对代理记账机构实施监督检查工作方案.doc

1、对代理记账机构实施监督检查工作方案为加强全区代理记账机构管理，促进代理记账行业健康发展，根据中华人民共和国会计法、代理记账管理办法、大连市代理记账管理实施办法和关于对代理记账机构实施监督检查的通知（大财会【 2010】 542 号）文件精神制定本方案。一、检查目的通过开展对代理记账机构监督检查工作，规范代理记账业务和财务会计管理制度，通报一批合规代理记账机构名单，整改、取缔不合规代理记账机构，进一步促进代理记账行业健康发展， 提高经济效益， 维护社会主义市场经济秩序。二、检查范围全区范围内经批准依法设立的代理记账机构。三、检查内容（一）主管代理记账业务的负责人是否具有会计师以上专业技术职务资格

2、二）从事代理记账工作的从业人员是否持有会计从业资格证书；专职从业人员是否达到3 名（含 3 名）以上；（三）有无固定的办公场所；（四）是否在办公场所的显著位置放置代理记账许可证书；（五）代理记账机构名称、 主管代理记账业务的负责人、办公地点发生变更的，是否依法向审批机关办理变更登记；（六）代理记账机构内部管理制度的制订、落实情况。包括代理记账书面委托合同（协议）签订情况；代理记账人员岗位责任制；代理记账机构内部控制制度；受托会计档案保管制度；会计资料交接制度；会计核算流程等；（七）抽查代理记账业务会计核算是否规范，重点检查具体会计处理是否符合国家统一会计制度的规定；（八）对代理记账机构自身

3、会计业务，根据提供的年度财务会计报告反映的情况进行检查；（九）实行计算机替代手工进行代理记账业务的，其相关业务会计处理、会计档案保管等是否符合会计电算化的相关规定。四、检查方式检查采取自查和财政局复查相结合的方式。五、检查步骤检查分四个阶段进行：（一）组织部署阶段（7 月 1 日 15 日）。具体安排部署代理记账机构监督检查事宜。代理记账机构要按照财政局的统一部署，根据本工作方案，做好自查准备工作。（二）自查阶段（7 月 15 日 8 月 15 日）。代理记账机构要按照财政局确定的检查内容，对本机构进行全面自查。代理记账机构在自查的基础上，向区财政局报送下列材料。1、代理记账机构年度工作情况总

4、结；2、代理记账机构基本情况表（附件1）；3、代理记账机构监督检查自查表（附件2）；4、代理记账机构年度会计报表；5、问卷调查表（附件3）。以上资料于8 月 20 日前报区财政局。（三）复查阶段（8 月 20 日 10 月 20 日）。财政局将在代理记账机构自查的基础上，组织对其进行复查。市财政局将组成监督检查小组进行重点抽查。（四）总结阶段（10 月 21 日 11 月 20 日）财政局对此次监督检查情况进行归纳、汇总，形成书面总结等资料报局领导，并及时上报市财政局。经检查符合财政部代理记账管理办法规定的，由市财政局在“大连会计网”进行公示；经检查不符合规定需要整改的做出“限期整改”的决定，

5、并下达代理记账机构监督检查整改通知书，整改期限不得超过2 个月。在限期整改期间，财政局将跟踪检查，并于整改结束后进行复查；在规定期限内未进行整改，或虽进行整改但仍未达到财政部代理记账管理办法要求的，财政局将按规定撤回代理记账许可证书，同时建议工商部门变更其营业范围或依法吊销营业执照；代理记账机构采取欺骗手段获得代理记账许可证书的，财政局将撤销其代理记账资格。六、工作要求开展对代理记账机构实施监督检查活动，是深入贯彻中华人民共和国会计法的一项重要举措，也是落实代理记账管理办法文件精神，对进一步规范各代理记账机构行为具有重要意义，各代理记账机构要切实提高思想认识，加强对本次执法检查工作的组织领导，

6、确保检查工作顺利进行。联系人：牟晓丽联系电话： 83620532附件： 1、代理记账机构基本情况表2、代理记账机构监督检查自查表3、问卷调查表大连市西岗区财政局2010年 7月 1日附件 1：代理记账机构基本情况表机构名称成立日期组织形式代理记账许可证编号组织机构代码注册资本（出资总额）机构负责人姓名主管代理记账业务财务负责人姓名股东（合伙人）总数专职从业人员数量2008 年度代理户数2009 年度代理户数代理业务范围本年度业务总收入其中：代理记账业务收入姓名会计从业资格是否专职人员人事档案存放单证书编号（专职 / 兼职）位从业人员情况办公场所通讯地址邮编联 系 人电子邮件联系电话传真上一年度

7、有无受过何种处罚：本机构对填报内容及提供的证明材料的真实性负责代理记账机构负责人签名并盖章：代理记账机构（盖章）：年月日附件 2：项目一、经营场所及人员情况1、从业人员执业资格2、业务负责人任职资格3、财经纪律遵守情况4、办公场所情况5、机构负责人情况6、业务负责人情况7、从业人员情况二、制度建设1、内部控制制度2、业务规范性制度3、会计档案保管制度4、会计核算流程代理记账机构监督检查自查表检查内容评价标准好中差从业人员是否持有会计从业资格证书主管代理记账业务负责人是否持有中级 （含中级）以上会计专业技术任职资格证代理记账机构及其从业人员，在办理业务过程中是否有违反会计法律、行政法规和国家统一

8、的会计制度规定，及被追究法律责任的。是否在办公场所的显著位置放置代理记账许可证书；是否存在出租出借代理记账许可证书情况；办公场所是否有变动，如有是否依法向审批机关办理变更登记手续，并提供租赁合同或产权证复印证明。机构负责人是否有变动，如有是否依法向审批机关办理变更登记。业务负责人是否有变动，职业资格是否有变化，如有是否依法向审批机关办理变更登记。专职从业人员在机构从业是否有书面承诺；兼职从业人员在机构从业是否制定相应管理办法；从业人员是否按规定接受会计继续教育培训；从业人员调转是否及时办理变更登记手续。是否订立内部控制制度（含代理记账业务人员岗位责任制）；内部控制制度有关规定是否符合会计法和国

9、 家统一会计制度要求；内部控制制度是否得到具体落实、是否及时修订完善；在执行业务中知悉的商业秘密是否做到保密。是否制订统一的代理记账业务委托书， 并在具体业务开展时订立书面委托合同；是否明确会计资料传递程序和签收手续， 并按要求进行具体操作；委托人、受托人终止合同时是否办理会计交接事宜。对受托会计档案保管是否制订管理制度， 并明确专人负责及相应责任。会计档案保管是否符合会计档案管理办法。是否根据被委托单位业务性质，制订相应的会计核算流程并组织实施。会计核算流程是否符合会计准则、 制度要求。是否按会计准则、制度的要求组织进行具体的会计核算。项目三、代理记账会计核算业务1、会计凭证2、会计账簿3、

10、会计报表4、执行会计准则、制度情况5、会计电算化四、代理记账机构自身会计工作质量1、机构设置与会计人员配备2、会计业务工作的规范性六、综合评价检查内容评价标准外来原始凭证的取得与自制原始凭证编制是否真实、 合法；原始凭证是否内容完整、手续齐备；记账凭证是否根据审核无误的原始凭证正确填列或编制；记账凭证是否规范，做到内容完整、编制准确。是否按现行会计制度的规定设置会计账簿并正确地启用；是否根据审核无误的会计凭证登记账簿；会计账簿的使用是否符合会计基础工作规范 。编报的会计报表是否符合会计准则、制度的要求；是否经委托单位负责人和代理记账机构负责人签名并盖章；向不同部门提供的财务会计报告编制依据是否

11、一致。代理进行的会计核算，是否符合会计、准则制度的要求，是否严格执行财务开支范围与标准，运用的会计方法是否前后一致。采用计算机替代手工进行会计核算的代理记账业务， 相关管理和操作是否符合计算机会计核算管理有关规定。代理记账机构会计机构设置与会计人员配备是否符合会计法等法律法规要求。代理记账机构执行财经纪律情况；有关会计业务核算管理是否符合 会计法、会计基础工作规范和现行会计准则、制度规定。代理记账机构意见检查小组意见签章签章年月日主管财政部门意见年月日签章年月日附件 3代理记账机构基本情况调查问卷表（表一）代理记账机构名称：序名称数 量备 注号1 注册资本（万元）2 2009 年业务总收入（万

12、元）3 2009 年代理记账业务收入（万元）4 2009 年代理户数（家）5 人均代理户数（户 /人）6 会计人员数（人）7一、会计专业技术资格（职称）此行不填情况8A、高级职称（高级会计师）9B、中级职称（会计师）10、初级职称（助理会计师）C11D、无职称（会计员）12其二、会计从业人员学历情况此行不填13中A、研究生学历14B、本科学历15C、大专学历16D、中专学历17E、高中学历18F、初中及以下学历附件 3委托代理记账企业行业基本情况调查问卷表（表二）代理记账机构名称：序代理户数（家）营业收入（万元）企业员工人数（人）记账凭证数量（笔）号所属行业类型2007200820092006

13、2007200820092006200720082009200620072008200920061 制造业2 建筑业3 房地产业4 批发零售业5 交通运输业6 旅店业7 餐饮业8 计算机服务及软件企业9 文化教育10 文体娱乐企业11 租赁企业12 广告服务业13 居民 ( 家政）服务业14 农林牧渔企业15 其他企业2010 年读书节活动方案一、活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知

14、树立理想！二、活动目标：1 、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。2 、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。3 、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4 、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。三、活动实施的计划1 、 做好读书登记簿（ 1） 每个学生结合个人实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。（ 2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。（ 3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。2 、 举办读书展览：各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言” 、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝” 、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会, 在班级中形成良好的读书氛围。3 、 出读书小报：