《财税法规专题作业三答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财税法规专题作业三答案.docx（9页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、财税法规专题作业三一、单项选择题1下列不属于中华人民共和国企业所得税法规定的征税对象的是（C）A居民企业来源于境内，境外的所得B非居民企业设立机构场所，取得与该机构场所有关的所得C个人独资企业和合伙企业取得的所得D非居民企业在中国未设立机构场所有来自于境内的所得2计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（C）A职工福利费B工会经费C职工教育经费D社会保险费3以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（B）A家具B小汽车C飞机D电子设备4企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（C）A低于5年B高于5年C低于10年D高于10年5在计算企业
2、所得税时，除提足折旧或者租入固定资产改建、固定资产大修理外，其他作为当期待摊费用的支出，从支出的次月份起分期摊销，摊销年限不得低于（A）A3年B4年C5年D6年6在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（B）作为成本。A公允价值B公允价值和支付的相关税费C购买价格D成本与市价孰低7企业下列项目的所得减半征收企业所得税（D）A油料作物的种植B糖料作物的种植C麻类作物的种植D香料作物的种植8符合条件的小型微利企业，减按（D）的税率征收企业所得税。A5%B10%C15%D20%9减按20%的税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中年度应纳税
3、所得额不超过（D）A3万B10万C15万D30万10企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生的研究开发费用的支出，未形成无形资产计入当期损益的，再按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用（C）加计扣除。A10%B20%C50%D100%11企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（B）加计扣除。A60%B50%C40%D30%12下列所得免缴个人所得税的是（C）A年终加薪B拍卖本人文字作品原稿的收入C见义勇为所获得奖励D从公司获得的派息分红13以下不属于特许权使用费所得的项目是（D）A转让技术诀窍B转让技术秘密C转让专利权D转让土地使用权14下列所
4、得中，以一个月内取得的收入作为一次进行纳税的是（D）A财产转让所得B稿酬所得C利息所得D财产租赁所得15个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应该按照(D)计征个人所得税。A工资薪金所得B承包转包所得C劳务报酬所得D个体户经营所得二、多项选择题1.企业在缴纳企业所得税时，准予扣除的税金包括（ABD）。A消费税、营业税、城建税、资源税B教育费附加C增值税D关税2.企业申报的广告费支出应具备以下条件（ABCD）。A通过工商部门批准的专门机构制作B已支付费用C取得相应的发票D通过一定的媒体传播3.生物性资产是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（ABCD）A经济林B产畜C薪炭林D
5、役畜4下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ABCD）A年终加薪B一般性奖金C职务工资D饭费补贴5下列不属于稿酬所得的项目有（BCD）A摄影作品发表取得的所得B拍卖文学作品手稿取得的所得C帮企业写发展史取得的所得D帮出版社审稿取得的所得三、判断题1.税收协定中规定，对于艺术家或运动员的报酬，原则上由来源国即其提供活动所在国征税，由非居住国政府优先行使收入来源地管辖权。但是，如果该活动是由双方政府的文化交流计划安排的，来源国对其报酬应予免税。2.我国特许权使用费所得的来源地判定标准是以该项特许权的注册地为所得来源地。3.我国税法规定稿酬所得以稿酬的领取地为所得来源地。4.发生年度亏损的企业
6、，应在年度终了后45日内向税务机关报送会计决算报表，不需要进行纳税申报。5.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。四、计算题1高级工程师王某2010年8月份取得以下收入：（1）取得当月工资6200元；（2）一次性取得建筑工程设计费40000元，取得利息收入5000元；（3）取得专有技术使用费2000元。计算王某8月份应纳个人所得税。1）工资纳税：（6200-2000）*15%-125=775元（2）工程设计费纳税：40000*（1-20%）*30%-2000=7600元利息费纳税：5
7、000*5%=250元（3）专有技术使用费纳税：（2000-800）*20%=320元8月份应纳税=775+7600+250+320=8945元2某中国公民的工资形式为年薪制。2009年度每月的基本收入为3200元，全年的一次性奖金为58000元，年终还领取了1年期存款利息7200元，国库券利息3800元。请计算该公民全年应纳的个人所得税。（3200-2000）*10%-25*12+58000*15%-125+7200*5%=10155元关于奖金的处理：58000/12=4833.33，落在2000至5000的区间，适用15%的税率，2007年8月15日后，存款利息的税率为5%3中国公民王某系
8、自由职业者，2010年收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬收入50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；（2）受托对一电影剧本进行审稿，取得审稿收入15000元；（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元；（4）在A国讲学取得收入30000元，在B从事书画展卖取得收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。要求：计算王某2010年应缴纳的个人所得税。（50000+10000）*（1-20%）*20%*（1-30%）*+（3800-800）*20%*（1-30%）=714015000*（1-2
9、0%）*20%=2400元（3000-800）*20%=440元A国收入在我国纳税=3000*（1-20%）*30%-2000=5200元补税5200-5000=200元B国收入在我国纳税70000*（1-20%）*40%-7000=15400元B国已纳税18000元，不需补税。王某共应纳个人所得税=7140+2400+440+200=10180元4某公司2010年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得的境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为30%和20%。请按分国不分项抵扣法计算该企业实际应纳所得税为多少？境内外所得按照我国税法规定
10、汇总纳税=（800+300+200）*25%=325万A国抵扣限额=325*300/1300=75万元在A国实际纳税=300*30%=90万元B国抵扣限额=325*200/1300=50万元在B国实际缴纳=200*20%=40万元该企业实际缴纳所得税=325-75-40=210万元5某工业企业为居民企业，2010年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元；（2）销售成本1100万元；（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元
11、（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支出税收滞纳金6万元）；（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算该企业2010年度实际应该缴纳的企业所得税。会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170万元广告费和业务宣传费条增所得额=450-2500*15%=75万元业务招待费调增所得额=15-15*60%=6万元2500*5=12.5万元15*60%=9万元捐赠支出应调增所得额=30-170*12%=9.6万元“三费”应调增所得额=3+29-150*18.5%=4.25万元应纳税
12、所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85万元2008年应缴企业所得税=270.85*25%=67.71万元李白写的“举头望明月，低头思故乡”,看月亮，必须得抬头看，不然你看见的月只是水中月，而思故乡，必须得低头，看着脚下的土地，土地连结深情，传递的思念感应才会自然。可见，李白对抬头和低头，有看似经典的认识，只是李白的脖颈不听使唤，该低头时却抬头，该抬头时却低头，搞得李白一辈子光碰头，有时被摔的鼻青脸肿的，但这时的李白爱喝酒，喝了酒就疯疯癫癫的，于是，李白就借着痛感籍着癫意把一肚子的酒吐出来，成就了“君不见黄河之水天上来”的诗句。元萨都剌北人冢上诗：“低头下拜襟尽血，行路人情
13、为惨切。”可见，古人从心里是不喜欢低头的，喜欢的是抬头。记得我以前在学校操场里喜欢低头，体育老师说我是一个没有自信的学生，还说我是一个没有阳光心态的人。记得体育老师说过这样的一句话：“瓜子之所以长的粒粒饱满，那是因为向日葵始终抬头向着太阳。”记得我第一次去应聘工作，应聘的工作人员看我低着头，直接就叫我回去了。那我就抬起头吧，进家门的时候，由于我抬起头，我的头一下子就被碰出了血来，搞得我在家里好几天就不想出门的。我走下坡的时候，依然是抬起头，这样显得自己有自信，冷不防，我一连向下栽了好几个跟斗，摔的我头破血流的。我的头招谁惹谁了？干嘛都跟我的头过不去呢？我究竟是该抬头做人还是该低头做人呢？有人说
14、走下坡路就必须低头，言下之意就是人走背时运的时候要低着头，就像罪犯低着头接受审判一样。那当年毛泽东同志遭到王明等人的排挤时干嘛就不低头呢？那当年红军第五次反围剿失败后被迫长征干嘛就不低头举起手来呢？那赵一曼和江姐被敌人抓去明知只有无尽的酷刑干嘛就不低头屈服呢？那当年的灾荒岁月里全中国人民饿的吃粗糠啃树皮干嘛就不低头消沉下去呢？那有人第九次高考依然名落孙山干嘛就不低头认命了呢？有人写文章写了一百篇写了一千零一夜依然是没有读者依然是没有一个读者看好时干嘛就不低头呢？李嘉诚当初做生意是做一次亏一次时干嘛就不低头呢？你、我、他经过了这么多的困苦折磨干嘛还要坚强的活下去呢？我们的人类和整个社会经常就处在
15、风雨飘摇里干嘛还要坚定不移向前进呢？人的一生，几乎有过半的时候是在走下坡路，低着头走下坡路确实是不摔跟斗，但低着头只能看见脚下的一方寸路，却看不见天上的太阳和高空的明月，特别是最容易忽视身边的风景。有人说走上坡路低着头最好，言下之意就是人走好运的时候要低调要谦虚谨慎。确实低着头走上坡路由于身体前倾走起路来更有劲而且更能看清脚下的路，但太阳会照在低头者的脸上吗？天上的神仙们真的就喜欢这些整天低着头的人吗？你看，孙悟空低着头只能做弼马温，但孙悟空抬起头来就成了齐天大圣；你看，刘邦把头低着，低了48年，只能是个混混，但刘邦把头一抬起来，三五年之后就开创了汉朝；你看，朱元璋低着头只能做乞丐，因为抬起头
16、来是讨不到饭的，但朱元璋后来把头索性抬起来，结果就建立了明朝；当年美国有核武器，而中国没有，但毛泽东领导的中国人民就是不低头，中国人民就是要把头抬起来，抬起头的中国人民没有多久也有了属于自己的核武器关于低头和抬头，各有各的哲学。爱低头的人，看似是低调的人和谦虚谨慎的人，实则是只看着自己眼前的人，窃喜着眼前的平安和太阳慷慨的一点光辉。爱抬头的人，看似昂扬向上心里充满了自信，实则是脸上洋溢着阳光脑后却是布满了阴暗，即是摔了跟斗手里依然抓着一抹明媚。有人说该低头时就低头，该抬头时就抬头，那敢问，什么时候什么情况下才该低头或才该抬头呢？倘若天上真的掉下了冰炮，你抬头被砸着，你低头还是会被砸着，只不过抬
17、头是冰炮砸在了脸上，低头是冰炮砸在了头顶而已。只有做缩头乌龟，冰炮才只能砸在护身的壳壳上。有人信仰低头，这也不错，低头自有低头的妙处。自然，你的人生就是低头人生，所谓中庸哲学，大概就是这个道理。有人信仰抬头，这也很好，抬头自有抬头的灿烂。自然，你的人生就是抬头人生，所谓“生当作人杰，死也为鬼雄”大概是这个意思。有人信仰一会儿低头一会儿抬头，这也是一个妙。一会儿低头一会儿抬头，脖颈得到了锻炼，因之肌肉和心理机能就更加的发达，展现给别人的是一会儿方型的一会儿圆型的，所谓圆滑，大概就是如此。没有谁对谁错，也不存在谁高尚和谁卑微的问题，各有各的哲学，这就是多样的人和人的多样性。其实，不是人世太复杂，而
18、是你只顾着自己的低头或抬头而不懂别人为什么会低头和抬头？人的脑袋瓜不过三斤半，由于低头和抬头的缘故，造成有的人头成了“巨头”,而有的人头却成了“狗头”,还要来一点狗血喷头唉，看来抬头与低头之间的学问确实太高深了，像我这样的孺子是搞不明白的，只能是舔一舔皮毛而已写作时，只与写作为伴，就能听到内心的声音，飘忽的灵感也能捕捉，笔下就有了属于自己的文字和思想。就我为例，大学期间，常一个人钻在图书馆，早进晚出，看完一本书，常有感悟到笔尖，亦能有几篇散文杂评登报。毕业后，到西双版纳工作，与内心的对话少之又少，每日工作之余，与友聚餐、喝酒、烧烤，不到凌晨绝不不回家，回家即一头醉晕埋进被子，日复一日，丧失了与
19、灵魂独处的时间，自然再无创作灵感。写作的人，几乎都远离正常人生活，也不遵守惯常的生活秩序。安妮宝贝曾说，只有死去的繁华，能让我安静，所以，她常在黑暗中敲打键盘。太温馨的生活，亦会使写作者陷于温柔之乡，懒得思考，更懒得动笔，路遥在写平凡的世界时，因为忽略家，忽略妻女，造成与林达的婚姻不睦，这或许不能怨路遥，因为他是个真正的写作者，是写作对孤独的需要，离间了他们的感情。张爱玲，荒原上的孤独者，以23岁的人生阅历对人性作出冷酷、深邃、老道的剖析，生逢苍凉时代的孤独，成就了她文坛奇女的地位。一代文学大师川端康成亦是孤独成就了他，出生不久，父母去世，7岁，祖母去世，10岁，姐姐去世，14岁，祖父去世，孤
20、独是他500多篇小说永远的笔调，最终，他也选择在孤独中毁灭了自己。诺贝尔文学奖获得者莫言说，在我少年时期，吃不饱、穿不暖，牵着一头牛或者羊，在四面看不到人的荒凉土地上孤独地生存。饥饿和孤独是我写作的源泉。所以说，很多人不是写不出来东西，只是缺乏独处的机会，一旦自处，孤独，下笔，无需微言大义，只需直言生活，定会渐渐文思汹涌，像有神魔推动。这种深入骨髓的孤独，能让人打开灵感的黑匣子，在里面不能看到多少美好东西，却能自由的在一片完全属于自己内在精神空间翱翔，在孤独中煎熬自己、消耗自己的过程，亦生脱胎换骨升华自己的过程。孤独的写作，让文学变得更具魅力。所以，从现在开始，告别与日同醉，除去浮华，静下心来，提起笔与自己谈心，与孤独相伴，这是个决绝的行动，但是伟大作品都来自于孤独的写作，出自于决绝的人。