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1、上海佳吉快运有限公司会计制度（一为了贯彻执行企业会计准则，规范会计核算，特制定本制度。（二各分公司应按本制度的规定，设置和使用会计科目。（三本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。各分公司不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 各分公司在填制会计凭证、登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。（四各公司向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；各分公司内部管理需要的会计报表由各公司自行规定。（五各公司会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行
2、、主管部门。国有企业的年度会计报表同时报送同级国有资产管理部门。（六 月份会计报表应于月份终了后 6 天内报出； 年度会计报表应于年度终了后35 天内报出。法律、法规另有规定者从其规定。（七 会计报表的填列以人民币 “元 ”为金额单位， “元 ”以下填至 “分”。向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖章。（八各分公司可根据具体情况，增设有关会计科目进行核算。（二）会计科目使用说明 （略）（九会计报表编制说明资产负债表编制说明一
3、、本表反映各公司月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。二、本表 “年初数 ”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表 “期末数 ”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致， 应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表 “年初数 ”栏内。三、本表各项目的内容和填列方法：1. “货币资金 ”项目， 反映各公司库存现金、 银行结算户存款、 货币资金的合计数。本项目应根据 “现金 ”“银行存款 ”“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。据 “应收帐款 ”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。3. “坏帐准备 ”项目，反映各公
4、司提取尚未转销的坏帐准备。本项目应根据 “坏帐准备 ”科目的期末余额填列，其中借方余额应以 “ ”号填列。4. “预付帐款 ”项目，反映各公司预付给供应单位的款项。本项目应根据 “预付帐款 ”科目的期末余额填列。如 “预付帐款 ”科目所属有关明细科目有贷方余额的，应在本表 “应付帐款 ”项目内填列。如 “应付帐款 ”科目所属明细科目有借方余额的，也应包括在本项目内。5. “其他应收款”项目， 反映各公司对其他单位和个人的应收和暂付的款项。 本项目应根据 “其他应收款 ”科目的期末余额填列。6. “存货 ”项目， 反映各公司期末在库、 在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括材料、 燃料、 低值
5、易耗品、 轮胎等。 本项目应根据 “材料采购 ”“材料 ”“燃料 ”“低值易耗品 ”“轮胎 ”“材料成本差异”“委托加工材料 ”“辅助营运费用 ”等科目的期末余额合计填列。7. “待摊费用 ”项目， 反映各公司已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。 企业的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用，应在本表 “递延资产 ”项目反映，不包括在本项目数字之内。 “预提费用 ”科目期末如有借方余额，在本项目内反映；月末 “运输支出 ”科目如有借方余额，也在本项目内反映。8. “固定资产原价”项目和 “累计折旧 ”项目，反映各公司的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固
6、定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内。9. “固定资产清理”项目，反映各公司因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值， 以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额，本项目应根据 “固定资产清理”科目的期末借方余填列；如为贷方余额应以 “ ”号填列。10. “应付帐款 ”项目，反映各公司购买材料或接受劳务供应而应付给供应单位的款项。本项目应根据 “应付帐款 ”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。11. “预收帐款 ”项目，反映各公司预收接受劳务供应单位的款项。本项目应根据 “预收帐款 ”科目的期末余额填列。如 “预收帐款 ”科
7、目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表 “应收帐款 ”项目内填列；如 “应收帐款 ”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。12. “其他应付款” 项目，反映各公司所有应付和暂收其他单位和个人的款项，如应付保险费、存入保证金等。本项目应根据 “其他应付款 ”科目的期末余额填列。13. “应付工资”项目，反映各公司应付未付的职工工资， 本项目应根据 “应付工资 ”科目期末贷方余额填列。 “应付工资 ”科目期末如为借方余额，本项目以 “ ”号表示。应付福14. “应付福利费” 项目，反映各公司提取的福利费的期末余额。本项目应根据利费 ”科目的期末贷方余额填列；如为借方余额，应以 “”号
8、填列。15. “预提费用 ” 项目，反映各公司所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各种费用。本项目应根据 “预提费用 ”科目的期末贷方余额填列。如 “预提费用 ”科目有借方余额，应合并在 “待摊费用 ”项目内反映，不包括在本项目内。16. “实收资本 ”项目， 反映各公司实际收到的资本总额。 本项目应根据 “实收资本 ”科目的期末余额填列。17. “资本公积 ”项目和 “盈余公积 ”项目，分别反映公司资本公积和盈余公积的期末余额。应分别根据 “资本公积 ”和 “盈余公积 ”科目的期末余额填列。18. “未分配的利润 ”项目， 反映各公司尚未分配利润。 本项目应根据 “本年利润 ”科目和“利润分
9、配 ” 科目的期末余额计算填列。未弥补亏损，在本项目内以 “ ” 号反映。损益表编制说明一、本表反映各公司在月份、年度内利润 （亏损 ）的实现情况。二、本表 “本月数 ”栏反映各项目的本月实际发生数，在编报所度报表时，填列上年全年累计实际发生数，并将“本月数”栏改成“上年数 ”栏。如果上年度损益表的名称和内容与本年度损益表的项目名称和内容不相一致， 应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。本表 “本年累计数”栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数。三、本表各项目的内容及其填列方法：1. “主营业务收入 ”项目，反映各公司营运业务等主要经营业务收入总额
10、。本项目应根据 “运输收入 ”“装卸收入 ” “代理业务收入 ”等科目发生额分析填列。2. “营业成本 ”项目， 反映企业营运业务等主要经营业务的实际成本。 本项目根据 “运输支出 ”“装卸支出 ” “代理业务支出 ”等科目发生额分析填列。3. “营业税金及附加”项目，反映企业营运业务等主要经营业务应负担的营业税、城市维护建设税和教育费附加等。本项目应根据 “营运税金及附加”科目的发生额分析填列。4. “其他业务利润 ”项目，反映企业除营运业务等主要经营业务以外的其他业务收入扣除其他业务的成本、费用、税金及附加后的利润（如为亏损应以“ ”号表示 ） 。本项目应根据 “其他业务收入 ”和 “其他
11、业务支出 ”科目的发生额分析计算填列。 企业增设有关科目核算其他收、支业务的，其实现的利润，也在本项目内反映。5. “管理费用”项目，反映企业发生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科目发生额分析填列。6. “财务费用”项目，反映企业发生的财务费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。资利润、债券投资的利息收入以及认购的股票应得的股利以及收回投资时发生的收益等。本项目应根据 “投资收益 ”科目发生额分析填列。如为投资损失，本项目以 “ ”号填列。8. “营业外收入 ”项目和 “营业外支出 ”项目，反映企业营运业务以外的收入和支出。这两个项目分别根据 “营业外收入 ”和 “营业外支出
12、”科目发生额分析填列。9. “利润总额 ”项目， 反映各公司实现的利润。 如为亏损， 则以 “ ”号在本项目内填列。利润分配表编制说明一、本表反映各公司利润分配的情况和年末未分配利润的结余情况。二、本表 “本年实际 ”栏，根据当年 “本年利润 ”及 “利润分配 ”科目及其所属明细科目的记录分析填列。“上年实际 ”栏根据上年 “利润分配表”填列。 其中， “利润总额 ”项目应反映上年 “利润总额 ”项目加、 减 “上年利润调整”项目后的数字； “应交所得税”项目应反映上年 “应交所得税”项目加、 减 “上年所得税调整”项目后的数字。 如果上年度利润分配表与本年度利润分配表的项目名称和内容不相一致
13、，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表 “上年实际 ”栏内。三、本表各项目的内容：1. “利润总额 ”项目，反映各公司全年实现的利润。如为亏损，则以 “ ”号在本项目内填列。本项目的数字应与 “损益表 ”上 “利润总额 ”项目的 “本年累计数”一致。2. “应交所得税”项目，反映各公司本年利润应交的所得税。3. 年初未分配利润 ”项目，反映各公司上年年末未分配的利润，如为未弥补的亏损，以 “ ”号在本项目内填列。本项目的数字应与上年利润分配表 “未分配利润 ”项目的 “本年实际 ”数一致。 如因某种原因需要对上年利润和利润分配进行调整的， 调整数应在本表 “上年利润调
14、整”项目单独反映，不调整本项目的数字，其中，调整增加利润应交纳的所得税，还应在 “上年所得税调整”项目单独反映；如为调减利润冲抵的所得税，用 “ ”号反映。附：主要会计事项分录举例（略）7. “投资收益 ”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益，其中包括分得的投发票的领购上海佳吉快运有限公司发票管理办法为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据中华人民共国税收征收管理法，制定本办法。1. 各分公司依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。2. 申请领购发票应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财
15、务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。3.领购发票应当凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。发票的开具和保管1 收款方应向付款方开具发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。2 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。4 开具发票应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。5 使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。6 不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。禁止倒
16、买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。9 开具发票应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。10 开具发票应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。11 开具发票应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。罚则违反发票管理法规的行为包括：（一）未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的;（二）未按照规定领购发票的;（三）未按照规定开具发票的；（四）未按照规定取得发票的；（五）未按照规定保管发票的；（六）未按照规定接受税务机关检查的1 万元以下的罚款。有前款对有前款所列行为之一的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。