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1、银行从业资格考试风险管理讲义第1章风险管理基础风险管理水平是现代商业银行核心竞争力的重要组成部分，具备领 先的风险管理能力和水平成为商业银行最重要的核心竞争力。1 .1风险与风险管理2 .风险的三种定义(1)风险是未来结果的不确定性：抽象、概括；(2)风险是损失的可能性：损失的概率分布；符合金融监管当局对风险管理的思考模式；(3)风险是未来结果(如投资的收益率)对期望的偏离，即波动性， 符合现代金融风险管理理念，马科威茨资产组合理论：风险既是损 失的来源，同时也是盈利的基础。3 .风险与收益的关系：匹配性4 .风险和损失的区别：事前和事后风险：事前概念，损失发生前的状态损失：事后概念第2 章商
2、业银行风险管理基本架构2.1 商业银行风险管理环境2.1.1 商业银行公司治理1 .商业银行公司治理是指控制、管理商业银行的一种机制或制度安 排，是商业银行内部组织结构和权利分配体系的具体表现形式。核 心是在所有权、经营权分离的情况下，为妥善解决委托-代理关系而提出的董事会、高管层组织体系和监督制衡机制。2 .巴塞尔委员会认为商业银行公司治理应该遵循的八大原则（了解）：（1）董事会成员应称职；（2）董事会应核准战略目标和价值准则 并监督实施；（3）董事会应清楚地界定自身和高级管理层的权力及 责任，并在全行实行问责制；（4）董事会应保持对高管层的监督；（5）董事会和高管层应有效发挥内部审计部门及
3、外部审计部门及内 控部门的作用（6）董事会应保持薪酬政策与银行文化及长期目标相 一致；（7）商业银行应保持公司治理的透明度；（8）董事会和高 管层了解银行运营架构。3.我国做法（多选题）（1）完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层的议事制度和决 策程序（2）明确上述人员的权利义务（3）建立、健全以监事会为核心的监督机制（4）建立完善的信息报告和信息披露制度（5）建立合理的薪酬制度，强化激励约束机制2.1.2商业银行内部控制第3 章信用风险管理信用风险是我国商业银行目前所面临的最大的、最主要的风险，这 一章占了八大风险管理的三分之一的篇幅还多，同时每种具体风险 的管理都是按照识别、计量、监测和
4、控制的流程来介绍的，所以对 这一章进行重点讲解，既是重要性使然，也是出于相通性的考虑。3.1 信用风险识别3.1.1 单一法人客户信用风险识别1 .单一法人客户的基本信息分析按照业务特点和风险特性的不同，商业银行的客户可划分为法人客 户与个人客户，法人客户根据其机构性质可以分为企业类客户和机 构类客户，企业类客户根据其组织形式不同可划分为单一法人客户 和集团法人客户。近三年经审计的资产负债表、损益表等。成立不足三年的客户，提 交自成立以来的各年度的报表。2 .单一法人客户的财务状况分析（1）财务报表分析识别和评价财务报表风险。主要关注财务报表在编制方法及其质 量能否充分反映客户实际和潜在的风险
5、。识别和评价经营管理状况识别和评价资产管理状况识别和评价负债管理状况（2）财务比率分析财务比率主要分为四大类：盈利能力比率销售毛利率=（销售收入销售成本）/销售收入X 100%销售净利率=（净利润/销售收入）x 100%资产净利率（总资产报酬率）=净利润 /（期初资产总+期末资产总）/2 X 100%净资产收益率=净利润/平均总资产=（净利润/销售收入）x （销售收入/平均总资产）效率比率存货周转率=产品销售成本/（期初存货+期末存货）/2存货周转天数=360/存货周转率应收账款周转率=销售收入/（期初应收账款+期末应收账款）/2应收账款周转天数=360/应收账款周转率应付账款周转率=购货成本
6、/（期初应付账款+期末应付账款）/2应付账款周转天数=360/应付账款周转率流动资产周转率=销售收入/（期初流动资产+期末流动资产）/2总资产周转率=销售收入/（期初资产总额+期末资产总额）/2资产回报率（ROA =税后损益+利息费用X （ 1税率）/平均资产总额权益收益率（ROE =税后损益/平均股东权益净额资产回报率（ROA =税后损益+利息费用X （ 1税率）/平均资 产总额杠杆比率杠杆比率是用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力，也用于判断企业的偿债资格和能力。资产负债率=（负债总额/资产总额）X 100%利息偿付比率（利息保障倍数）=（税前净利润+利息费用）/利息费用=（经营活动现金流量+利息费用+所得税）/利息费用