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1、契税测试题及答案一、单项选择题1、以下应缴纳契税的有（a）。A、以高级轿车换取房屋B、购买高级轿车C、取得国家划拨的土地D、等价交换土地使用权2、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，（取得额外补偿500万元。当事人各方应缴纳契税合计（c）。适用契税税率3%）A、15万元B、36万元C、51万元D、126万元3、契税的纳税义务发生时间是（a）。A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C
2、、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内4、下列行为中，不属于契税征税对象的是（c）。A、国有土地使用权出让B、国有土地使用权的交换C、农村集体土地承包经营权转移D、出售国有土地使用权1/95、国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，买受人妥善安置原企业职工（b）以上的减半征收，全部安置原企业职工的，免征契税。A、25%B、30%C、50%D、51%6、土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，（c）。A、由交换双方各自交纳契税B、由交换双方共同分担契税C、免征契税D、由双方协商一致确定纳税人7、根据契税暂行条例的规定，可以
3、享受减免契税优惠待遇的是（c）。A、城镇职工购买公有住房的B、房屋所有者之间互相交换房屋的C、债权人承受破产企业房屋权属抵偿债务的D、取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的8、两单位互换经营性用房，A换到的房屋价格为490万元，B换到的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则应缴纳的契税是（d）。A、A缴纳14.7万元B、A缴纳3.3万元C、B缴纳18万元D、B缴纳3.3万元9、甲某是一家个人独资企业的业主，2006年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋2/9投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与
4、另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（c）万元。（适用税率为4%）A、8B、8.4C、9.6D、1610、下列说法符合契税规定的是（a）。A、债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税B、债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税C、非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税D、非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，免征契税11、以下行为中，应缴纳契税的有（d）。A、以相等价格交换房屋B、城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公有住房C、个人承受荒山土地使用权，用于农业生产D、以土地、房屋
5、权属抵债12、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（d）。A、应由受让公司缴纳契税B、应由学校在转让时补交契税3/9C、应由学校和公司各负担一半契税D、学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税二、多项选择题1、视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税的特殊方式包括（）。A、以土地、房屋权属作价投资、入股B、以获奖方式承受土地、房屋权属C、以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属D、以土地、房屋权属抵债2、契税的纳税人可以是（）。A、国家机关B、军事单位C、个体经营者D、外籍人员3、甲将原值
6、28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则（）。A、丙企业缴纳契税0.9万元B、丙企业缴纳契税1.2万元C、乙企业缴纳契税0.9万元D、乙企业缴纳契税0.84万元4、下列免征契税的项目有（）。A、承受荒山、荒丘用于农业生产4/9B、房屋继承、赠与C、因灾害损失而重新购买住房D、城镇职工第一次购买规定面积以内的公有住房5、根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有（）。A、公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的B、企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合
7、并前各方为相同投资主体的C、在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的D、企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的6、下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。A、王教授购买商品住房B、军事单位承受房屋用于军事设施C、陈女士根据遗嘱继承其男朋友的房屋D、合并后企业承受各方土地房屋权属的7、计征契税的计税依据有（）。A、房地产的成交价格B、房地产的租金C、房地产的市场价格5/9D、房地产交换时的价格差额8、下列行为中计征契税的有（）。A、以购买方式取得土地使用权B、以划拨方式取得土地使用权C、以受赠方式取得土地使用权D、以抵债方式取得
8、土地使用权9、下列行为中应缴纳契税的有（）。A、以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业B、非公司制企业改建成股份有限公司承受原企业土地、房屋权属C、国有土地使用权出让D、非债权人承受破产企业土地、房屋权属10、根据契税有关规定，有些特殊方式转移土地房屋权属的，也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有（）。A、以土地、房屋权属作价投资B、以土地、房屋权属抵偿债务C、股份合作改造承受土地、房屋权属D、企业分立中承受原土地、房屋权属11、契税纳税义务发生时间可以是（）。A、取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天B、签订房地产权属转移合同的当天C、办理房地产产权证的当天6/9
9、D、交纳房地产预付款的当天三、判断题1、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则乙企业缴纳契税0.84万元。（*）2、城镇职工按规定第一次购买商品住房，免征契税。（*）3、纳税人在签订土地、房屋权属转移合同的当天为纳税义务发生时间。（+）4、企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，照章征收契税。（*）5、企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，（如合并前各方为相同投资主体的，不征契税，其余的则征收契税。*）6、国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且
10、买受人妥善安置原企业20%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征契税。（*）7、甲企业与乙企业属相同投资主体，2005年10月进行合并。新设方承受原企业土地使用权，价值30000万元，房屋2000万元。该土地使用权和房屋应该缴纳契税。（*）8、某大型国有企业2006年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，该企业实际支付140万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为4.2万元。（*）7/99、甲方和乙方进行房地产交换，属于契税的征税范围，所以都应该缴纳契税。（*）10、符合减免税规定的纳税人，要在签
11、订转移产权合同后7日内向土地、房屋所在地的征收机关办理减免税手续。（*）11、对各类公有制单位为解决职工住房而采取集资建房方式建成的普通住房或由单位购买的普通商品住房，经当地县级以上人民政府房改部门批准、按照国家房改政策出售给本单位职工的，如属职工首次购买住房，免征契税。+12、在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，所以不征契税。（+）13、房屋买卖计征契税的依据要按市场价格核定。（+）四、计算分析题1、个人张某2005年拥有和使用的房产情况如下：（1）将2003年8月购入并居住的一套住房（购入价格35万元）和2005年2月购入并居住的一套住房（购入价格40万元
12、）分别以50万元和48万元的价格转让给他人；（2）将一套三居室的住房出租，月租金2000元，2005年共取得租金2.4万元；（3）将一套已居住2年的两居室住房（市场价格为20万元）与他人交换一套四居室住房（市场价格45万元），8/9支付差价25万元；（4）参加一项有奖竞赛活动，获得奖励商品房一套（市场价格为15万元）。要求计算该个人在2005年应该缴纳的契税。（当地核定的契税税率为3%）2、居民甲从居民乙处购买一所住房，成交价格为150000元；将该住房与居民丙交换成两处一室住房，并支付换房差价款50000元。居民丙取得该现值100000元房屋和50000差价款后，将该房屋等价交换给居民丁。试计算甲、乙、丙、丁相关行为应缴纳的契税。（假定该省契税税率为4%）9/9