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1、精品文档 财务状况说明书范文(共8篇) 1134001454320 赵志敏 一、基本情况 合肥宏达有限责任公司是一家国有企业，是一般纳税人性质的单位，法人代表刘伟。该厂主要生产产品是：A产品、B产品、C产品。有两个基本生产车间：一车间和二车间，其中一车间有职工50人，二车间有职工60人。管理部门下设厂长办公室、供销科和财务科。其中总经办6人，采购部4人、仓库人员2人、财务部3人，销售部10人。该厂的生产组织为：一车间生产A产品，二车间生产B产品和C产品，该厂的工艺过程是各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。 二、经营情况 1、2011年12月份宏达有限责任公司生产A产
2、品100箱，当月完工50箱，未完工50箱；生产B产品105箱，当月完工45箱，未完工60箱，未完工的数量较大；生产C产品，全部未完工。 2、2011年12月份宏达有限责任公司先后销售A、B两种产品300箱，取得了销售收入90万元。2011年12月份宏达有限责任公司接受了投资人C公司一台作价45000元的B设备投资。同时对A公司投资，将原值6000元的非生产用设备C一套，对A公司投资协议作价5000元。 3、另将本企业临街自用的非生产用房屋转为投资性房地产87375元，出租给合肥市腾飞商贸公司，月租1400元。 4、年终宏达公司开展财产清查活动，在财产清查过程中，发现木箱盘亏4个，价值80元，盘
3、盈丙材料20，做价1000元，经厂务会议研究决定，原材料包装物盘盈盘亏转入管理费用，同时决定将“三江公司”逾期三年的欠款10000元作冲减“坏帐准备”处理。 5、为扩大生产规模，宏达公司决定投资新建第三车间，为此向建设银行合肥市绩溪路支行申请100万元贷款已在2011年12月26日办妥，贷款利息6%，还款期5年。 三、财务指标 2011年12月31日，宏达公司资产总额7649843.01元，负债2901621.48元，所有者权益4748221.53元。2011年全年实现营业收入4526900元，发生营业成本19145175.03元，各项费用支出1225145.65元，其中销售费用338533.
4、77元，管理费用867602.88元，财务费用19000元，收到G公司股票投资收益19880元，全年取得营业外收入4500元，发生营业外支出22500元，年未实现利润总额1230323.44元，按25%所得税率计算全年上缴所得税298855.86元，分配给投资人D公司利润247041.25元，按公司法规定提取法定盈余款91496.76元。 、资产负债率： 资产负债率：100%100%37.93% 资产负债率说明企业总额中举债筹资的比例。从长期举债能力的角度看，资产负债率越高，其财务风险越大。同时说明投资人运用了较少的自有资金，也从另一个侧面说明了企业使用了较大规模的生产见多我。由于借款利息在税
5、前支付，在投资报酬率高于借款利率的情况下，举债经营对提 高投资人收益是有益的。 资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。要判断资产负债率是否合理，首先要看你站在谁的立场。资产负债率这个指标反映债权人所提供的资本占全年资本的比例，也被称为举债经营比率。从经营者的立场看，如果举债很大，超出债权人心理承受程度，企业就借不到钱。如果企业不举债，或负债比例很小，说明企业畏缩不前，对前途信心不足，利用债权人资本进行经营活动的能力很差。从财务管理的角度来看，企业应当审时度势，全面考虑，在利用资产负债率制定借入本决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风
6、险，在二者之间权衡利害得失，作出正确决策。 、流动比率：100%100%371.94% 指流动资产总额和流动负债总额之比。 、速动比率：100%100%227.0% 流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收帐款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。而速动比率则能避免这种情况发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。衡量企业偿还短期债务能力强弱，应该两者结合起来看。 、应收帐款周转率营业收入平均应收帐款余额900000592307.7315
7、1% 它反映公司从取得应收帐款的权利到收回款项，转换为现金所需要时间的长度。表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿还能力。 、存货周转率营业成本平均存货余额4000001586502.1125% 它是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收帐款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能力及获利能力。通过存货周转速度分析，有利于找出存货管理中存在的问题，尽可能降低资金占用水平。 、净资产收益率净利润平均净资产914967.584639258.6519.72% 平均净资
8、产=/2 净资产收率是衡量上市公司盈利能力的重要指标，该指标越高，说明投资带来的收益越高；净资产利润率越低，说明企业所有者权益的获利能力越弱。一般来说，负债增加会导致净资产利润率的上升。 、销售利润率利润总额净营业收入1230323.44900000136.7% 销售利润率是衡量企业销售收入的收益水平的指标。属于盈利能力类指标，其他衡量盈利能力的指标不这有资产利润率、权益净利率。 、资本保值增值率是财政部制定的评价企业经济效益的十大指标之一，资本保值增值率反映了企业资本的运营效益与安全状况，其计算公式为：资本保值增值率100%资本保值增值率100%，为资本保值，资本保值率大于100%， 为资本
9、增值。 针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作： 应压缩应收账款，加速资金周转，企业的资金源来自于企业的销售经营收入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍了企业的生产发展，运用财务管理职能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化应收账款的防范措施，以达到企业利润的最大化和降低坏账损失率。 抓好材料采购，降低材料的储备占用费，通过企业财务的准确核算，确定好合理的生产批量，以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节和生产环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效地利用企业的资金。 收集市
10、场信息，拓宽销售渠道，增加产品的销售量，减少存货的积压，加速资金周转，提高企业经济效益。 掌握生产过程的信息，加强协调平衡，有机衔接，竭力缩短从原材料投入到产成品入库全过程所占的时间，尽量避免因协调不妥而使产品在某些工作阶段滞留，并在作业安排上采取多轮换，快流动的方法。 企业只有不断地加强资金管理的力度，把有限的资金有效地投放到生产经营所需的地方，从而才能有效地发挥资金的综合效益，才能使企业达到提高经济效益的目的，促使企业稳步健康向前发展。 Xx公司Xx年度财务情况说明书 一、企业生产经营的基本情况 企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。 本年度生产经营情况
11、1、主要产品的产量、业务营业量、销售量及同比增减量 2、经营环境变化对企业生产销售的影响 3、营业范围的调整情况 4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况 对企业业务有影响的知识产权的有关情况 开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况 经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等 二、利润实现、分配及企业亏损情况 主营业务收入变动情况 1、主营业务收入同比增减额 2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等 成本费用变动的主要因素 原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响 其他业务收
12、入、支出的增减变化 若其他收入占主营业务收入10%以上的，则应按类别披露有关数据 同比影响其他收益的主要事项 1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因 2、补贴收入各款项 3、影响营业外收支的主要事项、金额 利润分配情况 利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30以上，且占报告期利润总额10以上的，应明确说明原因 税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。 会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额 亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要原因：企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析 三、
13、资金增减和周转情况 各项资产所占比重 1、各项资产所占比重 2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因 3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因，购买和处置子公司及其他营业单位的情况 不良资产情况 1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况 2、潜亏挂账内容及原因 3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法 4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响 5、不良资产比率 负债情况 1、流动负债与长期负债的比重 2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因 3、企业偿还债务的能力和财务风险状况 4、三年以上的应付账款
14、和其他应付款金额、主要债权人及未付原因 5、逾期借款本金和未还利息情况 企业债务重组事项及对本期损益的影响。 资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30以上，且占报表日资产总额5以上的，应明确说明原因 四、所有者权益增减变动及国有资本保值增值情况 会计处理追溯调整影响年初所有者权益的变动情况，并应具体说明增减差额及原因 所有者权益本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因 国有权益客观增减情况及具体原因 企业国有资本保值增值的主要经营因素，以及资本公积金转增实收资本的情况 五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 六、针对本年度企业经营管
15、理中存在的问题，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。 *有限公司 2012年 月份财务情况说明书 一、企业生产经营的基本情况 企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。 本公司成立于年。是以为主业的公司，现有员工人，其中大专以上人员人，占公司总人数的%；技术人员人。占公司总人数的%。 公司企业法人营业执照注册号： 公司注册地址： 公司注册资本：人民币 万元 公司法定代表人： 公司经营范围： 公司主营业务： ，公司经科学技术委员会认定为软件企业，并取得了颁发的软件企业认定证书，证书编号：。 本年度生产经营情况 1、主要产品的产量、业务营
16、业量、销售量及同比增减量 2、经营环境变化对企业生产销售的影响 3、营业范围的调整情况 4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况 对企业业务有影响的知识产权的有关情况 开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况 经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等 二、利润实现、分配及企业亏损情况 1、本年主营业务收入万元，比去年同比增长万元，增长率。 2、本年主营业务成本万元，比去年同比增长万元，增长率，主营业务成本占主营业务收入的。 3、本年主营业务税金及附加万元，比去年同比增长万元，增长率，主营业务税金及附加占主营业务收入的。 4、本年产品销售费用万元，比去年同比增长万元，增长率，
17、主营业务费用占主营业务收入的。 5、本年管理费用万元，比去年同比增长万元，增长率，管理费用占主营业务收入的。 6、本年财务费用万元，比去年同比增长万元，增长率，财务费用占主营业务收入的。 7、本年营业利润万元，比去年同比增长万元，增长率，营业利润占主营业务收入的。 8、其他项目的比例参阅损益分析表。 主营业务收入变动情况 1、主营业务收入同比增减额 2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等 成本费用变动的主要因素 原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响 其他业务收入、支出的增减变化 若其他收入
18、占主营业务收入10%以上的，则应按类别披露有关数据 同比影响其他收益的主要事项 1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因 2、补贴收入各款项 3、影响营业外收支的主要事项、金额 利润分配情况 1、本年实现利润总额万元，净利润万元。 2、全年上交税金总额万元，其中所得税万元，增值税万元。 3、本年提取盈余公积万元，其中公益金万元。 4、本年分配给投资者利润万元，其中普通股股利万元，优先股股利万元。 5、本年职工工资总额万元，职工人数人，职工全年平均收入万元。 利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30以上，且占报告期利润总额10以上的，应明确说明原因 税赋调整对净利润的影响，包括有关税种
19、和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。 会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额 亏损总额及其同比增减额，亏损的主要原因：产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损及亏损额进行分析。 三、资金增减和周转情况 各项资产所占比重 1、各项资产所占比重 2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因 3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因，购买和处置子公司及其他营业单位的情况 不良资产情况 1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况 2、潜亏挂账内容及原因 3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法 4、长期积压商品物资、不良长期投资等产
20、生的原因及影响 5、不良资产比率 负债情况 1、流动负债与长期负债的比重 2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因 3、企业偿还债务的能力和财务风险状况 4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因 5、逾期借款本金和未还利息情况 资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30以上，且占报表日资产总额5以上的，应明确说明原因 现金增减和周转情况 1、本年经营活动现金流量比上年增长万元，增长率%；本年投资活动现金流量比上年增长万元，增长率%；本年筹资活动现金流量比上年增长万元，增长率%。 2、本年现金及现金等价物净增加额比上年增长万元，增长率%
21、； 3、本年应收账款周转率为；存货周转率为；流动资产周转率为；固定资产周转率为；总资产周转率为。 4、企业的发展能力指标情况：主营业务收入增长率为；净利润增长率为；留存盈利比率为。 四、所有者权益增减变动情况 1、会计处理追溯调整影响年初所有者权益的变动情况，并应具体说明增减差额及原因 2、所有者权益本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因 五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 1、会计政策的变动。 2、会计估计的变更。 3、重要合同事项。 4、重要投资事项。 5、对现金流量有重大影响的其他事项。 六、本期工作总结和后期工作建议 1、针对本期企业经营
22、管理中存在的问题，提出下一阶段应该采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。 2、总结财务核算、报表编制工作成绩与不足，对今后工作的建议。 财 务 情 况 说 明 书 合肥宏达有限责任公司是国有企业，增值税一般纳税人。主要产品有：A产品、B产品和C产品。开户银行是工行合肥市大钟楼支行。企业法人代表刘伟。 一、企业生产经营情况说明： 本公司有两个基本生产车间；一车间和二车间。一车间生产A产品，二车间生产B产品和C产品，各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。本年十二月A产品完工50箱，B产品完工45箱。销售A产品100箱，B产品200箱，全年累计实现实现利
23、润总额120.84万元。 二、利润分配及资金变动情况 我公司2011年度实现营业收入452.69万元，营业成本194.46万元，营业税金及附加为 3.56万元，销售费用为33.9万元，管理费用86.8万元，财务费用1.万元，资产减值损失为 15.8万元，公允价值变动损溢为2万元，投资收益为4.28万元，营业利润总额 122.50元，营业外收入为0.6万元，营业外支出为2.25万元,缴纳所得税29.10万元后净利润为91.7万元 本公司期初的实收资本为320万元，其中国家资本224万元，D公司法人资本金96万元；期末增加资本金45万元，是C公司以固定资产对我公司的投资。年末提取盈余公积9.3万元
24、,分配给投资者利润24.8万元，年末未分配利润65.7万元，2011年末所有者权益为479.7万元。 三、反映企业经营情况的重要财务指标 1、资产负债率指标 期初总资产为590.80万元，总负债为137.77万元，资产负债率为2%；期末企业总资产为792.1万元，总负债为317.6万元，资产负债率为40%。资产负债比率较期初有较大的提高，表明企业长期偿债能力有所下降，但企业利用债权人提供资金进行生产经营活动的能力有了较大的提高。 2、流动比率指标 期初企业流动资产360.00万元，流动负债57.77万元，流动比率为6.2，期末流动资产432. 万元，流动负债137万元，流动比率为.1 。我厂流
25、动比率较高，短期偿债能力较强,但是企业持有的闲置现金数额较大，从而影响企业资金的有效利用，降低了企业的盈利能力。 3、应收帐款周转率指标 本期企业营业收入为452.69万元，应收帐款平均余额5.62万元，周转率为12.7次。本企业应收帐款周转率较好,我公司的应收账款的运营效率尚可。 4、存货周转率指标 本期企业销货成本194.4万元，平均存货153.6万元，存货周转率1.3次。我企业的存货 周转率不是很高，与行业水平有一定差距，说明存货资产的营运能力较低。 5、营业利润率 我厂该年度利润总额为122.2万元，营业收入为456.29万元，营业收入利润率是2%。该指标越高，反映企业销售收益水平越高
26、，获利能力越强。 6、资本收益率 我厂年度净利润为91.7万元，资本金平均额为342.5万元，资本金利润率为2%，资本金利润率越高，表明企业权益资本的获利能力较强。 四、对本期下期财务状况发生重大影响的事项说明 固定资产增加对财务状况发生的影响。二车间购入设备一台，总造价是84.43万元。新设备的投入必将增加二车间B产品的生产能力，同时应做好生产资金的准备和增加销售的市场开拓。 新建三车间借款100万元对财务状况发生的影响。2011年12月26日，我厂向建行城南分行借入五年期借款100万元，利率6%。借款的增加，导致未来五年中每年的财务费用要增加6万元。为确保按期还本付息，减少财务风险，应尽早
27、开工建设，早日投产使用，为企业创造经济效益。 本期产品成本有大幅度上升。期初A产品单位成本2000元/箱，B产品单位成本为1000元/箱，本期完工产品A产品单位成本为2263元/箱，B产品完工产品单位成本为1289元/箱，比期初A产品单位成本上升了263元/箱，上升13.5%，B产品单位成本上升了28元/箱，上升28.%。由于产品成本价格的上升,必然会消弱了产品在市场上的竞争力。因此，我们务必采取多种措施，努力降低产品成本，提高市场竞争力,加快企业发展脚步. 合肥宏达有限责任公司财务科 陈世娟 二一二年元月二十日 财务情况说明书 一、企业概况 本企业属于企业，成立于年。是以生产和销售为主业的公
28、司，其主营业务收入占企业总收入的比重为。公司现有资产总额已达万元，其中包括流动资产万元，占总资产的比例为；固定资产万元，占资产总额的比例为。负债总额达万元，其中流动负债万元，占负债总额的，所有者权益万元，占企业资产总额的。 二、企业经营情况分析 1、本年主营业务收入万元，比去年同比增长万元，增长率。 2、本年产品销售费用万元，比去年同比增长万元，增长率，主营业务费用占主营业务收入的。 3、本年主营业务成本万元，比去年同比增长万元，增长率，主营业务成本占主营业务收入的。 4、本年管理费用万元，比去年同比增长万元，增长率，管理费用占主营业务收入的。 5、本年财务费用万元，比去年同比增长万元，增长率
29、，财务费用占主营业务收入的。 6、本年主营业务税金及附加万元，比去年同比增长万元，增长率，主营业务税金及附加占主营业务收入的。 7、本年营业利润万元，比去年同比增长万元，增长率，营业利润占主营业务收入的。 8、其他项目的比例参阅损益分析表。 三、利润实现和分配情况 1、本年实现利润总额万元，净利润万元。 2、全年上交所得税万元，增值税万元。 3、本年提取盈余公积万元，其中公益金万元。 4、本年分配给投资者利润万元，其中普通股股利万元，优先股股利万元。 5、本年职工工资总额万元，职工人数人，职工全年平均收入万元。 四、资金增减和周转情况 1、本年经营活动现金流量比上年增长万元，增长率%；本年投资
30、活动现金流量比上年增长万元，增长率%；本年筹资活动现金流量比上年增长万元，增长率%。 2、本年现金及现金等价物净增加额比上年增长万元，增长率%； 3、本年应收账款周转率为；存货周转率为；流动资产周转率为；固定资产周转率为；总资产周转率为。 4、企业的发展能力指标情况：主营业务收入增长率为；净利润增长率为；留存盈利比率为。 5、可持续增长率为，说明企业主营业务收入的最大增长能力。从长期趋势看，如果企业实际的主营业务收入增长率高于持续增长率，表明企业过度扩张，则必须对外筹资；反之，如果企业实际的主营业务收入增长率低于持续增长率，表明企业增长不足，应积极寻求投资机会，实现适度增长。 五、对企业财务状
31、况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项说明 1、会计政策的变动。 2、会计估计的变更。 3、重要合同事项。 4、重要投资事项。 5、对现金流量有重大影响的其他事项。 附件：1、资产负债表环比分析、资产负债表结构分析 2、利润表环比分析、利润比结构分析 3、现金流量表环比分析、现金流量表结构分析 4、利润分配表分析 5、财务比率分析 6、杜邦分析体系 撰稿人： 2009年8月1日 财务状况说明书 企业基本情况 我司南海股份有限公司位于江津市经济技术开发区创业路39号，由江津市国资局、太平公司、大海股份公司投资成立，具有一般纳税人资格，法人代表张国华，主要从事生产、销售A、B两种产品，公司主要
32、的销售业务在国内，同时也具有外贸权。公司有一个基本生产车和两个辅助生产车间，共有职工150人，公司管理部门17人，项目工程在建工程4人，生产车间110人，辅助车间19人。公司生产使用的原材料主要是甲材料、乙材料、丙材料，原材料为一次性投料，原材料按计划成本核算，产成品按实际成本核算。 盈利及利润分配情况 本公司2008年全年销售收入3,504,100.00 元，销售成本2,762,341.7元，公允价值变动净收益54,400.00 元，投资净收益60,415.00 元，营业外收入16,280.00 元，扣除费用税金营业外支出共计652，583.64元，实现税前利润220,269.61 元，根据
33、税法调整项目，调增招待费超出部分和罚金支出后缴纳所得税86,213.3元，税后按10%提取法定盈余公积13,405.6元，向投资者分配利润96,520.5元，2008年净利润134,056.2元，年末资产总额3,706,135.09元。 企业2008年度的各项主要财务指标分析如下： 1、 短期偿还能力分析 图片已关闭显示，点此查看 由以上表格分析得：本公司短期偿还能力较年初增强。 2、 长期偿债能力分析 资产负债率说明企业的负债情况和债权的保障程度，可以反映企业的长期举债能力和将来继续偿债的潜力。从长期偿债能力的角度看，资产负债率越高，说明企业总资产中举债筹措的资金越多，财务风险就越大。反 之
34、企业的偿债保证程度越强。当资产负债率较高，说明投资人运用了较少的自有资金，也从另一个侧面说明了企业使用了较大规模的生产资金。而当比率越低，资产对债权的保障程度就越高，债权人就越愿意向企业提供借款，对企业来说，其偿债的潜力就越大，就越有力量来克服资金周转困难。当年末比年初资产负债率降低则说明了该企业负债能力上升，经营状况良好，反之则较差。本公司年初资产负债率年末资产负债率 3、 资产运用效率分析 存货周周转率=3,504,100.00/2=13.12次 存货周转天数=365/13.12=28天 存货周转率可以用来评价企业的存货管理水平，还可以用来衡量企业存货的变现能力，反映企业销售能力和流动资产
35、流动性的指标，同时还是反映企业购、产、销平衡的效率的尺度。一般来说，存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。在存货水平一定的情况下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，表明企业的销售能力越强。反之，则说明企业的销售能力越弱。在销售水平一定的情况下，存货结构合理、质量较高、超储积压、老化现象较少。 应收账款周转率=3,504,100.00 /2=13.54次 应收账款周转天数=365/13.54=27天 应收账款占用额越低，周转率就越高，说明企业收回账款的速度越快，资产的流动性越强，资金周转状况越好，那么企业在应收账款管理方面的业绩越好，当年末与年初相比，周转率上升，周转天数
36、减少，则说明企业在应收账款方面的管理工作做的较好，而当年末比年初的周转率下降，周转天数增加，则说明企业在应收账款方面的管理工作做的较差。 4、获利能力分析、投资报酬能力分析 资本金利润率=*100%=19.17% 资本金利润率反映企业的主要经营活动和其它经营活动创造利润的能力。当营业利润率有一定的上升，反之该企业的主要经营活动和其它经营活动创造利润的能力有所增强。 营业收入利润率=*100%=6.88% 营业收入利润率反映的是企业的主要经营活动创造利润的能力，年末的主营业务收入在利润总额中占有一定的份额，说明企业的主要经营活动创造利润的能力有所增强。 成本费用利润率=*100%=7.22% 成
37、本费用利润率反映企业经济效益的好坏。成本费用利润率越高，表明企业为取得利润而付出的代价越小，成本费用控制得越好，盈利能力越强。 6、现金流动分析 现金流量分析，现金净流量是指现金流入和与现金流出的差额。现金净流量可能是正数，也可能是负数。如果是正数，则为净流入；如果是负数，则为净流出。现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量的最终结果，即：企业在一定时期内，现金流入大于现金流出，还是现金流出大于现金流入。现金净流量是现金流量表要反映的一个重要指标 针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作： 应压缩应收账款，加速资金周转，企业的资金源来自于企业的销售经营收入，而资金回笼的速度直接影响
38、着企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍了企业的生产发展，运用财务管理职能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化应收账款的防范措施，以达到企业利润的最大化和降低坏账损失率。 抓好材料采购，降低材料的储备占用费，通过企业财务的准确核算，确定好合理的生产批量，以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节和生产环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效地利用企业的资金。 收集市场信息，拓宽销售渠道，增加产品的销售量，减少存货的积压，加速资金周转，提高企业经济效益。 掌握生产过程的信息，加强协调平衡，有机衔接，竭力缩短从原材料投入
39、到产成品入库全过程所占的时间，尽量避免因协调不妥而使产品在某些工作阶段滞留，并在作业安排上采取多轮换，快流动的方法。 企业只有不断地加强资金管理的力度，把有限的资金有效地投放到生产经营所需的地方，从而才能有效地发挥资金的综合效益，才能使企业达到提高经济效益的目的，促使企业稳步健康向前发展。 加强对企业内部的管理，要做到开源节流，收入增加，费用减少，使企业获得最大利润，增强企业实力。 南海股份有限公司 2008年12月31日 财务情况说明书范文基本要素 一、企业生产经营的基本情况 企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因
40、；企业人员、职工数量和专业素质的情况；报表编报口径说明。 本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。 经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。 二、利润实现、分配及企业亏损情况 主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。 其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%以上的，则应按类别披露有关数据。 同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项 利润分配情况 利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%以上，且占报告期利润总额10%以上的，应明确说明原因。 会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。 其他。 三、资金增减和周转情况 各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因；长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司