财务分析上机截图.pdf

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1、概述 1.动态比率分析()；实训任务： 泰康公司有关财务分析资料如下： 1.该公司 2010 年 12 月份生产的甲产品预计单位成本为 5780 元，而实际发生的单位成本为 5825 元。 2.该公司 20072010 年完成的主营业务收入指标如下： 2007 年为 9898.80 万元，2008 年为 10492.75 万元，2009 年为 11229.20 万元，2010 年为 12135.50 万元。 3.该公司预计 2010 年 12 月份生产乙产品 100 件，单位产品材料耗用量 150 千克，每千克材料单价 16 元；而实际生产乙产品 108 件，单位产品 材料耗用量为 145 千

2、克，每千克材料单价为 16.80 元。 要求：根据上述资料，对公司的主营业务收入进行动态比率分析（表格内的计算结果保留两位小数）。 2.比率分析()；实训任务： 根据背景材料分析厦门网中网的资产负债表相关比率。 长期资产适合率=（所有者权益总额+长期负债总额）/（固定资产总额+长期投资总额） 3.差额分析法实训()；实训任务： 北海公司 2007 年和 2008 年有关总资产报酬率、总资产产值率、产品销售率和销售利润率的资料如下： 指标 2008 年 2007 年 总资产产值率 80% 82% 产品销售率 98% 94% 销售利润率 30% 22% 总资产报酬率 23.52% 16.96% 要

3、求：分析各因素变动对总资产报酬率的影响程度。 （提示：总资产报酬率=总资产产值率产品销售率销售利润率 ）（计算结果用百分数表示，%内保留两位小数） 4.差额分析法实训()；实训任务： 北海公司甲产品销售情况如下： 项目 单位 计划 实际 销售数量 件 1000 1200 销售单价 万元 0.52 0.50 销售收入 万元 520 600 要求：分析北海公司甲产品销售实际与计划的差异，并用因素分析法分析单价和销量对销售情况的影响。 5.连环替代法()；实训任务： 北海公司 2007 年度和 2008 年有关总资产报酬率、总资产产值率、产品销售率和销售利润率的资料如下： 指标 2008 年 200

4、7 年 总资产产值率 80% 82% 产品销售率 98% 94% 销售利润率 30% 22% 总资产报酬率 23.52% 16.96% 要求：分析各因素变动对总资产报酬率的影响程度。 （提示：总资产报酬率=总资产产值率 产品销售率 销售利润率 ）（计算结果%内保留两位小数） 6.连环替代法()；实训任务： 北海公司的成本资料如下： 项目 2008 年 2007 年 产品产量 1200 1000 单位变动成本 11 12 固定总成本 10000 9000 产品总成本 23200 21000 要求：确定个因素变动对产品总成本的影响程度。 （提示：产品总成本产品产量单位变动成本 固定总成本 ） 7.

5、差额分析法实训()；实训任务： 北海公司的成本资料如下： 项目 2005 年 2004 年 产品产量 1200 1000 单位变动成本 11 12 固定总成本 10000 9000 产品总成本 23200 21000 要求：确定个因素变动对产品总成本的影响程度。 （提示：产品总成本产品产量单位变动成本固定总成本 ，运用差额分析法分析） 8.连环替代法()；实训任务： 厦门化工有限公司 2007 年 6 月乙烯原材料费用的实际数是 4620 元，而其计划数是 4000 元。实际比计划增加 620 元。该企业的有关乙烯材料的 资料如下： 项目 单位 计划数 实际数 产品产量 件 100 110 单

6、位产品材料消耗量 千克 8 7 材料单价 元 5 6 材料费用总额 元 4000 4620 要求：根据上述资料运用连环替代法分析三种因素对材料费用总额的影响程度。 （提示：材料费用总额产品产量单位产品材料消耗量材料单价） 9.差额分析法实训()；实训任务： 厦门化工有限公司 2007 年 6 月乙烯原材料费用的实际数是 4620 元，而其计划数是 4000 元，实际比计划增加 620 元。该企业的有关乙烯材料的 资料如下： 项目 单位 计划数 实际数 产品产量 件 100 110 单位产品材料消耗量 千克 8 7 材料单价 元 5 6 材料费用总额 元 4000 4620 要求：根据上述资料运

7、用差额分析法分析三种因素对材料费用总额的影响程度。 （提示：材料费用总额产品产量单位产品材料消耗量材料单价） 10.对比分析()；实训任务： 泰康公司有关财务分析资料如下： 该公司 2007 年 12 月份生产的甲产品预计单位成本为 5780 元，而实际发生的单位成本为 5825 元。 要求：根 据上诉资料对公司甲产品单位成本进行对比分析。（差异百分比百分号不用填写，且保留两位小数，其他保留整数。） 11.垂直分析法()；实训任务： 根据背景文件附件进行利润表的垂直分析(计算各个项目占营业收入的百分比，差额为负时用“-”表示)。 12.资产负债表垂直分析()；实训任务： 根据背景文件附件分析厦

8、门网中网财会模拟公司的资产负债表。（计算结果保留两位小数，有%提示的，答案不需再填写%） 13.定基百分比分析法()；实训任务： 根据背景文件附件分析北海公司利润表。（采用定基百分比法分析，答案用百分数表示） 14.环比指数分析法()；实训任务： 根据背景材料分析北海公司的资产负债表。（采用环比分析法，答案保留两位小数，有%提示的，答案不需再填写%） 营运能力分析 1.营运能力综合分析（6）()；实训任务： 根据背景材料和 1-5 题的计算结果对北海公司营运综合能力进行分析。 2.流动资产周转速度分析（1）()；实训任务： 根据背景资料计算并填制流动资产周转率分析表。 （计算结果保留 3 位小

9、数） 3.流动资产周转速度分析（2）()；实训任务： 承接第 15 题，根据背景资料和第 15 题实训的结果分析北海公司流动资产周转率变动的原因。 （计算结果保留 3 位小数） 4.流动资产垫支周转率分析（1）()；实训任务： 根据背景资料计算北海公司流动资产周转率指标。 （所有结果以小数形式表示，计算结果保留 4 位小数） 5.流动资产垫支周转率分析（2）()；实训任务： 承接第 17 题，根据背景材料及第 17 题实训的结果，分析流动资产垫支周转率变动的原因。 （计算结果保留 4 位小数） 6.固定资产产值率分析（1）()；实训任务： 根据背景材料计算并填制厦富化工有限公司的固定资产产值率

10、分析表。 （计算结果以百分比形式表示，并保留 2 位小数） 7.固定资产收入率分析（1）()；实训任务： 根据背景材料计算并填制厦富化工有限公司的固定资产收入率分析表。 （计算结果以百分比形式表示，并保留 2 位小数） 8.营运能力综合分析（2）()；实训任务： 根据相关资料分析北海公司 2007 年度的营运能力（重点分析存货周转率）。 （1 年按 360 天计算） 9.营运能力综合分析（3）()；实训任务： 根据背景材料分析北海公司 2007 年度的营运能力（重点分析流动资产周转率）。 （1 年按 360 天计算，增长率以百分数的形式表示） 10.营运能力综合分析（4）()；实训任务： 根据

11、背景材料分析北海公司 2007 年度的营运能力（重点分析固定资产周转率）。 （增长率以百分数的形式表示，所有计算结果保留 2 位小数） 11.营运能力综合分析（5）()；实训任务： 根据背景文件附件分析北海公司 2007 年度的营运能力（重点分析总资产周转率）。 （增长率以百分比的形式表示，所有计算结果保留 2 位小数） 12.总资产营运能力指标的计算()；实训任务： 计算厦门化工有限公司本年的总资产营运能力指标。 （总资产产值率和总资产收入率以百分数形式表示，所有计算结果保留 2 位小数） 13.总资产收入率分析()；实训任务： 根据背景资料分析厦富化工有限公司总资产收入率变动的原因。 （计

12、算结果以百分数形式表示并保留 2 位小数） 14.总资产周转率分析()；实训任务： 根据背景资料分析厦富化工有限公司总资产周转率变动的原因。 （计算结果以小数形式表示并保留 3 位小数） 15.资金周转率指标的分析()；实训任务： 北海公司 2007 年年初存货为 800000 元，年初应收账款为 600000 元；年末流动比率为 200%，速动比率为 100%，存货周转率为 5 次，流动资产总 额为 1000000 元。 要求：根据以上资料计算 （1）假设流动资产只包括存货和速动资产，该公司本年度的销货成本是多少？ （2）假设本年度的销售收入为 4000000 元，除应收账款外，其他速动资产

13、忽略不计，则公司的应收账款周转天数是多少（1 年按 360 天计算）？ 16.营业周期的计算()；实训任务： 光达公司 2007 年度部分财务资料如下： 赊销净额 800 万元；销货成本 500 万元；应收账款年初数 35 万元，年末数 40 万元；存货年初数 80 万 元，年末数 100 万元。 要求：计算该公司的营业周期。（一年按 360 天计算，计算结果保留 3 位小数） 17.周转天数计算()；实训任务： 厦门明朗经贸公司 2007 年度赊销收入净额为 2000 万元，销售成本为 1600 万元；年初、年末应收账款余额分别为 200 万元和 400 万元；年初、 年末存货余额分别为 2

14、00 万元和 600 万元；年末速动比率为 1.2，年末现金比率为 0.7，年末库存现金为 560 万元。假定该企业流动资产由速动 资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，一年按 360 天计算。 要求： （1）计算 2007 年应收账款周转天数。 （2）计算 2007 年存货周转天数。 （3）计算 2007 年年末流动负债余额和速动资产余额。 （4）计算 2007 年年末流动比率。 18.周转天数计算()；实训任务： 厦门化工有限公司 2007 年初存货为 15000 元，年初应收账款为 12700 元；年末流动比率为 2.0，速动比率为 1.5，存货周转率为 5 次，流动资产

15、为 30000 元。（速动资产=流动资产-存货） 要求： （1）计算公司的本年销售成本。 （2）期末应收账款占速动资产的 60%，本年赊销收入净额为 80000 元，计算应收账款周转天数（1 年按 360 天计算）。 19.流动资产周转次数计算()；实训任务： 根据背景资料计算光达公司的相关财务指标。 （流动资产期初期末数、本期主营业务收入和流动资产平均余额单位为万元，所有计算结果保留 2 位小数） 20.周转天数的计算 周转天数的计算()；实训任务： 厦门网中网财会模拟公司 2007 年销售收入为 500 万元，未发生销售退回和折让，年初应收账款为 120 万元，年末应收账款为 240 万元

16、。 要求：计算该公司 2007 年应收账款周转天数。(一年以 360 天计) 21.营运能力指标的运用 厦门网中网财会模拟公司 2007 年和 2008 年度的流动资产年均占用额分别为 100 万元和 120 万元，流动资产周转率分别为 6 次和 8 次。 要求：计算 2008 年度比 2007 年度销售收入增加的数额。 22.存货周转率的计算 厦门化工有限公司 2007 年年末部分财务数据为：流动负债为60 万元，流动比率为2，速动比率为1.2，销售成本为100 万元，年初存货为52 万元。假定该公司流动资产等于速动资产加存货。 要求：计算 2007 年度存货周转次数。 23.周转天数的计算

17、 北海公司流动资产由速动资产和存货构成。年初存货为 145 万元，年初应收账款为 125 万元，年末流动比率为 3，年末速动比率为 1.5，存货 周转率为 4，年末流动资产余额为 270 万元。一年按 360 天计算。 要求： （1）计算该公司流动负债年末余额。 （2）计算该公司存货年末余额和年平均余额。 （3）计算该公司本年销货成本。 （4）假定本年赊销净额为 960 万元，应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款周转期。 24.营运能力的计算 某公司流动资产由速动资产和存货构成。年初存货为 15000 元，年初应收账款为 12700 元；年末流动比率为 3：1，年末速动比率为

18、 1.3：1， 存货周转率为 4 次，年末流动资产合计为 27000 元。 要求： （1）计算公司本年销售成本。 （2）若公司年销售收入为 96000 元，除应收账款外，其他速动资产忽略不计，则应收账款周转次数是多少。 25. 流动资产周转加快效果的计算 厦门网中网财会模拟公司基期流动资产平均余额 3650 万元，产品销售收入 14600 万元，报告期产品销售收入增加到 16425 万元，流动资产平 均余额不变。 要求：计算报告期流动资产的节约额。 （节约用负数表示，浪费则用正数表示。计算结果保留 2 位小数） 26. 流动资产周转加快效果的计算流动资产周转加快效果的计算 厦门化工有限公司基期

19、流动资产平均余额 2438 万元，产品销售收入6095 万元，报告期流动资产平均余额2360 万元，产品销售收入7316 万 元。 要求：计算报告期流动资产节约额。 （节约用负数表示，浪费则用正数表示） 27. 流动资产周转加快效果的计算流动资产周转加快效果的计算 厦门化工有限公司基期流动资产平均余额 2438 万元，产品销售收入6095 万元，报告期流动资产平均余额2360 万元，产品销售收入7316 万 元。 要求：计算流动资产周转加快对销售收入的影响。 28.流动资产绝对节约额 流动资产绝对节约额 厦门化工有限公司基期流动资产平均余额 4630 万元，产品销售收入 13890 万元，报告

20、期产品销售收入不变，流动资产周转率为 3.4 次。 要求：计算报告期流动资产绝对节约额。 （节约用负数表示，浪费则用正数表示。结果保留 1 位小数） 29. 固定资产利用效果指标计算固定资产利用效果指标计算 根据背景材料计算厦门化工有限公司的固定资产利用效果指标。 （计算结果以百分比的形式表示，并保留 2 位小数） 30. 固定资产产值率分析（固定资产产值率分析（2 2） 承接第 2 题，根据背景资料及第 2 题实训的结果分析厦富化工有限公司生产用固定资产产值率变动的原因。 （计算结果以百分比形式表示，并保留 2 位小数） 31. 固定资产产值率分析（固定资产产值率分析（3 3） 承接第 2

21、题，根据背景资料及第 2 题实训的结果分析厦富化工有限公司固定资产产值率的变动原因。 （计算结果以百分比形式表示，并保留 2 位小数） 32. 固定资产收入率分析（2） 接第 5 题，根据背景资料及第 5 题实训的结果分析厦富化工有限公司固定资产收入率变动的原因。 （计算结果以百分比形式表示，并保留 2 位小数） 33. 计算计算 20062006年的应收账款周转率年的应收账款周转率 算华北高速公路股份有限公司 2006 年的应收账款周转率。 （直接写结果，不写过程） 34 评价应收账款的管理情况 . 承接第 1-2 题，根据前面实训的结果评价华北高速公路股份有限公司应收账款的管理情况。 （保

22、留 2 位小数） 盈利能力分析 1计算山东海龙股份有限公司 2007 年度主营业务毛利率()；实训任务： 计算山东海龙股份有限公司 2007 年度主营业务毛利率 2从主营业务毛利率的角度分析主营业务收入变化的有效性()；实训任务： 从主营业务毛利率的角度分析主营业务收入变化的有效性 3计算 2007 年的销售净利率()；实训任务： 计算山东海龙股份有限公司 2007 年的销售净利率 4 销售净利率的变动分析-金额变动分析()；实训任务： 根据上述实训并结合第 3 章的净利润分析中“利润结构分析（1）”综合评价销售净利率的变动。 5 销售净利率的变动分析-结构比率分析()；实训任务： 根据上述实

23、训并结合第 3 章的净利润分析中“利润结构分析（1）”分析利润表的结构比率变动 6 总资产盈利能力分析()；实训任务： 北海公司财务报表中部分资料如背景材料所示。 要求： （1）计算应收账款平均余额。（2）计算流动负债。（3）计算流动资产。（4）计算总资产。（5）计算总资产净利率。（有%提示的 答案不再填写%） （假设应收账款年初数与年末数相等，一年按 360 天计） 7资产经营盈利能力指标()；实训任务： 根据背景资料计算 B 公司反映资产经营盈利能力和资本经营盈利能力的指标 8资产经营盈利能力分析()；实训任务根据相关资料和第 3 个实训分析 B 公司总资产报酬率变动的原因 9多种产品主营

24、业务利润的因素分析()；实训任务： 根据相关资料运用连环替代分析法对影响主营业务利润变动的各个因素的影响程度进行分析和评价 10 主营业务收入因素分析法()；实训任务： 根据背景文件附件运用连环替代法对影响主营业务收入的两个因素的影响程度进行分析，并评价 该公司的价格策略 11 上市公司盈利能力指标()；实训任务：根据相关资料计算南方股份有限公司 2008 年的盈利能力指标 12 上市公司盈利能力分析()；实训任务： 根据相关资料和第一个实训的结果用差额分析法对南方股份有限公司的普通股权益报酬率进行分析 13 盈利能力综合分析（1）()；实训任务：根据相关资料对北海公司 2008 年度的盈利能

25、力进行分析 14 盈利能力综合分析（2）()；实训任务：根据相关资料分析北海公司 2008 年度的盈利能力 15 盈利能力综合分析（3）()；实训任务：根据相关资料分析北海公司 2008 年度的盈利能力 16 盈利能力综合分析（4）()；实训任务：根据相关资料分析北海公司 2008 年度的盈利能力 17 资本经营盈利能力指标的运用计算()；实训任务： 光达公司对 2007 年的财务预测如下： 主营业务收入 200 万元，流动比率 2.2，速动比率 1.2，流动资产由速动资产和存货组成，销售利润率 5%， 净资产收益率 25%，产权比率 80%，流动负债与股东权益之比为 1：2，应收账款与销售额

26、之比为 1：10。 要求：根据以上资料，编制简化的资产负债表 18 盈利能力分析()；实训任务：根据背景资料分析北方公司的盈利能力变化及其原因 19 资产经营盈利能力分析结论()；实训任务：根据第 3、4 个实训分析评价 B 公司的盈利能力 20 收入利润指标分析()；实训任务：根据相关资料分析厦门化工有限公司的收入利润率指标 21 成本利润率指标()；实训任务： 根据相关资料计算分析厦门化工有限公司品种结构、单价、单位成本变动对销售成本利润率的影响 22 成本利润率变动分析()；实训任务： 根据相关资料和第 6 个实训的结果分析评价厦门化工有限公司商品经营盈利能力 企业 2008 年产品销售

27、成本利润率比上年有较大_(1)_，说明企业商品经营盈利能力有所增强。企业商品经营能力提高是各种因素共同作用的结 果，其中_(2)_对销售成本利润率的影响最为突出。_(3)_和_(4)_对销售成本利润率都产生了不利影响。A、C 两种产品价格与上期相同，而 B 产品的价格却有所下降，从而导致的销售成本利润率大幅降低。由于成本降低幅度 _(5)_价格下降幅度，从总体上看是_(6)_的。由于两个年度 的销售量水平变化不大，因而_(7)_对销售成本利润率的影响较小。虽然成本降低使销售成本利润率有较大提高，但是由于 _(8)_单位成本的提 高使销售成本利润率有所下降，应进一步分析 C 产品成本变动的原因

28、23 盈利能力指标之间的计算()；实训任务：根据相关资料计算南方股份有限公司的相关指标 24 资本经营盈利能力分析()；实训任务：根据相关资料计算厦门化工有限公司的资本经营盈利能力指标 25 资本经营盈利能力分析()；实训任务： 根据相关资料和第 5 个实训结果采用连环替代法分析厦门化工有限公司的资本经营盈利能力。(有%提示的答案不再填写%) 提示：净资产收益率=总资产报酬率+(总资产报酬率-负债利息率)*产权比率*(1-所得税率) 26 企业集团盈利能力分析()；实训任务：根据背景文件附件分析评价企业集团的盈利能力 27 资本经营盈利能力()；实训任务： 远光公司有关资料如下： 2007 年

29、末资产负债表中的有关数据为： 资产总计 1500 万元， 流动负债 300 万元， 长期负债 300 万元。 该公司 2007 年度主营业务收入为 2000 万元，净利润为 200 万元。（有%提示的答案不再填写%） 要求：（1）计算营业净利率（计算结果%内保留两位小数）。 （2）计算总资产周转率（用年末数计算，计算结果保留两位小数）。 （3）计算权益乘数（计算结果保留两位小数）。 （4）计算净资产收益率（计算结果%内保留两位小数）。 28 资本经营盈利能力()；实训任务： 南方股份有限公司 2007 年有关财务资料如下： 年末流动比率 2.1，年末速动比率 1.2，存货周转率为 5 次，流动

30、资产由速动资产和存货组成。 年末资产总额 160 万元（年初 160 万元） ，年末流动负债 14 万元，年末长期负债 42 万元，年初存货成本 15 万元。 2007 年主营业务收入 128 万元，管理费用 9 万元，利息费用 10 万元。所得税税率为 33%。 要求： （1）计算该公司 2007 年年末流动资产总额、年末资产负债率、权益乘数和总资产周转率。 （2）计算该公司 2007 年年末存货成本、主营业务成本、净利润、营业净利率和净资产收益率 29 单一产品主营业务利润的因素分析()；实训任务： 根据相关资料运用连环替代法分析表中各个因素变动对主营业务利润变动的影响程度，并作出评价 偿

31、债能力分析 1、 偿债能力指标之间的关系实训()；实训任务： 北海公司 2007 年年末的有关财务指标如下： （1）流动比率=2；（2）速动比率=1； （3）现金比率=20%；（4）资产负债率=50%； （5）流动负债对总负债比率=70%；（6）负债及所有者权益总额=100000 元。 其中流动资产由速动资产和存货组成。 要求： 根据上述财务比率计算下面答题表格中的资产负债表项目。 2、 偿债能力指标的分析()；实训任务： 北海公司 2007 年度部分财务报表资料如下： 现金年初 780 万元，年末 320 万元；应收账款年初 1170 万元，年末 1350 万元；存货年初 720 万元，年末

32、 980 万元； 总资产年初 3800 万元，年末 3800 万元。长期负债 1300 万元，流动负债 1100 万元。 本年度公司销售收入 8500 万元，销货成本 6600 万元，利息费用 500 万元，所得税费用 150 万元，净利润 230 万元。 要求：根据上述资料计算该公司有关的偿债能力指标（计算结果保留 2 位小数）。 3 3、各因素变动对流动比率指标的影响()；实训任务： 北海公司 2007 年度的流动资产为 80 万元，流动比率为 2，该公司将发生以下交易： （1）购入商品 20 万元，其中 6 万元为赊购。 （2）购入机器设备一台，价值 10 万元，其中 4 万元以银行存款

33、支付，其余 6 万元开出 3 个月商业票据一张。 （3）以银行存款偿还前欠货款 6 万元。 要求：根据以上资料，分别独立计算各交易发生后的流动比率（交易前流动负债的单位为万元，所有计算结果保留两位小数）。 4、企业集团短期偿债能力分析()；实训任务： 资料如下：（单位：万元） 项目 流动资产 流动负债 母公司 20000 5000 子公司 6000 4000 要求：母公司除控股权外与子公司没有其他关联交易，根据以上资料计算母公司、子公司和集团公司的流动比率。 5、短期偿债能力分析（1）-流动比率()；实训任务： 根据相关资料分析南方股份有限公司的流动比率。 （计算结果保留 2 位小数）相关资料

34、 1.南方股份有限公司有关资料如下： （1） 资产负债表见下面， 利润表见下面。（2） 资产负债表中交易性金融资产的数额全部为现金等价物。（3） 2007 年经营活动现金净流量为 2612 万元，2008 年经营活动现金净流量为 3138 万元。 （4）2006 年年末资产总计为 9980 万元。 （5） 2006 年年末股东权益余额为 5234 万元。 （6）2007 年发生利息支出 550 万元，2008 年发生利息支出 576 万元。 ; 编制单位：南方股份有限公司 资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 预付款项 其他应收款 存货 其他流动资

35、产 流动资产合计 非流动资产： 持有至到期投资 长期股权投资 固定资产 工程物资 在建工程 无形资产 长期待摊费用 资产总计 资产负债表 2008 年 12 月 31 日 年初数 456 10 398 6 2 960 6 30 2106 2 3976 125 186 4422 36 1072 521 222 10560 负债和所有者权益 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应付股利 应交税费 其他应付款 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 非流动负债合计 负债合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债及所

36、有者权益总计 2008 年 本期金额 16870 16450.00 420 12640 12440 200 68.20 单位：万元 年末数 750 118 377 2 16 756 28 14 3 2064 1400 1500 294 3194 5258 4960 52 898 30 5940 11198 年初数 720 165 456 4 18 630 25 17 5 2040 1200 1500 176 2876 4916 4960 50 608 26 5644 10560 年末数 502 12 369 5 4 1010 9 10 2222 3 4146 122 186 4476 12 1

37、557 495 204 11198 利润表 编制单位：南方股份有限公司 项目 一、营业收入 其中：1、主营业务收入 2、其他业务收入 减：营业成本 其中：1、主营业务成本 2、其他业务成本 减：营业税金及附加 单位：万元 上期金额 15820 15420.00 400 11880 11680 200 63.40 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用（税率 33%） 四、净利润 838 1094 622.80 32 1639 17 16 1640 541.20 1098.80 792.60 1094 544 31

38、1477 18 15 1480 488.40 991.60 6、长期偿债能力分析（1）-资产负债率()；实训任务：相关资料如上题 根据相关资料分析南方股份有限公司的资产负债率。 7、长期偿债能力分析（2）-产权比率()；实训任务： 根据相关资料分析南方股份有限公司的产权比率。 / 8、长期偿债能力分析（3）-有形净值债务比率()；实训任务： 根据相关资料分析南方股份有限公司的有形净值债务比率。背景材料：相关资 相关资 料料 / 9、长期偿债能力分析（4）-权益乘数()；实训任务： 背景材料：相关资料 根据相关资料分析南方股份有限公司的权益乘数。（计算结果保留 4 位小数） 10、长期偿债能力分

39、析（5）-利息保障倍数()；实训任务：背景材料：相关资料 相关资料 根据相关资料分析南方股份有限公司的利息保障倍数。 11、短期偿债能力分析（2）-速动比率()；实训任务： 背景材料：相关资料 相关资料 根据相关资料分析南方股份有限公司的速动比率 12、短期偿债能力分析（3）-现金比率()；实训任务： 背景材料：相关资料 相关资料 根据相关资料分析南方股份有限公司的现金比 率。 13、短期偿债能力分析（4）-现金流量比率()；实训任务：背景材料：相关资料 根据相关资料分析南方股份有限公司的现金流量比率。 14、短期偿债能力指标的应用()；实训任务： 北方股份有限公司有关财务信息如下： 速动比率

40、为 2；长期负债是交易性金融资产的 4 倍；应收账款为 4000 元，是速动资产的 50%、流动资产的 25%，同固定资产的价值相等； 所有者权益总额等于营运资金，实收资本是未分配利润的 2 倍，流动资产由速动资产和存货组成。 要求：根据以上信息，编制简易资产负债表。 15、长期偿债能力指标的计算()；实训任务： 北方股份有限公司 2007 年年初存货成本为 15 万元，年初全部资产总额为 140 万元，年初资产负债率为 40%。2007 年有关财务指标为： 流动比率 2.1，速动比率 1.1，存货周转率为 6 次，资产负债率为 35%，年末资产总额 160 万元，没有待摊费用，长期负债 42

41、 万元。2007 年主营业务收入 120 万元，管理费用 9 万元，利息费用 10 万元。所得税税率为 33%。 要求： （1）计算该公司 2007 年年末流动负债总额、流动资产总额、存货成本总额、权益乘数、产权比率、总资产周转率。 （2）计算该公司 2007 年主营业务成本、利息保障倍数。 16、利息保障倍数的计算分析()；实训任务： 北海公司 2007 年度的财务杠杆系数为 2，净利润为 1005 万元，所得税税率为 33%。 该公司全年固定成本总额 2250 万元，公司当年初发行了一种债券，数量为2 万张，每张面值1000 元，发行价格为 1100 元，债券年利息率为 10%，发行费用占

42、发行价格的 3%。 要求：根据上述资料计算如下指标： （1）2007 年利润总额。 （2）2007 年利息总额。 （3）2007 年息税前利润总额。 （4）2007 年利 息保障倍数。 17、计算 2007 年营运资本()；实训任务： 计算华北高速公路股份有限公司 2007 年的营运资本。 18、分析 2007 年的营运资本()；实训任务： 承接第 1 题，根据前面实训的结果分析华北高速公路股份有限公司 2007 年的营运资本情况。 19、2007 年营运资本分析评价()；实训任务： 承接第 5 题，根据前面实训的结果分析2007 年的营运资本情况。 20、营运资本变动分析()；实训任务： 承

43、接第 5 题，根据前面实训的结果分析营运资本的变动情况。 发展能力分析 资产负债表资产负债表 编制单位：山东海龙股份有限公司 2007 年 12 月 31 日单位： （人民币）元 项目 合并 流动资产： 货币资金 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 其他应收款 买入返售金融资产 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 433,357,008.43 期末数 母公司 276,292,440.30 期初数 合并 345,050,000

44、.08 母公司 137,612,333.93 100,000.00 53,959,093.72 135,257,135.23 248,182,415.61 11,144,407.25 32,828,500.73 147,179,239.24 100,000.00 88,242,733.69 146,740,759.46 140,102,479.40 57,999,448.95 30,700,359.14 64,301,625.94 68,975,644.30 445,790,795.57 1,385,622,092.86 407,162,284.17 310,264,580.43 1,184,

45、871,452.12 72,484,660.84 435,855,929.01 1,228,576,562.48 286,048,362.75 258,605,123.75 835,267,254.46 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应

46、付股利 其他应付款 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 59,556,426.27 2,030,669,935.49 441,266,593.83 1,928,032.24 227,791,386.94 236,291.37 112,287.41 4,981,547.13 2,766,542,500.68 4,152,164,593.54 604,202,633.84 1,254,444,597.01

47、75,475,460.76 77,331.69 29,500,683.98 2,833,873.96 1,966,534,581.24 3,151,406,033.36 14,397,500.00 1,943,365,696.86 254,926,582.95 2,371,260.79 192,015,146.40 140,640.89 5,305,449.11 2,412,522,277.00 3,641,098,839.48 462,043,707.57 1,275,957,592.60 21,900,302.72 39,514.01 30,247,265.60 3,378,888.92

48、1,793,567,271.42 2,628,834,525.88 1,342,689,074.39 177,100,000.00 269,947,215.83 85,431,632.90 44,588,356.95 89,239,504.38 8,568,241.85 63,797,736.38 2,081,361,762.68 531,610,984.22 27,620,820.00 15,944,500.00 575,176,304.22 980,820,000.00 129,100,000.00 130,173,312.79 20,583,996.24 37,834,489.36 72

49、,328,843.47 8,568,241.85 56,633,989.22 1,436,042,872.93 384,933,384.22 384,933,384.22 1,269,734,070.27 341,500,000.00 534,484,781.77 78,814,396.78 52,141,197.95 42,977,619.42 919,640,000.00 231,000,000.00 280,535,690.81 38,777,496.00 42,718,838.02 37,848,652.64 5,171,000.00 64,269,234.80 2,389,092,300.99 366,616,282.43 570,389.43 367,186,671.86 5,171,000.00 32,608,532.15 1,588,300,209.62 232,337,982.43 570,389.43 232,908,371.86 负债合计 所有者权益（或股东权益） ： 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 1、计