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1、审计小结、本审计单位概况盘古山钨矿建矿于1922 年开矿， 1954 年收归国有，位于江西省盘古山镇境内，经过多年发展，逐步形成了年生产能力采出矿万吨，钨精矿 2180 吨，水泥万吨，集矿山、水泥、机械制造维修于一体的综合型企业，累计上缴利税17572 万元。现有在职职工2834 人（其中合同工853 人、固定工1981 人） 、大集体混岗工 258 人、离退休人员 2252 人。 2002 年获国务院批准，被列入关闭破产转制重组项目。 2002 年末，矿山仍有B+C级地质储量，矿石量 109万吨，鸨金属量 9031吨，品位锄金属2390吨，品位服务年限 10 年以上。矿法定代表人 钟俊富 ，
2、 注册资本 20390 万元 ，经营范围为主营钨、钼、锡、铋、铜、铅、锌、莹石、水泥及其制品、药用胶囊；矿山设备修造（含对外加工） 。兼营石料、石灰石、电石、纺织品、百货、副食品、日用杂品（除烟花爆竹） 、土产品、五金交电、住宿、汽车客、货运输及修理。二、审计时间及审计程序我们于 2003 年 1 月 21-22 日对该公司进行了资产清查审计，实施了包括盘点等必要的审计程序。三、审计结果盘古山钨矿原账面待处理资产损失40,724, 元，以上待处理资产是为配合企业破产调账，在审计中未发现于之相关的资产明细构成。经审计结果如下：（一） 、我们对被审计单位做了如下重大会计调整1 、补提固定资产少提折
3、旧元。2 、待处理流动资产中“短期投资福建华安钨品有限公司” 440000 元损失全部转入当期损益；3 、长期投资厦门湖里宏港企业发展公司 618000 元损失转入当期损益；4 、长期投资福建华安钨品有限公司 276000 元损失转入当期损益；5、长期投资赣州水泥粉磨厂为钨矿全资公司，该投资按成本法核算，审计中根据水泥厂报表净资产调账，差额元转损益；6、待处理流动资产中“其他应收款以前制度停产期损失”挂帐元全部转损益；7、待处理流动资产中“其他应收款南康麻双工程亏损”挂帐元全部转损益；8、待处理流动资产中“其他应收款车辆大修”挂帐元全部转损益；9 、短期贷款项下职工借款 67320 元调入其他
4、应付款；10 、存货基本生产中未结转以前年度铋冶炼成本元转损益；11、重分类调整。对被审计单位审计前：资产总额亿元，负债总额 9985 万元，净资产 1211 万元，未分配利润 -2476 万元；经审计被审计单位的情况如下：资产总额 10479 万元，负债总额 10209 万元，净资产 269 万元，未分配利润 3497 万元。（二）、被审计单位其他情况1、截至2002年底盘古山鸨矿尚未实施职工房改，根据企业固定资产明细帐中标注的资产使用情况，涉及职工住房、公安分局、学校、职工医院等固定资产净值共计8,050,元,具体明细如下：账面价值已提折旧房屋宿舍13,599,7,437,6,161,学校
5、1,056,715,341,医院1,514,676,838,其他1,094,870,224,小计17,265,9,699,7,566,设备公安336,295,41,学校210,114,96,医院713,366,346,小计1,260,776,484,18,526,10,475,8,050,2、盘古山鸨矿土地入账12,414,元，其中学校、住宅、公安用地为1,245,元。3、盘古山鸨矿存货根据库管提供地明细清单共计11,748,元，扣除清查损失282，元后余额11,454,元,比财务账面8,310,元多3,143,元。鸨矿财务提供说明，上述金额中1,082,元为未暂估入账，其余元为盘盈。本次审计仅对部分存货实施了抽查程序，无法确认以上盘盈金额，也未计提存货减值准备。