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1、全年一次性奖金个人所得税税率表全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和 绩效工资。全年一次性奖金怎么征收个人所得税 ?一、个人当月内取得的全年一次性奖金，应分两种情况计算缴纳应纳税额 :1.个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得高于 (或等于)税法规定的费用扣除额的 (3500 元)。计算方法: 用全年一次性奖金总额除以 12 个月, 按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适 用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。计算公式: 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金 适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所
2、得税。2. 个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的 (3500 元)。计算方法: 用个人当月取得的全年一次性奖金减去 ”雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的 差额”后的余额,除以 12 个月, 按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适用税率和对应的速算扣 除数,计算缴纳个人所得税计算公式: 应纳税额=(个人当月取得全年一次性奖金 -个人当月工资薪金所得与费用扣除额的 差额)适用税率-速算扣除数例：李某取得全年一次性奖金 14400 元，假设当月工资扣完社保和公积金后为 4100 元，就 直接将一次性奖金额除以 12，余额为 1200 元，适用税率为 3%，速算扣除数
3、为 0 元。应纳个人所得税税额=144003%=432 元;当月工资、薪金所得应纳个人所得税税额 =(4100-3500)3%-0=18;李某合计应纳个人所得税税额=432+18=450 元(即当月工资超过税法规定的费用扣除数 3500 元时，全年一次奖金和当月工资分开算个税)例 2：如果李某当月工资扣完社保和公积金后为 3400 元。费用扣除额 3500 元与工资的差 额为 100 元(3500-3400) ，奖金减去这个差额的余额为 14300 元，14300 元除以 12 等于 1191.67 元，对照税率表，适用税率为 3%，速算扣除数为 0 元。应纳个人所得税税额=14400-(35
4、00-3400)3%=425 元(即当月工资低于税法规定的费用扣除数 3500 元时，当月工资和全年一次奖金合并扣个税) 二、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。三、个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种 名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、 先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。全年一次性奖金个人所得税税率表级适用税率速算扣除应税所得 1应税所得 2数(%)数1不超过 1500 元的不超过 1455 元的302超过 1500 元至 4,500 元的部分 超过 1455 元至 4,155 元的部分101053 超过 4,500 元至
5、9,000 元的部分 超过 4,155 元至 7,755 元的部分4 超过 9,000 元至 35,000 元的部分 超过 7,755 元至 27,255 元的部分超过 35,000 元至 55,000 元的部 超过 27,255 元至 41,255 元的部20255551,005530 2,755分分超过 55,000 元至 80,000 元的部 超过 31,375 元至 45,375 元的部67分超过 80,000 元的部分分超过 57,505 的部分35 5,50545 13,505知识链接年终奖什么时候发：一般是农历春节放假前发放。年终奖怎么计算：按照以往的惯例，公司的年终奖一般都是双
6、薪，即多给一个月的工资，但 在国企和个别大公司应该还不止这个价格。具体以公司的收入和支出相对来计算的。年终奖的两种计税方法根据现行个税政策，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳 税。计税方法分两种情况：如果在发放年终奖当月，雇员当月工薪所得高于或等于税法规定的费用扣除额，即 3500 元 时，适用公式为：应纳税额 =当月取得全年一次性奖金 适用税率-速算扣除数当月工薪所得低于 3500 元时，适用公式为：应纳税额=【当月取得全年一次性奖金 -(当月工 薪-3500)】适用税率-速算扣除数多发 1 元有可能少得千元由于不同的税率对应不同的全月应纳税所得额，因此很有可能年
7、终奖多发了，到手里不一定 就多。比如，甲和乙月工薪都高于 3500 元，甲获得的年终奖为 18000 元，乙年终奖为 18001 元。 甲应纳个税计算方法是：18000&pide;12=1500 元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，甲的应 税额=180003%-0=540 元; 税后所得为 17460 元。乙应纳个税计算方法是：18001&pide;121500 元，所对应税率及速算扣除数为：10%、105， 乙的应税额=1800110%-105=1695.1 元;税后所得 16305.9 元。这样一来，乙较甲少了 1000 多元。尽量避开 “缩水区”如何通过合理的避税，让员工得到实实在在的
8、好处呢 ?业内人士建议，企业发年终奖应该尽 量避开多发少得的“缩水区”。经计算，这样的“缩水区”共有 6 个：18001 元 19283.33 元;54001 元 60187.50 元;108001 元 114600 元;420001 元 447500 元;660001 元 706538.46 元;960001 元 1120000 元。需要注意的是，这些区间是针对年终奖发放当月，员工薪酬达到 3500 元时的情况;如果未达 到 3500 元，计算时则需先拿出一部分年终奖补足当月工薪，然后再算应交个税。本市一家公司的财务人员余会计介绍，今年是新个税 制度实施的第二年，躲开“缩水区”，让 员工得实
9、惠。以一年收入 12 万元的公司职员为例：按照原来月工资发放 5000 元，年终奖发放 60000 元，全年收入应交税 11985 元;调整方案后，月工资发放 6000 元，年终奖发放 48000 元， 应交税能降到 6435 元，员工净收入将增加 5560 元。年终奖如何合理避税一些业内人士在操作中也发现，将季度奖在平时先记账，然后到年终才一次性以年终奖的形 式发放，这样能大大减轻税负。比如，丙工薪为 6000 元，一年奖金为 24000 元。季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖 6000 元，最后一个月领取年终奖 6000 元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要
10、合并当月工资纳税。无季度奖当月个税：(6000-3500)10%-105=145 元，含季度奖当月个税： (6000+6000-3500)20%-555=1145 元，含年终奖当月个税：145+60003%=145+180=325 元; 全年税额：1458+11453+325=4920 元。年终奖形式：每月工薪 6000 元，年终奖 24000 元。每月工资个税：(6000-3500)10%105=145 元，年终奖个税：24000&pide;12=2000 ，对应税率为 10% ，速算扣除数为 105,2400010%-105=2295 元;全年税额：14512+2295=4035 元。显然，年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税 885 元。