平衡表的格式算平衡表的格式会计科目会计科目会计科目会计科目期初余额期初余额期初余额期初余额本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额期末余额期末余额期末余额期末余额借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方库存现金库存现金库存现金库存现金银行存款银行存款银行存款银行存款 试算平衡表试算平衡表 年 月 单位：元试算平衡表的算平衡表的编制制举例例资产资产金额金额权益权益金额金额银行存款银行存款25400 短期借款短期借款10000原材料原材料60000 应付账款应付账款34600库存商品库存商品18200 实收资本实收资本205000固定资产
2、固定资产140000生产成本生产成本6000合计合计249600 合计合计249600某企业总分类账户的某企业总分类账户的10月初余额如下：月初余额如下：填制账户原材料原材料银行存款银行存款 5 4001 1、借：原材料借：原材料 5 400 贷：银行存款贷：银行存款 5 400 5 400借借贷贷借借借借借借借借借借贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷1、用银行存款购材料5400元，材料已验收入库期初余额：期初余额：60000期初余额：期初余额：25400填制账户原材料原材料银行存款银行存款 5 4002 2、借：银行存款借：银行存款 2600 贷：短期借款贷：短期借款 2600 5 400借借贷贷借借借借
3、借借借借借借贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷2、向、向银行借入短期借款行借入短期借款2600元，款元，款项存入存入银行。行。期初余额：期初余额：60000期初余额：期初余额：25400短期借款短期借款期初余额：期初余额：10000 2 600 2 600填制账户原材料原材料银行存款银行存款 5 4003 3、借：固定资产借：固定资产 60000 贷：实收资本贷：实收资本 60000 5 400借借贷贷借借借借借借借借借借贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷3、收到投收到投资者投入机器者投入机器设备，估价，估价60000元。元。期初余额：期初余额：60000期初余额：期初余额：25400短期借款短期借款期初余额：期初余额：
4、10000 2 600 2 600 60 000实收资本实收资本期初余额：期初余额：205000 60 000固定资产固定资产期初余额：期初余额：140000填制账户原材料原材料银行存款银行存款 5 4004 4、借：生产成本借：生产成本 10000 贷：原材料贷：原材料 10000 5 400借借贷贷借借借借借借借借借借贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷4、本期生本期生产产品品领用材料用材料10000元。元。期初余额：期初余额：60000期初余额：期初余额：25400短期借款短期借款期初余额：期初余额：10000 2 600 2 600实收资本实收资本期初余额：期初余额：205000 60 000生产成本
5、生产成本 10 000期初余额：期初余额：6000 10 000固定资产固定资产期初余额：期初余额：140000 60 000填制账户原材料原材料银行存款银行存款 5400 5400借借贷贷借借借借借借借借借借贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷期初余额：期初余额：60000期初余额：期初余额：25400短期借款短期借款期初余额：期初余额：10000 2 600 2600实收资本实收资本期初余额：期初余额：205000 60000生产成本生产成本 10000期初余额：期初余额：6000 10000固定资产固定资产期初余额：期初余额：140000 60000本期发生额：本期发生额：5400本期发生额：本期发生额
6、10000本期发生额：本期发生额：2600本期发生额：本期发生额：5400本期发生额：本期发生额：2600本期发生额：本期发生额：0本期发生额：本期发生额：0本期发生额：本期发生额：60000本期发生额：本期发生额：60000本期发生额：本期发生额：0本期发生额：本期发生额：10000本期发生额：本期发生额：0期末余额：期末余额：55400期末余额：期末余额：265000期末余额：期末余额：22600期末余额：期末余额：12600期末余额：期末余额：200000期末余额：期末余额：16000填制账户库存商品库存商品应付账款应付账款期初余额：期初余额：18200期初余额：期初余额：34600借
7、借贷贷借借贷贷本期发生额：本期发生额：0本期发生额：本期发生额：0本期发生额：本期发生额：0本期发生额：本期发生额：0期末余额：期末余额：18200期末余额：期末余额：34600会计科目会计科目会计科目会计科目期初余额期初余额期初余额期初余额本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额期末余额期末余额期末余额期末余额借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方银行存款银行存款银行存款银行存款原材料原材料原材料原材料库存商品库存商品库存商品库存商品固定资产固定资产固定资产固定资产生产成本生产成本生产成本生产成本短期借款短期借款短期借款短期借款应付账
8、款应付账款应付账款应付账款实收资本实收资本实收资本实收资本合合合合 计计计计 试算平衡表试算平衡表 2012年年 10 月月 单位：元单位：元银行存款银行存款借借贷贷期初余额：期初余额：25400本期发生额：本期发生额：2600本期发生额：本期发生额：5400期末余额：期末余额：22600 2600 5400254002600540022600会计科目会计科目会计科目会计科目期初余额期初余额期初余额期初余额本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额期末余额期末余额期末余额期末余额借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方银行存款银行存款银行存
9、款银行存款原材料原材料原材料原材料库存商品库存商品库存商品库存商品固定资产固定资产固定资产固定资产生产成本生产成本生产成本生产成本短期借款短期借款短期借款短期借款应付账款应付账款应付账款应付账款实收资本实收资本实收资本实收资本合合合合 计计计计 试算平衡表试算平衡表 2012年年 10 月月 单位：元单位：元60000原材料原材料借借贷贷期初余额：期初余额：60000 5400 10000本期发生额：本期发生额：5400本期发生额：本期发生额：10000期末余额：期末余额：5540054001000055400254002600540022600会计科目会计科目会计科目会计科目期初余额期初余额
10、期初余额期初余额本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额期末余额期末余额期末余额期末余额借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方银行存款银行存款银行存款银行存款原材料原材料原材料原材料库存商品库存商品库存商品库存商品固定资产固定资产固定资产固定资产生产成本生产成本生产成本生产成本短期借款短期借款短期借款短期借款应付账款应付账款应付账款应付账款实收资本实收资本实收资本实收资本合合合合 计计计计 试算平衡表试算平衡表 2012年年 10 月月 单位：元单位：元60000库存商品库存商品借借贷贷期初余额：期初余额：18200本期发生额：本期发生
11、额：0本期发生额：本期发生额：0期末余额：期末余额：18200540010000554002540026005400226001820018200会计科目会计科目会计科目会计科目期初余额期初余额期初余额期初余额本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额期末余额期末余额期末余额期末余额借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方银行存款银行存款银行存款银行存款原材料原材料原材料原材料库存商品库存商品库存商品库存商品固定资产固定资产固定资产固定资产生产成本生产成本生产成本生产成本短期借款短期借款短期借款短期借款应付账款应付账款应付账款应付账款实收资
12、本实收资本实收资本实收资本合合合合 计计计计 试算平衡表试算平衡表 2012年年 10 月月 单位：元单位：元60000固定资产固定资产借借贷贷期初余额：期初余额：140000本期发生额：本期发生额：60000本期发生额：本期发生额：0期末余额：期末余额：200000540010000554002540026005400226001820018200 6000014000060000200000会计科目会计科目会计科目会计科目期初余额期初余额期初余额期初余额本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额期末余额期末余额期末余额期末余额借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借
13、方借方借方借方贷方贷方贷方贷方银行存款银行存款银行存款银行存款原材料原材料原材料原材料库存商品库存商品库存商品库存商品固定资产固定资产固定资产固定资产生产成本生产成本生产成本生产成本短期借款短期借款短期借款短期借款应付账款应付账款应付账款应付账款实收资本实收资本实收资本实收资本合合合合 计计计计 试算平衡表试算平衡表 2012 年年 10 月月 单位：元单位：元60000生产成本生产成本借借贷贷期初余额：期初余额：6000本期发生额：本期发生额：10000本期发生额：本期发生额：0期末余额：期末余额：16000540010000554002540026005400226001820018200
14、14000060000200000 1000060001000016000会计科目会计科目会计科目会计科目期初余额期初余额期初余额期初余额本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额期末余额期末余额期末余额期末余额借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方银行存款银行存款银行存款银行存款原材料原材料原材料原材料库存商品库存商品库存商品库存商品固定资产固定资产固定资产固定资产生产成本生产成本生产成本生产成本短期借款短期借款短期借款短期借款应付账款应付账款应付账款应付账款实收资本实收资本实收资本实收资本合合合合 计计计计 试算平衡表试算平衡表 20
15、12年年 10 月月 单位：元单位：元60000短期借款短期借款借借贷贷期初余额：期初余额：10000本期发生额：本期发生额：0本期发生额：本期发生额：2600期末余额：期末余额：1260054001000055400260054002260018200600002000001000016000 2 60010000260012600会计科目会计科目会计科目会计科目期初余额期初余额期初余额期初余额本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额期末余额期末余额期末余额期末余额借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方银行存款银行存款银行存款银行存款
16、原材料原材料原材料原材料库存商品库存商品库存商品库存商品固定资产固定资产固定资产固定资产生产成本生产成本生产成本生产成本短期借款短期借款短期借款短期借款应付账款应付账款应付账款应付账款实收资本实收资本实收资本实收资本合合合合 计计计计 试算平衡表试算平衡表 2012 年年 10 月月 单位：元单位：元60000应付账款应付账款借借贷贷期初余额：期初余额：34600本期发生额：本期发生额：0本期发生额：本期发生额：0期末余额：期末余额：346005400100005540026005400226001820060000200000100001600010000260012600346003460
17、0会计科目会计科目会计科目会计科目期初余额期初余额期初余额期初余额本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额期末余额期末余额期末余额期末余额借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方银行存款银行存款银行存款银行存款原材料原材料原材料原材料库存商品库存商品库存商品库存商品固定资产固定资产固定资产固定资产生产成本生产成本生产成本生产成本短期借款短期借款短期借款短期借款应付账款应付账款应付账款应付账款实收资本实收资本实收资本实收资本合合合合 计计计计 试算平衡表试算平衡表 2012 年年 10 月月 单位：元单位：元60000实收资本实收资本借借贷
18、贷期初余额：期初余额：205000本期发生额：本期发生额：0本期发生额：本期发生额：60000期末余额：期末余额：26500054001000055400260054002260018200600002000001000016000100002600126003460034600 6000020500060000265000会计科目会计科目会计科目会计科目期初余额期初余额期初余额期初余额本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额期末余额期末余额期末余额期末余额借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方借方借方借方借方贷方贷方贷方贷方银行存款银行存款银行存款银行存款原材料原材料原材料原材料库存商品库存商品库存商品库存商品固定资产固定资产固定资产固定资产生产成本生产成本生产成本生产成本短期借款短期借款短期借款短期借款应付账款应付账款应付账款应付账款实收资本实收资本实收资本实收资本合合合合 计计计计 试算平衡表试算平衡表 2012 年年 10 月月 单位：元单位：元600002496005400100005540025400260054002260018200182001400006000020000060001000016000100003460020500012600346002650002600600002496007800078000312200312200
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