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1、增值税预警系统指标 税源管理分析指标税负申报税负1本期申报增值税税负=本期增值税应纳税额-(期末存货-期初存货)适用税率-(上期留抵-期末留抵)销售收入100%2本期增值税累计税负=本年增值税累计税额本年累计收入建议算术平均100%剔除货到票未到对税负的影响，从增值税原理的理论上说两者应相差不多，二者超过10%为不正常。则应进一步分析。对照附表一、二看有不少记收入、多抵进项而导致的少交税金情况。数据采集于：增值税纳税申报表第24栏第1栏理论税负理论税收负担率=产品销售额适用税率-(当期生产耗用材料+当期产品能耗当期外协加工费)适用税率-当期可抵扣运费7%产品销售额100%数据采集于：每月企业应
2、增加采集数据报表并根据稽查检查情况确定企业物耗率的准确性税负变动率税负变动率1=本期(累计)增值税税负-基期(累计)增值税税负基期(累计)增值税税负100%税负变动率2=本期(累计)增值税税负-同行业增值税税负同行业增值税税负100%说明：1.如税负高于或低于企业历史峰值30%为异常(建议变动率以算术平均值为准)。应联系存货升降情况，进一步进行销、进项的分析。剔除销售价格与购进材料价格因素的变化，及产品结构的变化，应考虑是否存在有虚开发票、偷税情况。2.从理论上讲，在其基本相同的行业中，税收负担率应基本相同，异于30%为不正常，应进一步剖析税负变动率1数据采集于；本期申报主表24、1栏和一户式
3、历史数据库税负变动率2数据采集于：本期申报主表24、1栏和调查行业税负(建议由专人一年一小抽查，两年一普查)收入变化销售变动率=(本期累计应税收入-上年累计应税收入)上年累计应税收入100%其他业务收入(材料销售)占销售百分比变动率=(本期材料销售本期主营业务收入)(历史材料销售历史主营业务收入)100%企业应销售废料数量=购进材料数量-生产产品耗数-材料库存数销售变动率该指标受市场影响变化较大，应结合市场变化情况，对低于正常峰值30%以上为异常，剔除市场因素变化的影响，应考虑是否存在偷税情况，在了解企业工厂工艺流程情况下，盘点库存，对照附表一进行核实。在企业工艺及产品结构不变的情况下，其他业
4、务收入材料销售(主要指废料收入)占销售百分比变动率指标应无多大变化。销售变动率数据采集于：申报主表、申报附表一和一户式历史资料(建议如有行业经济整体下滑，应校正与正常情况相比的波动幅度，只有波动超过行业下滑幅度的才异常)其他业务收入(材料销售)占销售百分比变动率数据采集于每月企业应增加采集数据报表。同时应要求管理员掌握企业的材料出废率进项抵扣变化本期进项税额理论控制额=(期末存货-期初存货)+本期销售成本+期末应付账款较期初减少额外购货物适用增值税税率+本期运费7%将企业本期申报数与本期进项理论控制数相比较，其相差30%为异常。剔除由于市场、季节、政策变化引起的合理偏差，应结合收入与购进配比的
5、原则结合附表二进一步进行分析数据采集于：申报主表、资产负债表、损益表和申报表附表二物、动耗率采集分行业调查数据账面存货率现合理存货率比较账面存货率=(期末存货年度销售成本)100%合理存货率取决于企业生产经营周期长短。剔除批量因素、季节性生产变化等情况，就一般企业而言，存货占年销售成本的比例应为20-30%，否则为异常，有可能存有账实不符，发出货物未收款不开票而迟记销售；销售货物不开票隐瞒收入；虚假购进货物；货物用于视同销售行为或改变用途或非正常损失，应结合附表一、二落实。可能偷税数额=(期末存货-年度销售成本合理存货率)(1+成本利润率)适用税率数据采集于：资产负债表、损益表合理存货率按存货
6、周转天数推算存货周转天数=360天存货同转率=360天(销售成本平均存货)存货周转速度越快，存货占用水平越低，。流动性越强，该指标还可进一步分析，如原材料周转率、产成品周转率原材料周转率=耗用原材料成本平均原材料存货产成品周转率=制造成本平均产成品存货运费应运率及变动率运费抵扣率=本期运费抵扣额本期全部进项税额100%海关完税税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资、代开发票抵扣率=海关完税税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资、代开发票抵扣率本期全部进项税额100%1.将本期的运费抵扣率与以往各期和历史的运费抵扣率或同行业平均运费抵扣率进行对比分析，若超过其正常峰值(暂估为10%)，则
7、为异常，剔除运费价格上升因素的变化，则存在虚增运费抵扣的的问题。2.海关完税税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资、代开发票抵扣率按照上述原理进行分析增值税申报表附表二及一户式历史资料中企业历史申报数据进、销项对比分析投入产出比投入主要原材料与产出产品的比率=当期原材料投入量单位产品原材料使用量单位产品原材料使用量是指同地区、同行业单位产品原材料使用的平均值。对投入产出指标的分析，测出企业实际产量，再根据发出产品=期初+入库-期末，推算其理论销售，若二者相差达10%以上，则为异常。投入产出比数据采集以调查数据加稽查修正数据为准销项税额变动与进项税额变动情况同步比其中：1销售成本与产品平均售价变动同步比2收入与耗用材料变动情况同步比3收入与耗用能力、燃料变动情况同步比4收入与工资变动情况同步从理论上讲销项税额与进项税额在剔除价格因素变化、产品结构因素变化的情况下，两项指标应该同步。对销、进项同步分析还可继续分解数据采集于：资产负债表、损益表和每月企业应增加采集数据报表销售收入增长率与销售税金增长率对比分析(本期销售收入上期销售收入)100%(本期销售税金上期销售税金)=11.2该指标只能设为二、三类指标，仅供参考，因其影响该指标可靠性因素太多，如销售、购进材料价格、产品结构等本期申报表与一户式历史资料