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1、紫金职业教育中心会计资料 严禁盗版 2021-5-1001 建立郑州冰糕厂会计核算体系并完成规定的日常业务处理 财务分工：会计主管：1 李琳 兼总帐会计、审核人 密码1 出纳：2 曹莉莉 密码2 凭证录入员：3 杨丽 密码3套帐信息： 套帐号001 套帐名称：第一套帐 启用日期：2007年03月01日 单位信息： 单位名称：郑州冰糕厂 单位地址：郑州市农业路95号 法人：李磊 邮政编码：450002 电话：3587010 税号：666666 核算类型： 本位币：人民币 企业类型：工业 行业性质：新会计制度科目 会计主管：李琳 按企业类型预制科目。 基础信息： 所有项目无须分类也无须外币核算。
2、账套启用设置：将会计科目编码方案改为4 2 2，部门、结算方式编码方案改为1，其他设置暂时不变，留在帐务系统初始化中进行。账套启用日期为2007.3，凭证由系统自动连续编号，凭证控制中设置出纳凭证必须由出纳人员签字，客户、供应商辅助核算在总账中进行。设置数量核算精度为3位小数，存货单价核算精度为2位小数，件数核算精度为0位小数。 帐务系统初始化：1、新增科目与科目属性调整100201-工行存款、100202-农行存款、121101-奶粉 数量单位（袋）、121102-白糖 数量单位（公斤）、121103-香料 数量单位（克）、124301-冰激凌 数量单位（箱）、124302-冰糕 数量单位（
3、箱）、217101-增值税、21710101-进项税、21710105-销项税、217106-所得税 (以上三种原材料和产品的帐页格式为数量金额式)分别指定现金和银行存款总帐科目应收帐款、应收票据设置客户往来辅助核算、应付帐款、应付票据设置供应商往来辅助核算其他应收款、其他应付款设置个人往来辅助核算管理费用、营业外收入、营业外支出设置部门辅助核算在建工程设置项目辅助核算2、设置凭证类别 收、付、转，并为每种凭证设定限制条件3、设置银行结算方式 1 现金、 2 现金支票、3 转帐支票、4 银行汇票（后三种需添加票据管理标志）5 委托银行收款 6委托银行付款、7汇兑结算4、设置单位部门 1 厂办（
4、管理）、 2财务科（财务）、3供销科（营销）、 4设备科（后勤保障）、5生产车间（生产）、6 包装车间（生产）、7制冷车间（辅助生产） 5、设置往来单位 供应商：（表1）供应商编号供应商名称供应商简称所属行业信用等级信用期限21光明集团GM工业一级6个月22郑州蔗糖厂ZT工业一级3个月客户：（表2）客户名称客户名称客户简称所属行业信用等级11百货大楼冷饮部BH服务业一级12冰世界冷饮店BSJ服务业二级注：（其他信息可以省略） 6、调整账簿选项 设置数量核算精度为3位小数，单价核算精度为2位小数7、录入科目2003年01月01日期初余额 （表3）帐户名称期初余额期初数量现金6000银行存款310
5、000工行存款260000农行存款50000应收帐款5000坏帐准备200原材料30000奶粉200002000白糖90003000香料1000200包装物7000产成品10000冰激凌800040冰糕200020固定资产240000累计折旧8000无形资产20000短期借款6000应付票据3000应付工资2000应交税金进项税200长期借款20000实收资本580000资本公积8000利润分配未分配利润1000应收账款5000元分别由以下业务产生：日期凭证号客户简称摘要金额业务员2006.7.63018bh销售冰糕2000王欣2006.10.143082bh销售冰淇淋1400乔峰2006.1
6、1.283046bsj销售冰淇淋1600王欣应付票据3000元由以下业务产生日期凭证号客户简称摘要金额业务员票号领用日期2006.8.23008gm购买原材料奶粉3000张国强104820062.8.2日常业务1、 2006年03月01日 出纳用现金2000元发放奖金。无单据 2、 2006年03月02日 生产车间王跃伟领用奶粉12000元，白糖6000元，香料500元用于生产冰激凌。3、 2006年03月05日 供销科王欣用工行存款从光明集团购买奶粉1000袋，单价10元，支付进项税，附发票一张。所用转账支票为1月3日领取，票号1046，限额为10000元。4、 2006年03月10日 供销
7、科张国强用工行存款郑州蔗糖厂从购入白糖800斤，单价3元，运费60元，支付进项税，附单据两张。所用转账支票为1月5日领取，票号1047，限额2500元，运费用现金支付。5、 2006年03月10日 销售产品冰激凌一批，到冰世界冷饮店，销售收入6000元，获得转帐支票一张，次日转入工行，交纳销项税，该批产品实际成本3000元。6、 2006年03月16日 用工行存款支付广告费800元7、 2006年03月20日 包装车间陈琼领用包装物1000元8、 2006年03月22日 销售产品冰激凌一批，到百货大楼冷饮部，销售收入8000元，存入工行，交纳销项税，该批产品实际成本4000元。9、 2006年
8、03月26日 会计主管报销业务招待费600元，附发票两张。10、2006年03月26日 业务员王欣以转账方式收回百货大楼去年冰糕欠款2000元，附原始票据两张。11、2006年03月30日 出纳从工行提取现金6000元准备奖金。12、2006年03月31日 计提应付工资387680元。13、2006年03月31日 计提累计折旧 2000元。14、2006年03月31日 节转本月完工产品成本冰激凌30000元，150箱。15、2006年03月31日 用工行存款缴纳本期所得税800元。转帐支票票号凭证审核1、出纳签字有现金或银行存款业务的凭证 2、审核员审核全部凭证3、记帐记帐帐簿查询1查询“银行
9、存款”和“应收帐款” 总帐2查询“管理费用”和“原材料” 明细帐3查询“现金”和“银行存款” 日记账 银行对帐1、银行对帐期初录入。2006年12月末，工行日记帐余额为260000元，银行对帐单余额为258000元。其中未达帐项一笔为2006年12月31日收到冰世界冷饮店转帐支票一张，金额2000元，票号1008未到银行办理结算手续。2、银行对帐单录入。科目：工行存款（10201）日期结算方式票号借方金额贷方金额余额2006.12.312580002006.01.01320002006.01.0531046100002006.01.053104724002006.01.11360002006.
10、01.16210088002006.01.22380002006.01.26320002006.01.30160002006.01.31310498002006.01.3161000（银行代交本月水电费）3、银行对帐。要求手工核对4、查询并打印本期银行存款余额调节表。期末业务处理期末对帐期末结帐月末编制会计报表要求：1、编制的产品销售明细表，格式如下2、此报表为变动报表，可变行为10行 3、表中空白单元中,可变行由考生手工计算，合计行使用公式自动计算产品销售明细表（表4）2006年 03月产品名称数量（单位：箱）单价（单位：元）金额牛奶冰淇淋3020000甜筒冰淇淋3020000巧克力冰淇淋4
11、020000绿茶冰糕2010000合计填表人：李琳 填表日期：2006年03月31日 工资管理系统电算化一、企业组织机构图厂办设备科室生产部门职能科室设备科包装车间制冷车间供销科财务科生产车间二、人员岗位分工一览表本企业职工21人，人员分布情况如下：（表5）姓名编号部门职务工作性质性别民族年龄联系方式银行帐号备注李磊01厂办厂长管理人员男汉361306668884563510001刘扬02厂办办公室主任管理人员男汉2839785644563510002王静03厂办秘书管理人员女汉2034678244563510003李琳11财务科科长管理人员女汉3073589454563510004曹莉莉12
12、财务科出纳管理人员女汉1872348974563510005工资管理系统初始化一、建立工资帐套 1、参数设置。所需处理的工资类别个数为：多个；货币为：人民币。工资类别：指在一套工资帐中，根据不同情况而设置的工资管理方式类别。如果单位一月内多次发放工资，或者单位内部存在不同类别的工人，其工资发放项目和计算方法不同时，需要设置不同的工资类别，对他们进行分类管理。2、扣税设置。在是否代扣税中选择“代扣个人所得税”。3、扣零设置。由于目前角和分在日常生活中用的较少，而工资收入有比以前大幅度提高，因此我们选择扣零至角，角和分作为工资收入的零头，不再发放进而转存下月。4、人员编码。设置人员编码长度。本企业
13、只有21人，而且按所在部门进行编码（方便今后按部门进行人员的工资核算和发放），部门数也只有7个，所以人员编码长度为2。二、基础设置1、部门设置。以在帐务处理系统中完成有关部门的设置。2、人员类别设置。其目的就是按不同的人员类别进行工资汇总计算。这里我们设置3种类别：管理人员、生产人员、辅助生产人员、营销人员。3、人员附加信息设置。用于丰富人员档案，了解更多的人员状况。我们设置了职务、性别、年龄、工龄、联系方式、民族。4、工资项目设置。该功能主要设置了职工工资的组成部分。其中包括固定项目、变动项目和应发工资、扣款合计、实法工资等。该项目设置采取了定义数据库的方式，便于今后的自动处理。 （表6）项
14、目名称类型长度小数位工资增减项基本工资N102增项奖金N102增项福利费N72增项餐补N72增项通讯费N72增项加班次数N2其他加班费N72减项住房贴N72增项职务贴N72增项应发工资N102其他住房公积N62减项医保N62减项养老N62减项病假天数N2其他事假天数N2其他病假扣款N62减项事假扣款N62减项迟到次数N2其他迟到扣款N72减项代扣税N72减项扣款合计N102其他实发工资N102其他本月扣零N72其他上月扣零N72其他5、银行名称设置。该功能主要为银行代发工资而设。当企业设置不同工资类别或有异地分支机构，可设置多个银行代发。我们输入工行、农行两个，帐号长度均为11位。工资类别管理
15、一、建立工资类别在此，我们将企业内的职工分为两类：合同工和试用工，分别为他们建立两个工资类别。二、人员档案管理将表5中有关人员信息按照备注中的类别分别录入到打开的工资类别中。在人员管理中，可以处理增加人员，人员调离和停发工资，成批的数据替换等。三、设置工资项目和计算公式职务贴为 IFF（人员类别=“管理人员”，200，100）通讯费为 IFF（人员类别=“营销人员”，150，IFF（人员类别“管理人员”，100，30）加班费加班次数*20迟到扣款迟到次数*20病假扣款=病假天数*10事假扣款=事假天数*15应发合计=基本工资+奖金+通讯费+福利费+餐补+岗位津贴+住房贴+加班费（正式职工）应发
16、合计=基本工资+通讯费+福利费+餐补+岗位津贴+加班费（试用职工）扣款合计=住房公积+养老+医保+扣税+病假扣款+事假扣款+迟到扣款（正式职工）扣款合计=扣税+病假扣款+事假扣款+迟到扣款（试用职工）实发合计=应发合计扣款合计四、工资数据管理（首次录入职工原始数据）姓名基本工资奖金福利费餐补住房贴住房公积病假事假加班迟到本月扣零上月扣零李磊800200501001058050.340.56刘扬500150501001007620.210.68王静40010050100604220.350.61李琳50016050100806920.360.54曹莉莉40010050100604220.650.
17、28五、工资分钱清单。该功能为单位直接发放现金工资时，方便会计取款和在不同部门内部发放而设置的自动分钱功能。在每月职工工资数据录入计算完成后，我们执行此功能，选择该月发放工资所需的票面额。（全部选中。因为前期初始化时设置了扣零，所以最小票面为壹元。）六、个人所得税计算与申报。该功能由计算机根据公式：税款=（收入费用）税率，自动计算出每个职工应纳税金额，财务人员据此缴纳税款。如果纳税比率和国家规定不符，可调整税率表。（如：起始纳税点调整为800元）七、银行代发。通过该功能每月由单位向银行提供银行指定格式的软盘,由银行代发工资。1、设置文件格式。我们单位代号为123456789、人员姓名为6位、账
18、号为10位、金额（实发工资）为10位，2位小数。另外，还可以在首行或末行定义一标志行。如：单位银行账号20030101、代发金额合计、代发职工总数。2、设置文件输出格式。在此，我们选择通用的TXT格式，并在高级选项中将补位符定义为银行规定的“0”。八、工资分摊。工资是人工费用的最主要部分，也是构成企业经营成本的主要内容，还需对工资费用进行计提、分配以及各种相关经费的计提。1、设置工资总额和计提基数。我们选择1月份为分摊计提月份。工资总额等于相加项目之和与扣减项目之和相减的结果，即应发合计。应付福利费、工会费、教育费的计提基数也为“应发合计”。2、工资分摊。按照不同部门职工的工作性质，将应发工资
19、分别摊入对应科目。如：管理费用、销售费用、生产成本等。3、自定义分摊、计提。对于其他几项可在各自的业签界面进行定义。我们将福利费、工会费、教育费的计提比例分别定义为14%、2%、1%，将福利费分摊入对应科目，将工会费、教育费分摊入管理费用。九、工资类别汇总。当企业定义了多个工资类别时，为了统一管理，了解全部数据，可将不同类别的工资数据按部门编号、人员编号、人员姓名为标准进行合计。十、工资查询系统。工资查询对象为工资表和工资分析表。工资表主要用于本月的工资发放和统计，我们查询所包括的各种原始表。工资分析表主要是以工资数据为基础，对部门、人员类别的工资数据进行分析和比较，产生各种分析表，供决策人员使用。我们同样查询各种原始表。7