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1、常见会计分录1、1月9号，办理银行汇票存款150，000元，以备购买材料。（票据号：A001） 借：其他货币资金 150000 贷：银行存款 1500002、1月20号，向C公司购买甲材料，收到发票账单，不含税买价100，000，增值税17，000元，用已办理的银行汇票结账，材料已验收入库。 借：原材料-甲材料 100000 应交税费-应交增值税（进项税额） 17000 贷：其他货币资金 1170003、1月14号，通过银行转账收到C公司退回多余款项33，000元。（票据号：A002） 借：银行存款 33000 其他货币资金 330004、1月15号，分配工资140，000元，其中生产工人工资
2、80，000元，车间管理人员工资30，000元，厂部管理人员工资30，000元。 借：生产费用 80000 制造费用 30000 管理费用 30000 贷：应付职工薪酬 1400005、1月24号，签发转账支票支付广告费10，000元。（票据号：A003） 借：销售费用 10000 贷：银行存款 100006、1月31号，计提生产用固定资产折旧20，000元，计提管理用固定资产折旧10，000元。 借：制造费用 20000 管理费用 10000 贷：累计折旧 300007、2月1号，通过银行转账偿还所欠银行短期借款200，000元。（票据号A004） 借：短期借款 200000 贷：银行存款
3、200000 8、2月2号，通过银行转账支付短期借款的利息38，000元。（票据号A005） 借：财务费用 38000 贷：银行存款 380009、2月5号，该企业以银行存款购买不想长期持有的S公司股票10，000股，每股13元， 相关手续费500元，税费300元，通过银行转账。（票据号：A006） 借：交易性金融资产 130000 投资收益 800 贷：银行存款 13080010、2月8号，结转制造费用70，000元。 借：生产成本 70000 贷：制造费用 7000011、2月10号，完工产品入库，入库成本为220，000元。 借：库存商品 220000 贷：生产成本 22000012、2
4、月15号，结转已销售产品的成本420，000元。 借：主营业务成本 420000 贷：库存商品 42000013、2月18号，该企业出售S公司股票5，000股，取得净处置收入75，000元（成本价13元/股），款项存入银行。（票据号：A007） 借：银行存款 75000 贷：交易性金融资产 65000 投资收益 1000014、2月20号，购买不需要安装的设备一台，买价为200，000元。增值税金额34，000元，运费500元，款项通过银行转账支付。（票据号：A008） 借：固定资产 234500 贷：银行存款 23450015、2月21号，向四海公司购买甲材料，不含税买价500，000元，增
5、值税85，000元，款项尚未支付。 借：原材料-甲材料 500000 应交税费-应交增值税（进项税额） 85000 贷：应付账款-四海公司 585000 16、2月23号，向M公司购买乙材料，不含税买价20，000元，增值税3，400元，上月已预付货款。 借：原材料-乙材料 20000 应交税费-应交增值税（进项税额） 3400 贷：预付货款 2340017、2月23号，向通用公司购买丙材料，不含税买价500，000元，增值税85，000元，款项通过银行转账支付。（票据号：A：009） 借：原材料-丙材料 500000 应交税费-应交增值税（进项税额） 85000 贷：银行存款 5850001
6、8、2月27号，提取库存现金14，000元，以备发放工资。（票据号：A010） 借：库存现金 14000 贷：银行存款 1400019、2月28号，发放工资，其中生产工人工资10，000元，车间管理人员工资2，000元，厂部管理人员工资2，000元。 借：生产成本 10000 制造费用 20000 管理费用 20000 贷：应付职工薪酬 5000020、3月1号，厂办人员徐某出差预借差旅费2，000元。 借：其他应收款-徐某 2000 贷：库存现金 200021、3月5号，接受M公司以货币资金形式投资200，000元投资，存入银行。（票据号：A011） 借：银行存款 200000 贷：实收资本
7、-M公司 20000022、3月5号，收到F公司包装物押金1，000元，款项存入银行。（票据号：A012） 借：银行存款 1000 贷：其他应收款-F公司 100023、3月8号，徐某出差回来报销差旅费1，950元，交回现金50元。 借：管理费用 1950 库存现金 50 贷：其他应收款-徐某 200024、3月8号，通过银行转账支付所欠C公司货款300，000元，支付所欠D公司货款150，000元。（票据号：A013） 借：应付账款-C公司 300000 应付账款-D公司 150000 贷：银行存款 450000 25、3月9号，销售产品给Y公司不含税收入6，000元，增值税1，020元，上
8、月已预收Y公司货款。 借：预收账款-Y公司 7020 贷：主营业务收入 6000 应交税费-应交增值税（销项税额） 1020 26、3月9号，销售原材料取得的不含税收入6，000元，增值税收入1，020元，款项存入银行。（票据号：A014） 借：银行存款 7020 贷：其他业务收入 6000 应交税费-应交增值税（销项税额） 102028、3月10号，接受W公司的捐款100，000元，款项存入银行。（票据号：A015） 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 10000029、3月21号，支付厂部电话费、厂部报销办公用品、支付办公楼修理费、支付差旅费，以现金支付200，000元。 借：管理
9、费用 200000 贷：库存现金 20000030、3月21号，通过银行收到C公司前欠的货款300，000元，D公司前欠的货款150，000元，款项存入银行。（票据号：A016） 借：银行存款 450000 贷：应收账款-C公司 300000 应收账款-D公司 15000031、3月21号，按期承兑以前签发给W公司的银行承兑汇票300，000元。（票据号：A017） 借：应付票据-W公司 300000 贷：银行存款 30000032、3月22号，银行向灾区人民捐献100，000元。（票据号：A018） 借：营业支出 100000 贷：银行存款 10000033、3月22号，从银行取得短期借款1
10、，000，000元，款项存入银行。（票据号：A019） 借：银行存款 1000000 贷：短期借款 100000034、3月23号，缴纳增值税80，000元。（票据号：A020） 借：应交税费-应交增值税 80000 贷：银行存款 8000035、3月23号，签发现金支票一张，提取库存现金10，000元。（票据号：A021） 借：库存现金 10000 贷：银行存款 10000 36、3月25号，厂部办公室李平出差，预借差旅费20，000元，并开出现金支票一张。（票据号：A022） 借：其他应收款 20000 贷：银行存款 2000037、3月25号，生产产品领用甲材料100，000元，车间耗用
11、材料20，000元，管理部门耗用材料10，000元。 借：生产成本 10000 制造费用 20000 管理费用 10000 贷：原材料 4000038、3月26号，支付专利权转让费100，000元。（票据号：A023） 借：无形资产 100000 贷：银行存款 10000039、3月27号，以现金支付M公司的包装物押金200元。 借：其他应收款 200 贷：库存现金 20040、3月28号，支付工会经费30，OOO元。（票据号：A024）借：应付职工薪酬 30000元 贷：银行存款 30000元 实务操作例题账套一、初始化账套 1、由用户admin（无口令）进入用友ERP-U8系统管理 2、在
12、用户中增加王主管（001）、张出纳（002）、李会计（003）、并指定“王主管”为账套 主管。 3、建立账套，相关信息如下： 账套号：119 账套名称：隆星设备制造厂 会计期间：2007年1月1号至12月31号 记账本位币：人民币（代码：RMB） 企业类型：工业 行业性质：2007新会计制度科目 按行业性质预制会计科目，不需要对部门、供应商、客户分类 科目编码：42222 启用模块：总账 启用期间：2007年1月1日 4、账务人员的权限设置： 由王主管完成建账、审核工作，由李会计完成凭证的填制及月末转账、生成资产负债表 及利润表，由张出纳完成出纳签字及银行对账工作。 主管权限设置：不用设置 *
13、注意账套是否一致 出纳权限设置：选择出纳点击修改打开总账打开凭证选中出纳签字、查询话语 选中出纳 会计权限设置：选择会计点击修改选中总账选中UFP报表打开总账打开话语 去出纳签字、审核凭证去恢复记怅前状态打开期末去掉结账 5、在会计科目中增加明细科目（根据余额表的内容增加）并在编辑中指定现金总账科目和 银行总账科目在选项中设置出纳凭证必须由出纳人员签字。 6、在凭证类别中设置：收款凭证、付款凭证、转账凭证 7、结算方式设置：1 支票 101现金支票 102转账支票二、期初余额录入（要求录入余额并试算平衡）科目编码科目名称年初余额库存现金6500银行存款12000应收账款112201A公司650
14、00原材料140301 甲材料30000库存商品50000固定资产45000累计折旧25000应付账款220201 C公司60000预收账款220301 D公司8000实收资本108000盈余公积7500三、业务题 2007年一月份该厂如下经济业务：该企业为一般增值税纳税人。 1、1月2日，销售产品给D公司不含税6，000元，增值税金额1，020元，上月已预收D 公司的货款。 借：预收账款 7020 贷：主营业务收入 6000 应交税费-应交增值税（销项税额） 1020 2、1月10日，收到A公司所欠货款65，000元，款项存入银行。（票号：zp01） 借：银行存款 65000 贷：应收账款-
15、A公司 650003、1月16日，生产产品领用甲材料25，000元。 借：生产成本 25000 贷：原材料 25000 4、1月22日，以现金支付厂部电话费900元。 借：管理费用 900 贷：库存现金 900 5、1月31日，结转已销售产品成本3，400元。 借：主营业务成本 3400 贷：库存商品 3400 2007年二月份该厂如下经济业务：该企业为一般增值税纳税人。 1、2月9日，办理银行汇票存款35，100元，以备购买原材料。（票号：zp02） 借：其他货币资金 35100 贷：银行存款 35100 2、2月10日，收到C公司发票账单，不含税买价30，000元，增值税金额5，100元，
16、款 项采用已办理的银行汇票结算，并且材料验收入库。 借：原材料 30000 应交税费 5100 贷：其他货币资金 35100 3、2月18日，签发转账支票支付广告费15，000元。(票号：zp03) 借：销售费用 15000 贷：借:银行存款 15000 4、2月21日，接受某公司的投资80，000元，款项存入银行。（票号：zp04） 借：银行存款 80000 贷：实收资本 80000 5、2月28日，完工产品入库，入库产品实际成本为24，000元。 借：库存商品 24000 贷：生产成本 24000 2007年三月份该厂如下经济业务：该企业为一般增值税纳税人。 1、3月5日，厂部办公室李平出
17、差，预借差旅费2，000元，开出现金支票一张。（票号:zp05) 借：其他应收款 2000 贷：银行存款 2000 2、3月14日，李平出差回来，报销差旅费1，800元，交回现金200元。 借：管理费用 1800 库存现金 200 贷：其他应收款 2000 3、3月29日，计算应付厂部管理人员工资25，000元，生产工人工资25，000元。 借：管理费用 25000 生产成本 25000 贷：应付职工薪酬 50000 4、3月31日，到银行提取现金以备发放工资50，000元。（票号：zp06) 借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000 5、3月31日，用现金支付工资50000元。 借
18、：应付职工薪酬 50000 贷：库存现金 50000 要求输入以上3个月的凭证并审核登账 完成3个月的期末转账自定义凭证操作（损益结转，收入、支出各一张）并由审核人员完成凭证审核，记账工作。对1，2月进行结账。业务题解题步骤：1、会计填制凭:会计月底进总账选凭证填写凭证增加 确定凭证类别：借方有库存现金或银行存款为收款凭证 贷方有库存现金或银行存款为付款凭证 借方和贷方都有库存现金和银行存款为付款凭证 借方和贷方都无库存现金和银行存款为转账凭证 填写业务发生日期 *注意当凭证类别更改后，业务是时间也要更改 填写摘要:摘要不计分，但不能为空（可为任意数据） 确定结算方式：业务中同时出现库存现金和
19、银行存款为现金支票 业务中明确指出有现金支票为现金支票 除以上两者外为转账支票 填写会计科目及业务发生额 *注意会计分录的准确性及金额平衡 保存填写下一张 *=自动平衡，F5自动保存并下一张2，出纳签字：出纳月底进总账(快捷进入：系统重新注册)选凭证出纳签字成批签3，主管审校凭证并记账：主管月底进总账（快捷进入：系统重新注册）选凭证审校 凭证成批审校 记账下一步试算平衡确定4，会计做期间损益结转：会计进总账(快捷进入：系统重新注册) 期末转账定义 选凭证类别：转账凭证 本年利润科目（填“本年利润”）转 账生成期间损益结转保存5，主管审校凭证、记账并结账：主管月底进总账（快捷进入：系统重新注册）
20、审核凭 证记账结账（自动对账） 四、查账在UFO报表中新建文件“科目余额表.REP”(单元格位置和内容如下图所示），查询并填入以下科目相应的月份余额，文件保存在考生文件夹F:SOWER/UPESEXAM/OPER001中月份科目名称余额1银行存款1预收账款2生产成本3原材料3实收资本1，会计月底进UFO报表新建表（文件，新建）定行列（格式，表尺寸）填余额2，会计月底进总账（查余额）打开账表打开科目账打开余额表（选择查询月份，点 确定）填入余额；更改月份，填入余额。填表完毕，文件另存为考生文件夹。 五、银行对账 银行对账单的内容如下：（银行日记账的余额在银行日记账中查询）日期票号摘要借方金额（发
21、生额）贷方金额（发生额）2月1号期初余额770002月9号Zp02办理汇票351002月18号Zp03支付15000 1，出纳月底进总账打开出纳点击银行日记账查看月初余额与上表余额是否相同 2，打开银行对账点银行对账期初余额录入,上表中的余额（两边均要）点确定点方向 （借放改贷方） 3，点银行对账单（注意表中日期中的月分）输入上表中有票号的相关数据 4，点银行对账去掉结算方式相同确定 5，核销银行账确定取消 6，余额调查表查询查看关闭六、会计报表 要求：调用2007年新会计制度的科目下的资产负债模块、利润表模块，生成1月份、2月份、 3月份的资产负债表和利润表的数据，其中资产负债表必须自动平衡
22、。将生成的报表文件保 存到考生文件夹F:SOWER/UPESEXAM/OPER001中，文件名为：“资产负债表1月”、“资产负债表2月”、“资产负债表3月”；“利润表1月”、“利润表2月”、“利润表3月”。 1，会计3月底进UFO报表新建选报表模块（格式报表模板2007年新会计制度 选“资产负债表”）确定“覆盖”把“公式”改为“数据”（点左下角红字）数据关键字录入选月份完成文件另存为考生文件夹（注意文件名） 2，新建利润表，方法同上。 附录：会计科目（常用）借方：+或者-得符号 各种资产增加计入借方贷方：+或者-得符号 各种资产计入借方表示增加 各种资产的余额在借方会计要素借方贷方余额资产+-借方负债-+贷方所有者权益-+贷方收入-+无费用+-无