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1、流程管理 ) 会计出纳操作流程请细读 ,有好处 !每个财务人员均应该了解此流程， 更应该了解关联的财务 软件，目前稍有规模或管理水平高壹点的企业均采信息化管理，你应该 知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余壹切由计算机 完成：凭证 -汇总-明细账 -总账 -各种报表等。首先来了解财务流程是非 常有必要的。壹、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务
2、量不多，能够不设置明细分类账，直接将逐笔 业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生壹笔业务就要登记入 明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企 业能够根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是壹个月编制壹次科目 汇总表。如果业务相当大。也能够壹天壹编的。、具体内容：1、每个月所要做的第壹件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账 凭证时壹定要有财务（经理）有签字权的人签字后你于做），然后月末 或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目 汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生壹笔业务就根据记账 凭证登记明细账。2、月末仍要注意提取折旧，待摊费用的摊销
3、等，若是新的企业开办费 于第壹个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用 贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出 来的。月末仍要提取税金及附加，实际是地税这壹块。就是提取税金及 附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .3、月末编制完科目汇总表之后，编制俩个分录。第壹个分录：将损益 类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业 务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主 营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额于借方则为亏 损不需要交所得税，如果于贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所 得税 = 贷方差额
4、 * 所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金 应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但且不 是亏损壹定不交纳所得税， 主要是见调整后的应纳税所得额是否是正数， 如果是正数就要计算所得税，同时仍要注意所得税核算方法，采用应付 税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法 时，存于时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后壹天上面所登记的数额）编制资产负债表
5、，根据总账或科目汇总表的 损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等） 的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 x/ pC%25（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每壹个月于国税所抄税的数 额来确定。因为税控机会打印壹份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类6、注意问题：a、之上除编制记账凭证和登记明细账之外，均于月末进行。b、月末结现金，银行账，壹定要账证相符，账实相符。每月月初根据 银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意 时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来 的账龄和金额，包
6、括：应收，应付，其他应收。三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外仍利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要于年末编制，因为只有于年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要 求而进行编制，不同地区不同省要求不同。于四月年检时税务部门会要 求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额， 结帐方法采用表结法下， 损益科目月末可留余额； 制造费用如果有余额， 是属于于产品的待分配费用，于负债表上视同存货。钟书补充）你要见 你于利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错， 利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：
7、1、增值税，企业所得税于国税报（ 2002 年 1 月 1 日以后注册的企业才 于国税办理；个人所得税和其他税于地税报2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数 100% ，福利费为 14% ，工会经费 2% ，职工教育费 2. 5% ，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月 全部职工工资总额的 2% 向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会 经费拨缴款专用收据于税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用 收据的，其提取的职工工会经费不得于企业所得税前扣除）。4、三险壹金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均
8、计入营业费用，工 业企业计入成本6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所 得税只须每季提壹次就可，不需每月计提。7、现金壹般从“基本存款户”中提取，壹般规定结算帐户不能提取现 金，如有特殊情况方可（钟书补充）。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李 运费，杂费9 、出纳日记账保存 25 年出纳工作壹、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行账和现金账，且负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后 交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员
9、工出差回来后，据实填写支付证明单，且于单后面贴上收据或发 票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计 审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。A 现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，且注意票面的真伪。若收到假币予 以没收，由责任人负责。2、现金壹经付清，应于原单据上加盖 现金付讫章 .多付或少付金额， 由责任人负责。3、把每日收到的现金送到银行，不得 坐支 .4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单， 防止现金盈亏。下班后现金和等价物交仍总经理处。5、壹般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊 情况需审批。6、员工外出借款无论金额
10、多少，均须总经理签字，批准且用借支单借 款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。B 银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运 作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。3 、保管好各种空白支票，不得随意乱放。4、公司账务章平时由出纳保管。C 报销审核1、于支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。2、附于支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予 报销。3、正规发票是否和收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监 制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）4、支付证明单上填写的项目是否超过 3 项。若超过，应重填。5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因， 应经审批。7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销