《关联培训年度所得税申报须知.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《关联培训年度所得税申报须知.doc（5页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、2012年关联业务往来报告表填报口径和要求为进一步加强对区局2011年度关联业务往来报告表填报口径和帮助企业正确进行关联业务往来申报，现就关联业务往来报告表填报口径及要求统一如下：一、关联业务往来报告表填报对象：只要符合以下条件之一的企业必须填报2011年度关联业务往来报告表（附表十二（1-9张表）。1、有跨国关联关系和关联交易的内资企业；2、外商投资企业和外国企业；3、有向境外投资的企业；4、有向境外支付费用的企业；5、上市公司。二、对企业关联业务往来报告表填报要求如下：1、主附表相关项目的填报顺序无误、表内栏目和表间的逻辑关系正确，同时对企业年度财务报告、注册会计师的审计报告或税务师事务所
2、鉴证报告中披露的关联交易情况必须全部在关联申报表中反映。2、企业在进行所得税年度网上申报前务必将关联申报表送至管理员处进行审核，经管理岗审核无误后，企业方可进行网上申报。3、关联业务往来报告表的填报顺序：表1 - 表3-7 - 表2 -表8 - 表9 。4、关联业务往来报告表具体填报要求如下：内资企业有这张表，如有一项选择是，则必须进行关联申报。（1）关联交易关系表：企业关联交易类型必须依据企业实际情况对照关联关系标准进行多种选择；其中国家（地区）栏只能从下来菜单选择，请勿自行填写，否则会提示“读入CTAIS2.0异常”。（2）关联交易汇总表：表头一、二选择必须相反；1、本年度是否按要求准备同
3、期资料：是 否 2本年度免除准备同期资料： 3本年度是否签订成本分摊协议：是 否 （如第1项选择是 ，则第2项不能选打 ）国税发【2009】第002号第十五条属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料： （一）年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额； （二）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围； （三）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。（3）购销表：与关联交易汇总表相关内容，关联交易
4、购销表中不仅填写了关联方销售数，非关联方销售数也要填写。（4）劳务表：应参考对外支付款项表相关内容；（5）无形资产表：如发生从境外受让无形资产的使用权和所有权，要与表九中的第四行“特许权使用费”第五行“财产转让支出”对应；（6）固定资产表：如发生从境外受让固定资产的使用权（此情况较少）和所有权，要与表九中的第三行“租金”第五行“财产转让支出”对应；（7）融通资金表：应参考关联交易汇总表相关内容；融资表中融出资金方与担保方应不同（8）对外投资情况表凡所属申报年度持有外国企业股份的居民公司都需填报。（9）对外支付款项情况表： 本表填报本年度向境外支付款项以及扣缴所得税等情况，要按照明细项目填写，同时对“已扣缴企业所得税金额”与“是否享受税收协定优惠”进行比对，确保数据逻辑关系必须一致。如对香港支付股息、红利，已按5%享受协定优惠，在是否享受协定优惠栏选的是“是” 本年度未实际支付但已列入本年度成本费用的项目也需填报。（权责发生制）今年附表九新增加了一张附表，也需填写。 雨花法规科 20120222