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1、芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄
2、蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈
3、芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃
4、薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇
5、莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄
6、膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈
7、蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂
8、节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇
9、薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁
10、莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅
11、膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀
12、蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆
13、节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁
14、蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅
15、莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿
16、膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄
17、蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈
18、芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅
19、蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿
20、莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃
21、腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈
22、莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂
23、芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆
24、蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃
25、荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇
26、膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂
27、莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆
28、芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃羄蒂薀肅艿莈蕿螅肂芄薈袇芇膀薇罿肀
29、葿薆虿芆莅蚅螁肈芁蚅袄芄膇蚄肆肇薅蚃螅羀蒁蚂袈膅莇蚁羀羈芃蚀蚀膃腿蝿螂羆蒈蝿袄膂莄螈羇羄芀螇蚆膀芆螆衿肃薅螅羁芈蒁螄肃肁莆螃螃芆节莀袅聿膈葿羈芅蒇蒈蚇肈莃蒇衿芃荿蒇羂膆芅蒆肄罿薄蒅螄膄蒀蒄袆羇莆蒃羈膂节薂蚈羅膈薁螀膁蒆薁羃 商业银行管理学习题参考答案第一章1金融制度对现代经济体系的运行起到了什么作用？（1）配置功能（2）节约功能（3）激励功能（4）调节功能2商业银行在整个金融体系中有哪些功能？（1）金融服务功能（2）信用创造功能3美国、英国、日本和德国的商业银行制度特征是什么？比较英美和日德的银行制度差异。美国：是金融制度创新和金融产品创新的中心，拥有健全的法律法规对银行进行管制；竞争的激烈，
30、使得美国商业银行具有完善的管理体系和较高的管理水平；受到双重银行体系的管制，即联邦和州权力机构都掌握着管制银行的权利。英国：成立最早，经验丰富，实行分支行制；银行系统种类齐全、数量众多，按英国的分类，英国的银行主要包括清算银行，商人银行，贴现行，其他英国银行和海外银行等机构；不存在正式的制度化的银行管理机构，惟一的监管机构是作为中央银行的英格兰银行；典型的实行分业经营的国家。日本：货币的统一发行集中到中央银行日本银行；商业银行按区域划分的，具体可分为两大类型，即都市银行和地方银行；受到广泛的政府管制；二战前仿效英国业务分离的做法，之后随着环境的变化和经济的发展日本银行从1998年开始实行混业经
31、营。德国：由统一的中央银行德意志联邦银行，统一发行货币，且德意志联邦银行被认为是欧洲各国中最具有独立性的中央银行。德国银行高度集中，实行全能化的银行制度，密集程度是欧盟各国中最高的。区别：英美在其业务上侧重存款的管理，而日德则侧重在贷款方面。英美制度完善，有利于银行之间的竞争，日德法律体系发展相对缓慢。4根据你对我国银行业的认识，讨论我国银行业在国民经济中的地位以及制度特征。答：地位：（1）我国的商业银行已成为整个国民经济活动的中枢（2）我国的商业银行的业务活动对全社会的货币供给具有重要影响（3）商业银行已经成为社会经济活动的信息中心（4）商业银行已经成为国家实施宏观经济政策的重要途径和基础（
32、5）商业银行成了社会资本运动的中心制度特征：建立商业银行原则，有利于银行竞争，有利于保护银行体系安全与稳定，使银行保持适当规模。第二章1试比较商业银行的财务报表与一般企业财务报表的相同与不同之处。答：相同：都有三大财务报表，商业银行的资产负债表与一般企业的类似，都是运用资产负债所有者权益，反映特定时点银行的静态财务状况。损益表也是由收入和支出两大部分组成。现金流量表也是由三部分组成：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和融资活动产生的现金流量。不同：负债表中的项目不同，商业银行负债表中的项目一般包括：贷款、证券投资、现金与存放同业及其他资产。损益表中商业银行是经营货币业务和提供金融服
33、务的行业，所以收入主要包括贷款和金融资产的利息收入、银行提供金融服务的其他收入，支出主要包括对各种负债所支付的利息和员工工资及福利支出等。商业银行除了三大报表以外，股东权益表也是一个重要的报表。2如果一家银行的经营业绩出现了下滑趋势，如何为该银行分析原因？答：银行业绩下滑，应从收入和支出两方面进行分析，对支出和收入进行分解，找出影响经营业绩的主要原因。3如果根据风险指标计算出来的结果表明商业银行风险较低，那么，这种情况是否一定有利于商业银行或其财务分析者？答：不一定，首先财务指标本身就不完善，计算得出的风险指标不一定真实反映银行的风险状况，表现在：（1）比率自身的缺陷；（2）比率的片面性；（3
34、）比率的误导；其次，在银行任何一项经营活动中，风险和收益总是一对孪生兄弟。低风险，意味着收益可能比较低。4如何看待对自身财务报表分析在银行经营管理过程中的作用。答：财务报表首先提供了一家银行一段时期经营状况的基本信息，同时也是银行管理者进行下一步决策管理的基础，通过报表，银行经理可以发现存在的问题，在正确研判的基础上进行战略调整以便在下一期获得更好的经营绩效。但是报表本身具有局限性：（1）财务报表通常只以历史成本反映相关资产负债，这种账面价值并未反映资产负债的现行成本或变现价值。（2）财务报表数据只能反映用货币计量的定量事项，无法反映非货币的定性事项。（3）一般企业会计上的稳健原则对于银行来说
35、同样适用所以管理者在作决策时不能单单只看财务报表，还应该考虑其他事项，如客户反映，宏观经济状况等因素的影响。5.设三银行的经营数据如下：银行资本收益率股本乘数银行利润率资产使用率A12%20B7%10%C20%15914.8%计算各银行的资产收益率。解：A银行的资产收益率（ROA）资本收益率/股本乘数12/200.6B银行的资产收益率（ROA）银行利润率资产使用率7100.7C银行的资产收益率（ROA）资本收益率/股本乘数20/151.33或银行利润率资产使用率=9%14.81.337.A银行有下列数据（单位：百万元）利息收入1875流通的普通股股数145000利息支出1210非利息收入501
36、总资产15765非利息支出685证券收益（或损失）21贷款损失准备金381盈利性资产12612总负债15440税收16请计算：（1）ROE （2）ROA （3）银行净利差率 （4）每股收益 解：（1）ROE=净收入/所有者权益总额（1875121021501685-381-16）/(15765-15440)=32.31%（2）ROA=净收入/资产总额（1875121021501685-381-16）/157650.67%（3）银行净利差率（利息收入利息支出）/盈利性资产（18751210）/12612=5.27%（4）每股收益税后收益/股数（1875121021501685381-16）100
37、0000/145000=724.14第三章1.为什么在监管会计原则下将一部分长期债务也作为银行资本？答：因为一部分长期债务满足以下的条件：（监管资本构成要素满足的条件）（1）其求偿权必须在存款人之后，能够发挥缓冲作用。（2）期限必须比较长，是比较稳定的资金来源。（3）在官方安全网下，能够减少银行的道德风险。 2. GAAP与RAP资本有什么区别？答：GAAP采用公认会计计算原则： 资产（A）=负债（D）+所有者权益（E） 所有者权益（E）=资产（A）-负债（D） 即商业银行资本等于银行总资产与银行总负债之间的差而RAP：除了将所有者权益以历史成本记入银行的资本，另外还将一部分银行的长期债务也纳
38、入银行资本的范畴。3银行资本的作用是什么？答：(1)银行资本为银行的开业、正常经营以及持续增长提供了资金来源。(2)银行资本构筑了最后一道防线，当发生无法预料或意外的损失时，银行资本可以吸收意外损失，从而保护存款人和其他债权人的资金免受吞噬。(3)从监管角度看，资本可以限制银行的道德风险行为空间。4银行资本受到监管的原因是什么？答：因为银行股东持有的资本比例与银行产生的道德风险的可能性之间有反向关系，银行股东投入的资本越少，银行产生的道德风险的可能性越大，因此限制银行的道德风险的空间的方法就是规定银行持有一定量的资本，为了防止商业银行发生意外损失而造成倒闭，造成金融市场的不稳定，所以商业银行的
39、资本额必须受到监管。5.简述1988年巴塞尔协议的主要内容并进行简要评价。答：内容：（1）监管资本及其构成（2）银行资产的风险权重和加权比率以及表外项目的信用换算系数（3）标准比率指标和过渡期的实施安排评价：（1）旧协议对于风险外延和内涵的借定比较狭隘。（2）旧协议滞后于金融创新。（3）旧协议对非OECDC成员国有歧视待遇。（4）风险敏感度不高。此外，旧协议还忽略了信贷风险可以通过组合分散的可能性。6核心资本和附属资本各包括哪些内容，区别又在哪里？核心资本(一级资本)实收资本已完成缴足的普通股永久性累计优先股 公开储备股票发行溢价未分配利润一般准备金法定准备金中提取的储备 附属资本(二级资本)
40、 非公开储备资产重估储备一般准备金/一般坏账准备金混合资本工具次级长期债务区别：（1）核心资本占风险资产的比重不得低于4，核心资本和附属资本的和占风险资产的比重不得低于8。（2）核心资本在公开报表中可以找到相关数据，是市场衡量银行资本充足度的基本依据，影响着银行的盈利能力和竞争力。而附属资本缺乏透明度。7阐述新巴塞尔协议对旧巴塞尔协议的突破和完善。答：（1）最低资本规定（2）监管当局的监督检查（3）市场约束8如何确定合适的资本比率目标？答：(1)从经济风险入手(2)将资本保持在高于监管部门要求的“资本充足”的水平(3)与同行业的其他银行进行比较(4)考虑未来前景和资本需求(5)考虑外部评级(6
41、)筹集资本9.一家银行的主要外部融资渠道有哪些？普通股优先证券优先股固定股息率的优先股可调整股息率的优先股可转换优先股次级债券资本票据资本证券可转换次级债券浮动利率次级债券选择性次级债券租赁合同10根据银行资产持续增长模型，计算当股利分配率为40时，资本比率为1.00%,2.00%, 4.00%, 5.00%, 6.00%, 7.00%, 8.00%, 9.00%, 10.00%,资产收益率为 0.20%, 0.30%, 0.40%,0.50%, 0.60%, 0.70%, 0.80%, 0.90%, 1.10%, 1.20时能够实现的持续增长率（提示：使用Microsoft Excel制作）
42、。答：资本比率%资产收益率%0.20%0.30%0.40%0.50%0.60%0.70%0.80%0.90%1.10%1.20%1.00%13.64%21.95%31.58%42.86%56.25%72.41%92.31%117.39%194.12%257.14%2.00%6.38%9.89%13.64%17.65%21.95%26.58%31.58%36.99%49.25%56.25%3.00%4.17%6.38%8.70%11.11%13.64%16.28%19.05%21.95%28.21%31.58%4.00%3.09%4.71%6.38%8.11%9.89%11.73%13.64%1
43、5.61%19.76%21.95%5.00%2.46%3.73%5.04%6.38%7.76%9.17%10.62%12.11%15.21%16.82%6.00%2.04%3.09%4.17%5.26%6.38%7.53%8.70%9.89%12.36%13.64%7.00%1.74%2.64%3.55%4.48%5.42%6.38%7.36%8.36%10.41%11.46%8.00%1.52%2.30%3.09%3.90%4.71%5.54%6.38%7.24%8.99%9.89%9.00%1.35%2.04%2.74%3.45%4.17%4.90%5.63%6.38%7.91%8.70%
44、10.00%1.21%1.83%2.46%3.09%3.73%4.38%5.04%5.71%7.07%7.76%11为什么要对资本金进行分配？答：（1）银行绩效考评中的一些常用指标都是与分配资本金相关的，如果没有资本金分配，就无从对各个业务部门进行考核，也就无法知悉和比较各个业务部门的经营成果。 （2）资本金分配同时也是风险管理的要求。12资本金分配有哪些方法？答：（1）风险调整的资本收益法（2）其他资本分配的方法Ralph Kimball 提出根据银行不同业务的风险分配资金的方法。另外一种同样是由Kimball提出的根据对于某个特定业务的ROA 的标准差与表示银行可能破产程度指数Z之间的关系
45、推导出来的，简称Z值法。第四章1. Hamilton银行为了满足一大公司客户两个月贷款的要求，考虑在货币市场上筹集资金5 000万美元，经济学家预测在未来的两个月内，货币市场的利率水平将会有较大幅度的上升。目前货币市场上的利率水平如下：联邦资金（本周平均值） 8.72%联邦储备银行贴现窗口 7.00%存单（优惠利率，二级市场） 1个月 8.45% 3个月 8.49% 6个月 8.58% 欧洲美元存款（(3个月） 8.58% 商业票据（直接发行）1个月 8.55%3个月 8.42%假如你是银行的高级管理人员，那么你决定如何筹集资金？去哪里筹集资金？答：（1）考虑到利率将在未来两个月会有较大的的提
46、升，所以银行必须现在就筹集足够的资金；（2）比较各种筹资方式的利率，选择成本最低的筹资方式，即发行三个月商业票据，支付利息50008.423/12=105.25万美元2. First Metrocentre银行公布了下列家庭和小企业活期账户的费率：(1)月平均余额高于2000美元的账户免收每月维持费和支票手续费。(2)月平均余额在1 500美元一2 000美元的，每月维持费为3美元，每张支票收费15美分。(3)月平均余额在1 500美元以下的，每月维持费为5美元，每张支票收费20美分。请问这是什么存款定价法？该银行想通过其费率表达到什么目的？你能预测到这一定价方案的问题吗？答：有条件自由定价法。表达了客户如果想支付较低费用，必须增加其存款额，方便银行吸收更多的存款获得较高的收益。问题：会失去小额储户，而增加的大额储户由于免收每月维持费与支票手续费，银行会面临很大的成本压力。3下表给出的是ABC银行各种资金来源的边际成本。资金来源筹集的资金/百万