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1、2608中级财务会计（二）期末复 习要求的说明关于期末复习要求的说明:中级财务会计（二）是一门老课，近几年教 学大纲、教材以及考核说明都没变，因此本学期 的考试及复习要求也就跟前几个学期一样。为了 便于同学们复习，我这里把本课程的考试题型和 分数比例以及通常涉及到的一些重点问题做一 个梳理，供大家参考。一、单项选择题（20分）二、多项选择题（15分）三、简答题（每小题5分，共10分）1 .债务重组的概念及其意义2 .预计负债与或有负债的主要异同，如何 披露或有负债信息3.商品销售收入的确认4 .举例说明资产的账面价值与计税基础5 .企业净利润的分配6 .举例说明会计政策变更与会计估计变更7 .
2、举例说明现金流量表中的现金等价物8 .辞退福利的含义及其与养老金的区别9 .借款费用资本化的含义及我国现行企业 会计准则规定可予资本化的借款费用10 .举例说明编制利润表的“本期营业观” 与“损益满计观”四、单项业务题（共30分）1 .以银行存款支付广告费、罚款、合同违 约金、诉讼费；收入某公司支付的违约金存入银 行。2 .对外进行长期股权投资转出产品；在建工程领用外购原材料。3 .销售产品已开出销货发票并发出产品,合同规定购货方有权退货但无法估计退货率；试 销新产品合同规定自出售日开始2月内购货方 有权退货且估计退货率为*%;销售产品货款采 用商业汇票结算；已销售的产品因质量不合格被 全部退
3、回；在建工程领用自产产品；销售商品前 期已预收货款；采用分期收款方式销售产品；上 月赊销产品本月按价款确认销售折让并已开具 相应增值税发票抵减当期销项税额。4 .出售厂房应交营业税；交纳上月应交的所得税；将本月未交增值税结转至“未交增值税 明细账户；将本月应交所得税计提入账；应交城 建税；交纳上月未交增值税。5 .分配职工薪酬；辞退员工予以补偿。用银行存款支付职工薪酬同时代扣个人所得税;6 .预提经营业务发生的长期借款利息；发行债券款存银行；计提应付债券利息；计提分期 付息债券利息（该笔债券筹资用于公司的日常经与周转）。7 .发现去年购入的一台设备一直未计提折旧，经确认属于非重大会计差错。8
4、.已贴现的商业承兑汇票即将到期，但付 款企业银行存款被冻结。9 .年终决算结转本年发生的亏损；用盈余公积弥补亏损；将本年实现的净利润结转至“未 分配利润”明细账户；提取法定盈余公积同时向 投资人分配现金股利；结转本年实现的净利润;经批准用盈余公积转作实收资本。10 .回购本公司发行在外的普通股股票；委托证券公司发行普通股股票并按协议从发行收 入中直接扣取手续费;11 .年终决算时发现本年一季度折旧费少计，经查系记账凭证金额错误。12 .以低于债务账面价值的现金清偿债务;用非专利技术抵付前欠货款；用一批自产家电抵 付前欠货款。13 .以现金折扣方式购入原材料，在折扣期 内付款取得现金折扣收入。1
5、4 .按面值发行债券一批，款项已收妥并存入银行;五、计算题1 .折价发行债券一批，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次还本，债券 折价采用实际利率法分摊。公司于每年的6月 末、12月末计提利息，同时分摊折价款。要求 计算：发行债券的折价；各期的应付利息；第1 期分摊的折价；半年后的摊余成本；到期应偿付 的金额。2 .已知有关账户的余额，要求计算年末资 产负债表中有关项目的金额：存货、应收账款、 应付账款、预付账款、预收账款、持有至到期投 资。3 .已知所得税税率和预收货款金额、交易性金融资产期末账面价值、固定资产原价以及会 计核算的累计折旧额和按税法规定计提的累计 折旧额，要求根据
6、对资料的分析计算填列资产与负债项目暂时性差异分析表（各项业务的计税基础、暂时性差异的金额和类型、递延 所得税资产与递延所得税负债金额）。4 .已知公司年度有关资料如下：全年实现税前利润；本年度发生的收支中有购买国债本年 确认利息收入和税款滞纳金支出；存货减值准 备。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核 算，所得税税率为25%,递延所得税年初余额 为0;无其他纳税调整事项。另外，年末公司董 事会决定分别按*%、*%的比例提取法定盈余公 积与任意盈余公积，并将当年净利润的*%向投 资者分配现金利润、明年2月初支付。要求计算: 年度纳税所得额；全年应交所得税额；年末的递 延所得税资产或负债；年末提
7、取的盈余公积；年 末应向投资者分配的现金利润。5 .已知年度有关损益类账户累计发生额、公司年初未分配利润额、年末提取法定盈余公积 的比例等，要求计算营业收入、营业成本、营业 利润、利润总额、净利润、年末的未分配利润。6 .公司销售产品一批，营销条件如下：条 件一：购货方若能在1个月内付款，则可享受相 应的现金折扣，具体条件为2/10、1/20、n/30o 条件二：购货方若3个月后才能付款，则公司提 供分期收款销售。约定总价款为*元，*年内分* 次支付。要求：L根据营销条件一，采用总额 法计算各收款日期与上项销售业务相关的各项 指标（确认销售收入、现金折扣支出、实际收款）o 2.根据营销条件二，
8、计算确定上项销售的主营 业务收入金额。7 .已知12月31日部分账户年初余额和年末余额，本年度应收与应付账款的减少全部采用 现款结算，存货的减少全部用于销售。要求计算 年度现金流量表中的销售商品收到的现金和购 买商品支付的现金。六、综合题1 .销售商品一批，不含税价款*元、增值税率*%,商品成本*元；合同规定的现金折扣条件 为2/10、1/20、N/30o购货方已按规定付款，后 该批商品因质量问题被全部退回，货款尚未退还 给购货方。要求：（1）实际收到的销货款和应 退还的销货款；（2）编制销售商品、收取货款 以及收到退货的会计分录。1.1 月2日从银行借入三年期借款*元用于 生产线工程建设，利
9、率*%,利息于各年末支付。 其他有关资料如下：工程于1月1日开工，当日公司按协议 向建筑承包商乙公司支付工程款*元。第一季度 该笔借款的未用资金取得存款利息收入*元。第二季度该笔借款未用资金取得存款利息收入*元。7月1日公司按规定支付工程款*元。第三季度，公司用该借款的闲置资金*元购入交易 性证券，获得投资收益*元存入银行。季末收回 本金及投资收益*元存入银行。（4） 10月1日支付工程进度款*元。 至年末，该项工程尚未完工。要求：（1）按季计算应付的借款利息以及 其中应予资本化的金额；（2）编制年初借款、 第1季末计提利息、年末支付利息的会计分录。3 . A公司（一般纳税人）拖欠B公司货款*
10、元无力偿付，现双方协商进行债务重组。A公司 以一台自用设备抵债，设备原价*元、累计折旧* 元、公允价值*元。要求：（1）计算A公司抵 债设备的处置损益、债务重组收益；（2）计算B公司的债权重组损失；（3）编制A公司用设 备抵债、结转抵债设备账面价值及处置损益的会 计分录。4 .已知公司112月20日有关损益类账户 累计发生额，12月2131日发生的业务如下:将暂时闲置的机器出租，本月租金收入万元已收妥并存入银行；该机器本月应计提折旧 *元。销售商品一批，价款*元、增值税*元,款项已全部收妥并存入银行。该批商品成本为*支付本季短期借款利息*,经查，前2个月已预提*元。（4）本月应交所得税*元。要
11、求：（1）对12月发生的上述业务编制会 计分录；（2）根据上述资料编制年度利润表。5 .已知公司2011年度的有关资料如下：全 年实现税前利润*元。本年度确认的收支中，有 购买国债的利息收入*元，税款滞纳金*元，存货 年初采购成本*元、未计提减值准备，年末计提 减值准备*元。公司的所得税费用采用资产负债 表债务法核算，所得税税率为25%,递延所得 税年初余额为*;无其他纳税调整事项。本年1 11月份已预交所得税*元。要求根据上述资料: 1.计算2011年度的纳税所得额、应交所得税额、 年末的递延所得税资产或负债（列示计算过程）; 2.编制111月（按预交总额）列支所得税费 用与预交所得税的会计
12、分录；3.编制年末确认 递延所得税与应补交所得税的会计分录。6.2009年12月底甲公司购入一项设备并投 入使用，原价*元，预计使用*年，无残值，采用 双倍余额递减法计提折旧。税法规定该种设备采 用直线法折旧，折旧年限同为*年。2011年底， 根据债务重组协议，甲公司将该设备（公允价值 与账面价值相同，增值税率17%）抵偿前欠某公司的货款*元。要求（有关计算请列示计算过 程）：1.分别采用直线法、双倍余额递减法计 算该项设备2010年、2011年度的折旧额；2.计 算2011年末该项设备的账面价值与计税基础;3.编制2011年底甲公司用该设备抵债的会计分 录。7.发行一批5年期、一次还本的债券，总面值*元，票面利率*%,发行时的市场利率为 *%,实际收款*元（发行费用略）。债券利息每 半年支付一次。要求：L编制发行债券的会讨 分录（写出相关明细科目）。2.采用实际利率 法计算该批公司债券前三期的各项指标（应付利 息、实际利息费用、摊销折价、应付债券摊余成 本）。