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1,第二章 资产,2,第一节 货币资金,货币资金是指以货币状态存在的那部分经营资金，流动性最强，包括存放在出纳手中的库存现金、存于银行的银行存款，以及采用其他结算方式引起的具有特定用途的货币资金。,3,核算货币资金应设置的主要科目及其在会计报表上的列示 “库存现金”科目 用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。 “银行存款”科目 用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。 “其他货币资金”科目 用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。 资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再按货币资金的各组成项目单独列示。,4,现金概述 现金的概念* 狭义的现金：库存现金 广义的现金：库存现金、银行存款、其他符合现金定义的票证。 现金的管理制度* 现金管理暂行条例 1、现金的使用范围P60 2、库存现金限额 根据企业的实际需要，距离银行的远近，35天的零星支出。（不包括工资、差旅费支出）,