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1、第六章 信托与租赁（一）信托的含义、种类与职能 1、识记：（1）信托的含义；信托即信任委托，是资产所有者为了某种目的将财产转移给自己信任的人，由其代为经营、管理和处理的经济行为。（2）信托关系成立的三个基本要素；信托行为、信托关系人、信托财产。（3）信托的特征；受人之托、代人理财。（4）信托的职能。1）资财管理职能2）融资职能3）投资职能4）中介服务职能2领会：不同种类信托的特征：1） 信托是一种充分信任。2） 财产权是信托行为成立的前提。3） 信托财产具有独立性。4） 受托人在管理信托财产是要谨慎履行义务。5） 信托存续的连贯性。（二）信托业务 1识记：（1）资金信托的概念；指委托人将自己合
2、法拥有的资金，委托信托机构按照约定的条件和目的，进行管理、运用和处理。（2）动产信托的概念；是以管理和处理动产（如机器设备）为目的的信托。（3）不动产信托的概念；是以管理和处理不动产（如房屋、土地）为目的的信托。（4）公益信托的概念；指为了促进社会公共利益而设立的信托。受益人往往是不确定的，只要符合公益信托收益人资格的都可作为受益人，（5）投资基金信托的概念。 是基金发起人通过发行基金券，将投资者分散的资金集中起来，交由基金保管人保管，基金管理人对资金进行运营，并将投资收益分配给基金券持有人的投资业务。2领会：信托类业务、投资基金类业务、代理类业务和咨询类业务的主要内容。 1. 信托类业务是指
3、委托人将货币资金、动产、不动产以及其他财产委托给信托机构进行管理和运用的业务。主要包括资金信托、动产信托、不动产信托、公益信托。2. 投资基金类业务是基金发起人通过发行基金券，将投资者分散的资金集中起来，交由基金保管人保管，基金管理人对资金进行运营，并将投资收益分配给基金券持有人的投资业务。大致可分为两个阶段：一是投资者通过购买投资基金券将资金交给基金公司使用，对投资人而言既是一种投资行为，又是一种委托行为。二是基金管理公司（信托机构）将筹集到的资金进行投资运作，对于信托机构而言，既是一种投资行为，又是一种受托行为。3. 代理业务是信托机构办理的一项传统业务，是信托机构接受客户的委托，以代理人
4、的身份，代为办理其指定事物的业务。代理业务主要包括代理有价证券业务、代保管业务、代理收付款业务等。4. 咨询业务是信托机构凭借其自身点多面广的优势，将其搜集积累的资料加工整理成可利用的信息，在此基础上根据客户的需要提供各种咨询服务。按服务层次可分为提供信息、总结分析以及预测和决策三类；按咨询的具体内容划分可分为资信咨询、金融咨询、投资咨询、商情咨询以及财务会计咨询等。（三）租赁的含义、特征与种类 1识记：（1）租赁的含义；是由物件所有者（出租人）按照合同的规定，在一定期限内将物件出租给使用者（承租人）使用，承租人按期向出租人交纳一定租金，并在租赁关系终止时将原租赁物返还给出租人的经济行为。租赁
5、也是一种信用形式。（2）租赁行为的基本内容；1）租赁当事人2）租赁标的3）租赁期限4）租赁费用（3）融资性租赁的概念；是由出租方为承租方提供所需设备，融资资金，具有融资与融物双重职能的交易方式。是企业进行长期资本融资的一种手段。（4）经营性租赁的概念；是指出租人向承租人短期出租设备，并提供设备保养与维修等服务，租赁合同可中途解约，出租人须向不同承租人反复出租才可以收回对租赁设备的投资。（5）租赁的种类。 按租赁目的与投资收回方式来划分：融资租赁和经营性租赁。按具体操作方式来划分：直接租赁、转租赁和售后租赁（回租）。按出租人的出资比例来划分：单一投资租赁和杠杆租赁。按地理区域来划分：国内租赁和国
6、际租赁。2领会：（1）现代租赁的特征；第一，现代租赁是涉及到出租人、承租人和供货商三方当事人的信用活动。第二，现代租赁的标的物是特定设备，租赁设备及供货人的选择权属承租人，出租人指示根据承租人的意愿购进设备，然后出租给承租人使用。第三，现代租赁是资金运动与物资运动相结合的形式。第四，现代租赁中出租人采取分次归流的方式收回投资本息，即承租人分期支付租金。第五，现代租赁合同具有不可解约性。第六，现代租赁的租期较长，一般根据租赁设备的使用寿命来确定租期。（2）融资性租赁、直接租赁、转租赁以及杆杠租赁的业务流程。 （四）租金的构成与计算 1、 识记：（1）租金的概念；是指出租人向承租人转让租赁资产的使
7、用权而按约定条件向承租人定期分次收取的报酬，或者说是承租人为获得某种资产的使用权按约定条件定期分次支付给出租人的费用。（2）租金的构成。 包括租赁设备的购置成本，为购置租赁设备向银行贷款而支付的利息，以及为租赁业务而支付的营业费用。2、 领会：影响租金大小的主要因素：一般而言，在租赁设备总成本（即本金）一定的情况下，影响租金的因素包括：利率、租赁期限、付款间隔期等。利率是影响租金总额的最重要的因素。2、应用：租金的各种计算方法。1） 附加率法：指租赁资产的购置价款（概算成本）基础上再加上一个特定的比率来计算租金的方法。2） 年金法：指将一项租赁资产在未来租赁期内的各期租金按一定贴现率折算成现值，使其现值总和等于租赁资产的概算成本的租金计算方法。年金法具体又分为等额年金法和变额年金法。具体见书3） 成本回收法：指由在租赁行为当事人在签订租赁合同时约定，各期按照一定的规律收回本金，再加上应收的利息即为各期的租金。各期租金每月统一的计算公司，各期成本的回收数量经双方商定，可以是等额的，也可以是等差或等比变额的，甚至可以是无规律的。