财务报表分析模板.xls

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1、财务报表分析实验步骤 实验准备 阶段 1、设置空白的资产负债表和利润表。 2、选择一个上市公司，下载其最近的定期报告，并初步浏览。 说明：应有2006、2007年报；2007、2008中报；2007年一、三季度和2008年一 季度的季报。 根据分析需要，可下载更多近期报告与公司公告。 3、确定该公司所在具体行业(按证监会标准，尽量细化)，了解该行业的一般情况。尽 量下载该行业近年统计资料。 4、在该行业中，确定一家与所选公司最接近的公司作为参照标准。下载参照公司定期 报告。 5、查找该公司及其竞争对手与所在行业的各种资料。 说明：资料搜集工作很可能在分析中需要返回再进行。初步搜集时宜多不宜少。

2、 实 验 操 作 阶 段 实验 一： 基本 报表 分析 1、将所选公司财务报表数字逐项填入空白表。注意：四舍五入，零项不显示。 2、对2007年年报进行初步的结构分析。 说明：资产负债表中以总资产为总体（100%），利润表中以营业收入为总体，计算各 项目占总体的百分比，据以确定重大项目，并进行适当的标记。 3、对2007年年报进行初步的趋势分析。 说明：确定2006年12月31日的资产负债表数字和2006年的利润表数字为基期（ 100%）。 计算2007年各项目对比基期（定基分析）的增减变动金额和百分比， 计算各项目对比上期（环比分析）的增减变动金额和百分比。 根据前两步的计算，确定重大变动项

3、目，并进行适当的标记。 4、将参照公司的财务报表数字逐项填入表格，并采取13的步骤进行同样的分析。 5、对比样本公司和参照公司的结构百分比报表和趋势报表，确定差异，重点关注由第 2、3步确定的重大项目。 6、利用季报、中报的数字和年报中的财务报表附注信息，详细分析重大项目的内部结 构、近年变动趋势和质量情况。 7、在Word文件中撰写财务分析报告中的基本分析部分。经教师过目后方算完成。 说明：在必要时可绘制图形，以便直观地反映问题。 实验 二： 财务 比率 分析 1、在上次实验的基础上，计算样本公司和参照公司的各种财务比率。（可多不可少！ ） 说明：偿债能力6个：流动比率、速动比率、现金比率、

4、现金流量比率、资产负债率 、产权比率 营运能力10个：应收账款、存货、流动资产、固定资产、总资产的周转率与周 转期 盈利能力6个：毛利率、销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率、每股收益 、市盈率 发展能力3个：总资产、净资产、营业收入的三年年均增长率。 2、对比样本公司和参照公司的各种财务比率，确定差异，重点关注差异较大者，分析 其原因。 3、对重点关注项目分析其近年变动趋势。 4、继续撰写财务分析报告中的财务比率分析部分，包括以上第13步计算与分析的结 果。 结束阶段 1、结合两项实验结果，撰写、修改完整的财务分析报告，进行格式美化。 说明：在这一阶段应根据需要返回以前步骤，力争分析透彻、

5、到位。 2、打印、装订财务分析报告，将复印件交教师。 3、将财务分析报告电子版上传到教师的电子邮箱 实 验 操 作 阶 段 实验 二： 财务 比率 分析 资资产产负负债债表表 年 月 会企01表 编制单位： 单位：元 资资产产行行次次年年末末数数年年初初数数负负债债和和股股东东权权益益行行次次年年初初数数年年初初数数 流动资产：流动负债： 货币资金1 短期借款32 交易性金融资产2 交易性金融负债33 应收票据3 应付票据34 应收帐款4 应付帐款35 预付帐款5 预收帐款36 应收利息6 应付职工薪酬37 应收股利7 应交税费38 其他应收款8 应付利息39 存货9 应付股利40 一年内到期

6、的非流动资产10 其他应付款41 其他流动资产11一年内到期的非流动负债42 流动资产合计12 00 其他流动负债 43 非流动资产 流动负债合计4400 可供出售金融资产13非流动负债： 持有至到期投资14 长期借款45 长期应收款15 应付债券46 长期股权投资16 长期应付款47 投资性房地产17 专项应付款48 固定资产18 预计负债49 在建工程19 递延所得税负债50 工程物资20 其他非流动负债51 固定资产清理21 非流动负债合计52 - 生产性生物资产22负债合计53- 油气资产23股东权益： 无形资产24 实收资本（或股本）54 开发支出25 资本公积55 商誉26 减：库

7、存股56 长期待摊费用27 盈余公积57 递延所得税资产28 未分配利润58 其他非流动资产29 外币报表折算差额59 非流动资产合计30- 归属于母公司所有者权益合计6000 资资产产总总计计31310 00 0 少数股东权益61 股东权益合计62- 负负债债和和股股东东权权益益合合计计63630 00 0 利润表 年 月 编制单位:会企02表 单位：元 币种：人民币 项目行次本年数上年数 一、营业收入1 减：营业成本2 营业税金及附加3 销售费用 4 管理费用5 财务费用6 资产减值损失7 加：公允价值变动收益 (损失以“-”号填列）8 投资收益（损失以“”号填列）9 其中：对联营企业和合

8、营企业的投资收益 10 二、营业利润110.000.00 加：营业外收入12 减：营业外支出 13 其中：非流动资产处置净损失 14 三、利润总额150.000.00 减：所得税费用16 四、净利润170.000.00 归属于母公司所有者的净利润18 少数股东损益19 五、每股收益： (一)基本每股收益20 (二)稀释每股收益21 资资产产负负债债表表 2007年 12月 31日 会企01表 编制单位：五粮液股份有限公司 单位：百万元趋势分析结构分析同行(茅台)对比分析 资资产产年年末末数数年年初初数数增增减减 流动资产：数额比例年年末末数数年年初初数数年年末末数数结结构构 货币资金40612

9、786 35.09%26.94%472345.07% 交易性金融资产890.07%0.09%0.00% 应收票据524670 4.53%6.48%1010.96% 应收帐款76 0.06%0.06%460.44% 预付帐款83 0.07%0.03%6.80.06% 应收利息4324 0.37%0.23%3.60.03% 应收股利 0.00% 其他应收款2825 0.24%0.24%860.82% 存货1806150815.61%14.58%230521.99% 一年内到期的非流动资产 0.00% 其他流动资产 0.00% 流动资产合计 6,4855,0310056%49%7,27169.38%

10、 非流动资产0.00% 可供出售金融资产0.00% 持有至到期投资580.55% 长期应收款0.00% 长期股权投资 26 260.22%0.25%40.04% 投资性房地产0.00% 固定资产46715194 40.36%50.23%182717.43% 在建工程32318 2.79%0.17%9949.48% 工程物资 120.11% 固定资产清理 0.00% 生产性生物资产0.00% 油气资产 0.00% 无形资产6264 0.54%0.62%2492.38% 开发支出0.00% 商誉0.00% 长期待摊费用10.00%0.01%120.11% 递延所得税资产560.04%0.06%53

11、0.51% 其他非流动资产0.00% 非流动资产合计5,0875,309-44%51%3,20930.62% 资资产产总总计计 11,57210,34000100%100%10,480100.00% 负负债债和和股股东东权权益益年年初初数数年年初初数数 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付帐款3036 0.26%0.35%600.57% 预收帐款712346 6.15%3.35%112510.73% 应付职工薪酬193217 1.67%2.10%550.52% 应交税费9421367 8.14%13.22%4083.89% 应付利息 应付股利 420.40% 其他应付款6670

12、 0.57%0.68%4234.04% 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 1,9432,0360017%20%2,11320.16% 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款33 0.03%0.03% 专项应付款 预计负债 递延所得税负债0 其他非流动负债 非流动负债合计 33-0.03%0.03%- 负债合计1,9462,039-17%20%2,11320.16% 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本）37962711 33%26%9449.01% 资本公积953953 8%9%137513.12% 减：库存股 盈余公积18041657 16%16%8388.0

13、0% 未分配利润30162942 26%28%507748.44% 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计956982630083%80%823478.57% 少数股东权益5738 0.49%0.37%1351.29% 所有者权益（或股东权益）合计9,6268,301-83%80%8,36979.85% 负债和所有者权益（或股东权益）合计11,57210,340-100%100%10,482100% 利润表 2007年 12月 31日 编制单位:五粮液股份有限公司会企02表趋势分析 单位：百万元增增减减 项目行次本年数上年数数额比例 一、营业收入173297397-68-0.92% 减：

14、营业成本233783494-116-3.32% 营业税金及附加3583686-103-15.01% 销售费用 47831005-222-22.09% 管理费用5498478204.18% 财务费用6-92-50-4284.00% 资产减值损失7-1-65-83.33% 加：公允价值变动收益 (损失以“-”号填列）8 -0.13 -3-103.33% 投资收益（损失以“”号填列） 932 150.00% 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10-11-100.00% 二、营业利润112183179538821.61% 加：营业外收入12211100.00% 减：营业外支出 13710-3-30

15、.00% 其中：非流动资产处置净损失 1412 -1-50.00% 三、利润总额152178178639221.94% 减：所得税费用167066099715.93% 四、净利润171472117729525.06% 归属于母公司所有者的净利润181469116730225.88% 少数股东损益1949-5-55.56% 五、每股收益：20 (一)基本每股收益210.3870.4310-10.21% (二)稀释每股收益220.3870.4310-10.21% 产量(万吨)9.78 每公斤营业收入74.94 在职员工数(人)15,867 人均净利润(万元)9.28 结构分析同行(茅台)对比分析

16、趋趋势势分分析析结构差异:五-茅 本本年年数数上上年年数数本本年年数数结结构构上上年年数数结结构构增增减减额额比比例例本本年年数数 100.00%100.00%7237100%4903100%233447.60% 46.09%47.24%87212%78716%8510.80%34.04% 7.95%9.27%6048%57512%295.04%-0.39% 10.68%13.59%5608%58512%-25-4.27%2.95% 6.79%6.46%72310%49610%22745.77%-3.20% -1.26%-0.68%-45-1%-25-1%-2080.00%-0.63% -0.

17、01%-0.08%-10%10%-1.6 -160.00%-0.01% 0.00%0.04%0%0%0.00% 0.04%0.03%20%20%00.00%0.01% 0.00%-0.01%0%0%0.00% 29.78%24.27%4525.663%248651%2039.682.04%-32.75% 0.03%0.01%30%10%2200.00%-0.01% 0.10%0.14%60%0.20%5.8 2900.00%0.01% 0.01%0.03%0%0%0.01% 29.72%24.14%452362%248751%2035.881.86%-32.78% 9.63%8.23%1556

18、22%87218%68478.44%-11.87% 20.08%15.91%296741%161533%1351.883.71%-20.91% 20.04%15.78%283139%154532%128683.24%-19.07% 0.05%0.12%1352%721%6387.50%-1.81% 31.641.3682.93% 31.641.3682.93% 2.02 358.02 7,306 40.60 上上年年数数 31.18% -2.45% 1.66% -3.65% -0.17% -0.10% 0.04% -0.01% -0.01% -26.44% -0.01% 0.13% 0.03%

19、 -26.58% -9.55% -17.02% -15.73% -1.35% 结构差异:五-茅 五粮液营业收入季节性 2007/1/12007/1/12007/3/312007/3/312007/6/302007/6/302007/9/302007/9/302007/12/312007/12/31 6766767647643913914984985315312184 582.25 2007年 五粮液茅台 高管最高薪酬(万元)11144.42 高管薪酬合计(万元)572.81 领取薪酬的高管人数1516 高管平均薪酬(万元)35.80 12345 0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 Series1 546 12345 0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 Series1