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1、酒店管理风险 评估风险与控制如何达到企业风险控制的目标现金流量管理在企业风险管理尤其是财务风险管理中起着重要作用。现金流量管理是指企业为达到价值最大化目标, 通过预测、决策、计划、控制、报告和分析等手段对企业不同时期的现金流入流出的时间和数量所进行的全面、系统的管理活动。企业为了实现风险控制的目标,可以采取多种手段, 如加强内部控制制度的建设 , 完善组织结构 , 谨慎选择投资方向与合作伙伴等。其中 , 加强销售与收款循环、生产循环、采购与付款循环中的现金流管理 ,是实现企业风险控制目 标的有效手段。一、销售与收款循环中的现金流管理销售与收款循环。这一循环是从取得客户订单开始到收到货款为止的业
2、务循环。该循环包括对信用、发货、存货、应收账款等的控制, 对现金流控制的关键点是在保证现金流 入数童的同时, 加快现金流入的速度。(一) 信用批准与信用条件。企业建立信用批准体系的目标是将坏账风险控制在可接受的水平内 , 对信用批准程序的改进受到信用风险控制要求的限制 , 在审核时应考虑客户的信用额度、信用批准程序以及信用限额 ,信用批准成本不能超过坏账的金额。信用批准过程不能太慢, 企业应该经常对信用审核速度进行检查。在某些可行的情况下可以用电话对信用1叶予舜二一七年一月一日星期日申请进行批准此外 , 企业通过追查客户是否存在延期支付的纪录 , 也可以减少等待信用调查而延误的时间。企业在审核
3、客户信用时还应考虑需要进行信用批准的最低限额。通常每个行业都有自己的信用标准, 天内全额付款是常见的信用条件 , 它要求在开出发票后天内全额付款 , 没有任何折扣。在一些竞争非常激烈的行业, 信用条件则更多是天内全额付款或天内全额付款。在现实经济合作中, 信用条件会根据经济环境的变化而变化 , 但重要的是 , 企业一开始就应同客户明确支付条件 , 对于大 额的订单, 应要求客户在定货时交纳左右的定金。(二) 发货与存货控制。在发货环节中, 影响现金流入速度的因素包括发货的速度 , 因为货物被发出后才能开具发票收货确认书的返回 , 如果需要客户确认发货单或其他单据才能开据发票 , 那么应尽快将这
4、些送交开票人准确性 , 当有了订单却没有存货进行供给时 , 现金流入速度就必然延缓。原材料库存的短缺阻碍生产进程, 产成品短缺阻碍发货进程。如果向客户发货的进程受到阻碍, 将会产生连锁反应。在对存货控制的检查中 , 企业应注意由于存货短缺而产生的无法履行的订单和延迟履行的订单数量。如果这一情况发生频繁, 则意味着收款循环周期的拖延。(三) 应收账款控制。现实经济合作中许多客户都做不到准时付款, 所以企业应该加强对应收账款的控制。应收账款控制包括了解每项应收账款的欠款人、金额及到期日。了解客户逾期应收账款的金额, 是否还有其他未2叶予舜二一七年一月一日星期日到期的欠款或其他订单尽量高效快速地处理
5、客户的质询。督促逾期未付款者付献。对未结清的应收账款定期编制报告, 按照个别账户监督与总账监督相结合的思路编制账龄分析表 , 按时间顺序详细列出每项逾期未付的款项 , 监督客户的支付情况 , 以利于催款人员追收企业还应定期检查客户投诉、质询的次数以及妥善处理的速度。如果对客户质询处理得太慢, 必然会导致应收账款无法及时收回。对通期客户的最后手段是提请诉讼 , 企业应该确立一个有效的内部控制制度 , 以确定发出提醒函的次数、频率以及对拒付者应采取的措施。对现金流进行管理, 提高应收账款周转率, 加速资金回笼 ,提高现金销售能力比率 , 从而降低企业经 营风险二、生产循环中的现金流量管理(一) 缩短周转期 , 提高存货周转速度。 在企业生产循环中 , 与现金流有关的主要是存货周转的速度该循环中的关键控制点是在保证正常生产的前提下, 尽缩短存货周转期。企业应定期报告存货周转期及其变化并说明持有存货的成本。有关存货周转的数据可以编制在定期报告中, 原材料、低值易耗品、在产品、产成品可以分别编制。在报告中, 根据项目的购买、使用或销售方式进行归类分组, 不重要的项目可以忽略不计。通过编制报告 , 企业可以判断出周转期正在改善和正在恶化的存货项目这3叶予舜二一七年一月一日星期日