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1、内部控制评价制度为了自我完善内控体系 , 及时发现医院内部控制缺陷 , 提出 和实施改进方案。根据国家有关法律法规 , 结合医院的实际情况 , 制定本制度一、内部控制评价的原则(一) 全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖 医院各种业务和事项。(二) 重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业 务单位、重大业务事项和高风险领域。(三) 客观性原则。评价工作应当准确地揭示医院管理的风险状况, 如实反映内部控制设计与运行的有效性。(四) 以风险为导向的原则。评价工作应当以风险为导向,根据风险发生的可能性和对医院内部控制目标的影响程度确定需要评价 的重点业务单亓、重要业务
2、领域和重要流程环节。(五)及时性原则。评价工作应按照规定的时间进行，当医院管理 环境发生重大变化时，应及时进行重新评价二、职责分工(一)医院内控领导小组是医院内部控制评价工作的最高决策机构和最终责任者，负责审批内部控制评价报告，监督内部控制的改 进等。(二)医院内控工作小组负责医院内部控制评价的组织、领导、监督工作，协调公司管理层推进内部控制评价工作和缺陷整改工作。(三)医院各部门是内部控制评价的基本主体单位，负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作，对发现的设计和运行缺陷提出整改方案及具体整改计划，积极整改，并积极配合督查小组的内 部控制评价工作。三、内部控制评价的内容(一)内部控制评价包括
3、过程评价和结果评价两部分，其中过程评价包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。结果评价通过量化的经营管理指标对控制结果进行。 (二)内部环境是医院实施内部控制的基础。内部环境评价的内容包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源、企业文化、社 会责任等。(三)风险评估是医院及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。风险评估评价的内容包括目标设定、信息收集、风险识别、风险分析、风 险应对等。(四)控制活动是医院根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，达到控制目标的全过程。控制活动评价对各项业务处理程序的授
4、权批准、职责分工、实物控制、凭证与记录的设置和运用、独立检查程序等控制措施的设计与运行 情况进行认定和评价。四、内部控制评价的程序(一)内部控制评价程序包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报 告等环节。(二)每年年初应当将内部控制评价纳入年度工作计划，在内部控制评价实施前拟订工作方案，经公司管理层确认并报审计委员会 批准后实施。(三)应当根据经批准的工作方案，组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评价工作。工作组成员对本部门的内部控制评价 工作应当实行回避制度。(四)内部控制评价工作组应当综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价部门内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。 (五)内部控制评价工作组应按照医院内部控制评价考核方案对内部控制过程和内部控制结果分别评价，并折算汇总评价结果。