《企业营运资金管理中存在的问题分析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业营运资金管理中存在的问题分析.doc（9页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、 企业营运资金管理中存在的问题分析摘要：随着市场竞争的加剧，企业的生存与发展面临严峻挑战，而企业的生存与发展在很大程度上,可以说是维系于营运资金的管理。本文结合当前企业竞争环境，就如何才能有效地提高经济效益，增强企业的竞争力着手，对目前企业营运资金管理的现状进行分析，找出了传统的营运资金管理中存在的问题，以及应对现存的这些问题的解决方法。关键词：营运资金；财务管理；企业发展一、引言在经济全球化的形势下，面对日益激烈的竞争，企业的生存面临着众多问题，其中资金是影响企业未来发展的主要瓶颈。目前我国一些企业普遍存在营运资金短缺等问题,这大大的限制了企业生产经营的发展。利润是企业在运作中追求的最终目的
2、，企业的利润主要是靠流动资金的周转来实现的，所以营运资金是企业管理的核心之核心，可见营运资金是企业生存发展的血液。二、我国企业营运资金管理的现状目前，我国很多企业不重视企业财务管理，缺乏高级的财务管理人员，财务基础工作薄弱，缺乏计划性，而中小企业由于自身实力薄弱、筹资能力有限、抗风险能力差，忽视财务管理的重要性，只追求销量和市场份额。造成这一现象其实具有两大原因:外因和内因。外部原因在于我国中小企业的发展受到我国特殊的国情和长期的计划经济所有制的影响，内部原因则是受企业管理者的思想和经验的限制。国内企业在营运资金管理方面的观念、手段和方法与发达国家的企业相比依然存在着明显的差距。三、我国企业营
3、运资金管理中存在的问题（一） 营运资金不足企业的生存维系于营运资金的管理。企业营运资金的主要来源有自有资本，投资融资，贷款。而银行和其他金融机构是中小企业资金的最主要来源，但中小企业吸引金融机构贷款或融资却比较困难。金融机构提高利率则加重了企业的负担。一些企业盲目投资扩大生产引起资金周转不灵，企业投资不慎则导致资金不足，甚至引起资金链条断裂，这都直接影响企业的正常运作。（二） 营运资金管理弱化1财务管理模式老套由于社会从工业经济时代转向信息经济时代，原有的经济模式将不再适应现今这个激烈的市场竞争的社会要求，将会被逐渐淘汰。而现今许多企业却没有认清集团财务管理中存在的问题，比如现金管理仍处于粗放
4、型管理模式，没有认真地分析现今企业财务管理模式的现状，更没有以市场为导向及时的提出科学的财务管理机制模式与方法，所以企业财务管理模式陈旧老套，不能适应企业现今的生存与发展。2. 企业管理者营运资金管理意识淡薄目前，由于我国企业管理者的管理观念还比较淡薄，管理手段也相对落后。没有重视财务机构的设置与管理。从而使得企业内部管理混乱，机构设置不合理以及账本不符合企业会计标准，管理的有效机制中，高级财务人员缺乏，企业缺乏现代科学的营运资金管理方法，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。3. 财务控制薄弱一些中小企业的财务管理制度不健全、监督控制机制薄弱，财务人员对现金流量缺乏可靠的预测，对现金
5、流动情况及信用状况缺乏重视，一些企业管理者管理意识淡薄，以为流动现金总是越多越好或没充分利用闲置资金，导致现金管理混乱；对应收账款的控制不严，催收怠慢或拖欠严重无法回收，导致形成坏账使得资金周转缓慢；对投资缺乏合理的分析，企业盲目投资，导致有些项目成为永久性在建工程；过量购置不动产，导致无法应付经营继续的资金，企业陷入财务困难；资金呆滞，盲目采购，导致存货过多，存货资金积压严重，占用大量流动资金。（三） 营运资金低效运营1流动资金周转缓慢企业盲目投资，应收账款形成的坏账，盲目采购，存货资金积压严重，都将占用大量流动资金，使得不良资产比重较大，造成资金周转缓慢，导致资金流动质量差，而利润是在资金
6、不断周转过程中创造出来的，可见资金的运作效率，关系到企业的生存与发展，所以企业必须加强对不良资产的处理，提高资金的流动质量和提高资金的周转率。2短期借款管理不当短期借款是企业流动负债项目，企业为了解决生产经营中的资金的不足，将会进行借款，企业的短期负债融资主要有三条渠道：一是企业之间资金拆借，二是内部职工集资，三是从财务公司借款。财务公司主要是指商业银行及其他信贷机构。而有些企业没有考虑到自身的偿债能力乱用借款，将它用于长期资产的购置，资产在短期内又得不到回收，偿付不了账款从而形成资金短缺的恶性循环，引发财务危机。3. 货币资金管理缺乏效率现金循环周期的变化直接影响所需营运资金的数额。企业对货
7、币资金的管理缺乏效率，无法正确掌握货币资金的流通量，一些企业货币资金占用过少，无法保证企业进行正常的生产运营周转；一些企业对流动资金的需求量一旦增加，此时却没有足够的现金储备或借款额度，无法增加资金投入，营运资金规模就会因此而无法满足正常生产经营活动的需要。4营运资金结构不合理企业资金结构的严重失衡，是造成企业流动资金紧张的重要原因 。当前企业侧重于降低企业的资金占用等方面，而忽略了营运资金结构的管理。由于资产结构和资本结构不合理导致营运资金结构不尽合理，从而影响企业正常的生产运营，也影响企业的绩效。资产结构的不同决定了企业盈利性资产和安全性资产的配置，影响到企业对风险和收益的权衡。企业应合理
8、调整流动资产和流动负债的结构，通过优化权益结构、资产结构、降低信贷资金比重和不良资产比重，制定最适合企业自身生存与发展的资产资本结构模式，从而来实现和保持企业良好的财务状况。5企业内部缺乏专门的财务监督机构目前我国企业中大部分都存在着财务监督体系不完善这一问题，企业中存在财务部门，但企业中却缺乏专门的财务监督机构对财务部门进行监管、控制与引导。这也导致财务部门对资金的控制不严以及财务部门管理人员对资金管理的疏忽，造成营运资金的使用效率低下或资金浪费，没有充分利用企业的财务资金。6缺乏提供营运资金管理咨询服务的专门机构由于我国市场经济发展的不完善和我国企业对营运资金管理意识的淡薄，我国缺乏提供专
9、门的营运资金管理咨询服务的机构，极少数这样的机构存在但从业人员数量少，规模小专业度不高。所以中小企业的资金管理与投资缺乏专业人士指导，无合理的投资分析，造成盲目投资或投资失误，中小企业有没有多余资金用于必要的周转，使得企业陷入困境，或面临破产。四、 应对我国企业营运资金管理中存在问题的对策（一） 从流动资产和流动负债两方面着手1. 对流动资产进行有效管理流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款和存货等。加强对现金的管理,在确保企业正常的运营状况下，尽量降低现金的持有量，减少闲置资金的数量。做好现金管理需从现金预算、最佳现金持有量的确定、控制现金流量三方面着手;加强应收账款的管理
10、。建立信用管理体系，加强对应收账款的控制，观察欠款方的财务动向并及时向欠款方催还资金；加强存货管理。存货过多将导致资金利用率低，加长资金周转期及降低资金运作质量。加强存货管理需压缩过时物资，提高资金利用率，对存货管理采用信息化的管理工具。2. 加强流动负债的管理企业运营都会采取贷借款增加所需资金扩大生产，一般采取短期筹资方式解决所需资金，充分利用短期资金融资方式，缓解企业紧迫的资金短缺困扰。企业会在适当的时候向银行借款。短期借款占用的时间应越短越好，选取利息最小的贷款金融机构贷借款。合理利用借款，要在最短的时间里取得最大的效益，就需要对借款进行合理的管理。谨慎投资，控制借款流动的各个环节，避免
11、所借资金运用不当引致的亏损，无法偿还到期借款。（二） 创新营运资金管理理念模式随着全球化经济的发展，企业面临着更多的机遇和挑战管理者要加强对财务管理的重视度。树立科学的营运资金管理理念，设置专门的财务管理监控机构，对流动性应收、应付项目的金额进行合理的安排。充分灵活地利用流动性应收、应付项目的差额来满足流动资产的波动性需要。1调整资金结构在流动资产中，各构成项目所占比例不同，变现能力也就不相同，因而导致流动资产总体变现能力存在差异，企业应尽可能降低流动资产的置存损失。科学安排自有资金与负债、长期负债与流动负债的结构，充分灵活地利用各种流动负债来满足流动资产的波动性需要。2. 建立财务结算中心进
12、行资金管理强化银行户头的管理，坚持一企一户，一个企业统一开一个户名，由企业财务中心负责管理。财务结算中心作为企业集团的一个管理部门，负责整个企业的日常资金结算活动。财务结算中心包含了内部银行的长处，它是作为一个管理部门存在，设置相对简单，但发挥的功能却是比较强大的。可以实现资金的事前计划、事中控制，资金管理与会计核算的一体化处理；金融业务的处理；集团联网的应用、集中控制结算以及银企直连，加速资金周转，整体提高集团资金效率。它为企业开展资本扩张、收购、兼并创造条件。对资金更好的进行统一管理，省去以往财务机构设置的冗长，加强对资金的管理力度。3企业内部建立财务监督机构目前我国上市公司财务监督体系不
13、容乐观，建立科学的行业和内控制度势在必行。财务监督机构可对相关人员及资金流向进行监督，避免财务人员对资金管理的疏忽或人为原因引起的一些不必要损失。可以从以下几方面着手建立财务监督机构：建立债权人介入公司财务监督的制度，实现金融资本和产业资本的有机融合；重构监事会的体制和功能，真正实现监事会在财务监督组织体系中的核心地位；建立和完善独立董事制度，充分发挥独立董事在财务监督中的作用；理顺财务监督组织体系，建立一个高效，合理的财务监督信息系统。五、 结束语营运资金管理主要是对企业流动资产及流动负债的管理，它是企业财务管理的重要组成部分。企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金。企业经营状况的好坏与营运资金管理水平是成正相关的，营运资金管理中存在的问题将阻碍企业的生存与发展，所以分析营运资金管理中所存在的问题是改善企业经营管理的重要手段，是提高企业经济效益的重要途径。参考文献：1 营运资金.百度百科. http:/ 董迎春.加强营运资金管理促进企业效益提高j.2010年第2期3 中国海洋大学企业营运资金管理研究课题组.中国上市公司营运资金管理调查j.20094 陈淑兰.中小企业的财务管理问题和对策j.2006.35 李剑锋.论我国企业资金管理的问题成因对策j.2009.46 严继传.企业营运资金管理问题研究j.2011年第3期（作者单位：宁波大学阳明学院）