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1、财务成果计算题12 月份有关损益类账户的余额如下:主营业务收入 100 万元，主营业务成本 50 万元，营业税金及附 加 10 万元，销售费用 10 万元，管理费用 4 万元，财务费用 3 万元， 其他业务收入 10 万元，其他业务成本 5 万元，营业外收入 8 万元， 营业外支出 16 万元。要求：（1） 计算本月营业利润、利润总额和净利润（所得税税率为 25%）， 并结转损益类各账户。（2） 12 月 31 日一次结转全年实现的净利润（公司 1-11 月份累计 的净利润为 85 万元）。（3） 12 月 31 日公司确定的全年净利润分配方案为：计提 10%的 法定盈余公积金，按净利润的 5
2、0%向股东发放现金股利。（4） 计算出年末未分配利润金额参考答案（1）营业利润=28 万元利润总额=20 万净利润=20（175%）=15 万元结转损益类账户借：主营业务收入 100 万其他业务收入 10 万营业外收入 8 万贷：本年利润 118 万借：本年利润 98 万贷：主营业务成本 50 万营业税金及附加 10 万其他业务成本 5 万销售费用 10 万管理费用 4 万财务费用 3 万营业外支出 16 万（2）全年实现的净利润=15+85=100 万元 结转全年实现的净利润借：本年利润 100 万贷：利润分配 100 万（3）计提的法定公积金=10010%=10 万 决定发放股利金额=10050%=50 万 计提法定公积金和决定发放股利 借：利润分配 60 万提取法定盈余公积 10 万 向投资者分配利润 50 万 贷：盈余公积 10 万应付股利 50 万（4）年末未分配利润=1001050=40 万元