2019年商业计划书样本.doc

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1、商业计划书样本目录 1. 计划概论著2. 经营管理体制经理人员介绍 报酬 企业所有权分配 经理人员的责任 董事会成 员3. 市场分析市场的分布情况 可行性分析4. 竞争分析5. 企业操作选择地点 器材的配置 产品和服务介绍6. 销售策略短期策略 长期策略 竞争性推销策略7. 职工8. 保险和法律事务9. 业务的季节性和应变计划应变计划和措施10 财务状况会员预测 会员费制定 财务收支和资债平衡预测的条件 月收入表 和财务变化的条件 各类财务预测的表图11. 附录a. 企业组织结构图b. 健身俱乐部成员的情况调查c. 市场渗透情况分析“; 中华现代健身中心”创业计划1. 计划概况“; 中华现代健

2、身中心”是一所正在创建的旨在向会员提供室内和 室外体育健身运动的俱乐部。 与目前已存在的大部分健康俱乐部所不 同的是，“; 中华现代健身中心” （简称：健身中心）将为团队提供排 球、篮球等运动场地，同时也为个人提供健身的场地和设施。健身中 心将积极推动单位和家庭的参与， 并向那些有兴趣提高体育技艺的人 士提供专家指导和训练性课程。一般来说，这个行业竞争的关键在于地点的选择、 活动项目的设计、 服务的质量和设备的条件。 我们拟将健身中心设在北京东城区， 这里 的居民收入比全国平均高出 2.5 倍；这里的工厂、 企业以及其它单位 的员工有着组队进行体育活动的传统。 我们健身中心的活动项目都是 围绕

3、着人们的兴趣而设计的， 将会超过未来会员的期望。 我们所提供 的设备和经验丰富的经营管理人员将使健身中心的服务超过其他类 似的俱乐部。除了上述健身俱乐部所具备的成功外， 更为重要的是， 我们有一组 经验丰富、富有热情和生气并致力于经营这个健身中心的管理人员。 张大为先生是一位出色的推销专家， 他将出任健身中心的总裁； 王丽 华女士将出任项目部和公关部主管； 刘国栋先生将主管设备处并负责职员的培训。以上这三位都具有企管硕士学位并具有多年的这一行业 的经营经验。 魏麦先生是一位财务方面的专家， 将出任本中心的财务 主管。 2. 经营管理经理人员介绍张大为先生，现年 40 岁，北京大学企管硕士，中山

4、大学经济学学 士。张先生在广健身俱乐部担任副总裁之职多年， 从事过健康俱乐部 的选址、日常经营和活动项目开发等多方面的工作。在此之前，张先 生作广州家庭健身中心的职员， 从事过多年的直接销售工作。 张先生 还是一位体育爱好者，他现在仍担任中国室内运动协会的理事。王丽华女士，现年 35 岁，中国人民大学企管硕士，北京师荡大学 教育学硕士。 王女士现任职于四通集团公司职工活动部经理， 对职工 活动项目设计和体育器材有丰富的知识和经验。 王女士业余还兼任东 城区青少年活动协会的理事会成员。刘国栋先生，现年 38 岁，北京师范大学体育系学士，现任职于国 际海员俱乐部器材管理部， 刘先生是北京体育界的活

5、跃人士， 同时参 加几个业余篮球队和排球队并兼任教练。魏麦先生，现年 48 岁，中国财经大学企业财务硕士，具有高级会 计师职称，现任职于全国青少年体育运动协会的主管会计师。上述的每一位经理人员均在自己的领域之中有多年的工作经验， 其 中两位具有管理财务方面的经验， 三位曾经有经营健身俱乐部方面的 经验。这样的经理人员的组合给健身中心提供了一个坚实的基础， 即 使万一有某位经理人员因故离任，其他成员可即时填补空白。上述各位人士虽然目前仍在其他单位担任要职， 但并没有与他们的 单位签定任何限制性合同， 可以随时离职而加入健身中心。 这四位经 理人员已签署的一项合同约定： 他们从加入健身中心之日起将

6、至少为 本中心服务五年； 如果任何一位将来离开本企业， 那么从离开之日起 五年这内将不能从事与中心竞争性的业务。 事实上，这四位原始创始 人对创办本中心投入了大量的人力和资金他们将会致力于办成一个 成功的健身俱乐部。报酬四位创始人每年的工资收入定为 5 万元，这与目前这个行业同等职 位人员的工资水平相当。创业所有权分配健身中心最初将发行 10万股普通股票，四位创始人每人投资 15 万 元，各换取 14%即 14，000股股票。每一位董事（共 4 人）将获得 1% （共 4000股）的股份。另有三位不参与经营的投资者共出资 190 万 元，将按出资多少分享 40%的股份。经理人员的责任总裁 /

7、推销部：张大为先生将出任健身中心总裁，他是整个中心的 核心。他的主要责任是领导企业的经理人员， 同时还担负训练和指导 中心的销售人员的责任。项目设计 / 公关：王丽华女士将出任这方面的主管。王女士将对健 康俱乐部行业的发展情况以及顾客的需求进行持续的分析， 制定出符 合市场需求的活动项目，并负责中心的广告和宣传业务。器材部/ 人事部：这个部门由刘国栋先生负责。刘先生将负责中心 的器材购置、维护以及中心的杂务人员的管理。财务/ 住处系统：这个部门由魏麦先生负责。中心的计算机系统以 有相应的数据、文件也由魏先生负责管理。董事会成员健身中心的经理人员意识到自身缺管某些经营此中心所必需的专 长。为了裣

8、这种缺失，经理人员吸收一位律师、 一位健美方面的医生、 一位健美专家和一位体明星加盟董事会。 他们将对中心的发展提供宝 贵的经验和技巧。每一位董事会成员将获得 1%的股份作为报酬，如 果他们决定离开中心的话， 中心的经理人员有对他们的股份进行收购 的第一优先权。3. 市场分析市场的分布情况健身行业的市场分割最重要的形式是其区域性， 80%的会员居住在 距中心周围 9 公里以内，平均车程 15 分钟可视确定距离范围的基准。 健身中心是一个具有独特体育运动设施的俱乐部，由于有室内滑冰 场、排球沙滩以及特殊训练厅，将吸引一些居住较远的人们，估计所 有会员的工作、居住地不超过 13 公里。健身中心之所

9、以选址在北京 市东城区， 其原因是那里人口增长迅速、 家庭收入高以及该地区人们 对体育运动有较大的潜在需求。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1415 16 根据中国国家室内运动协会（简称室运协）的抽 样调查，家庭收入是判断顾客群的另一重要因素，约 77%的会员家庭 收入超过 2.5 万元，而全国家庭收入超过此线的占 56%； 39%的会员 家庭收入超过 4.5 万元。从事管理、 专业技术工作的人员参加健身运 动的人数远比其他行业人员多， 而北京市专业技术和管理人员比例与 全国平均相比多二倍以上。 可行性分析市场渗透分析是对兴建商业娱乐、 健身设施在一定的市场范围内

10、的 整体市场饱和状态的预估方法。它已被公认为重要的商业分析方法。 这种方法被房地产评估者、 金融机构和专业顾问用于测量市场对新建 健身设施的需求程度。 本计划中的计算结果是根据与目标市场和设施 建筑面积有关人口统计数据得来的 （请参照附录有关计算方法和讨论 结果）。应用这套分析方法的结果表明： 东城区以其现有的人口仍可财建一 所 7，500 平方米的多种体育运动俱乐部。这一市场渗透分析不能用 于分析具体项目带来的利弊， 因而需要通过市场研究来进一步确定该 项目的可行性。我们的研究包括：选址分析，目标市场调查，与一些 体育组织、社团领导人、竞争对手的会员和雇员进行交谈。4. 竞争分析根据室运协的

11、调查结果得知， 主要的竞争来自 6 公里以内的提供同 等设施条件的俱乐部， 主要竞争对手是东城区中心的中央俱乐部。 这 个俱乐部建筑面积 7，000 平方米，设有举重室、联合健身器材、体 操房、奥林匹克标准游泳池、健美体操房、饮食及营养教学中心。中 央俱乐部的会员有 2 千人，同时有 6个月的排队名单。 它的四周由医 院环绕，如果不是建筑中贵的话，扩建是可能的。对比这下，健身中 心除了提供给会员个人健身运动项目， 还将提供团体和家庭集体运动 以适应市场调查的结果。 另一个竞争对手是东城俱乐部， 位于健身中 心西部 5公里左右。同中央俱乐部一样， 东城俱乐部也只为成年会员 服务。它拥有 800多

12、名会员，建筑面积 2，000 多平方米，设施包括 举重室、联合健身器材、室内网球场、桑娜蒸气浴室及旋转水按摩浴 池。它的主要优势是会费低廉；最大弱点是卫生条件不佳，设备更新 不及时。 1990年，由于更衣室等卫生条件太差而被政府罚款。一些我们访问过的东城俱乐部的会员正在积极地寻找其他合适的 俱乐部。但由于中央俱乐部一时不能接受新会员， 他们的选择受到限 制。 80%的被调查者认为清洁的设施对于行业是最重要的因素。室运 协的调查还表明，东城俱乐部每百平方米拥有 40 名会员，而按一般 标准应是每百平方米 29 名会员。我们准备实施一项预防性的维护设 备计划，该计划可以保证设备满足会员要求， 同时

13、将保持一定的设备 长期维护费用。东城区的网球俱乐部拥有 8个网球场，其中 6个室内场地和 2 个室 外场地，它还有旋转水按摩浴池、小卖部等。这个网球俱乐部大概距 我们的地址约 4 公里左右。尽管在我们的调查中网球被列为第三受欢 迎的项目， 但进一步的调查表明该地区已有足够的网球场， 因而健身 中心决定目前不提供网球服务。下表显示我们的竞争地位：中央俱乐部 东城俱乐部 健身中心 个人活动 有 有 有 团队 / 协会活动 有* 无 有 家庭会员 无 无 有 * 中央俱乐部的健身 房提供篮板供几个人投篮活动。5. 企业操作计划选择地点经过全面的分析研究（包括位置的可进入性、大小、分区的限制及 东城区

14、的地价等），决定将健身中心设在二环路与永定大街相交处该 地位于一个“ ; 白领阶级”的公司和高级收入居民区之间，并正在大 力发展商业设施。我们选了一个街道口作为建设点， 过街行人和四辆容易看到， 且出 入方便。 室运协认为， 方便的地理位置是一个体育俱乐部为会员提供 的最基本的利益之一，至于俱乐部的大小则由市场的需要而定。我们所选的地点已被政府划为工商业区，可以立即开始基建工作。场点地价是 13万元/ 公顷。器材的配置健身中心建筑面积 7，5000 平方米，是市场渗透分析中认为该地区 所需要的面积。 考虑这个地区的人口增长， 已买下 2 公顷土地留做备 用，同时也避免随人口增长的土地增值给未来

15、中心扩展增加困难。北京市新华建筑设计公司 （专长于娱乐设施的建筑设计） 已完成了 符合建筑要求的设计工作。 这家公司曾在设计方面获奖， 有丰富的设 计经验，能够保证质量。设备的维修和建筑设施的保养对会员很得要。 90%以上的被调查者 给予这个方面最高一级考虑。 维修费是一项可变开销， 这一行业的平 均维修费在 4%-9%。我们强调预防性维修，可以使我们的费用支出保 持较低水平。产品和服务介绍健身中心将全年开放，每天开放 14 小时。为满足喜欢早起锻炼的 会员需要，早晨 6 点即开始开放。健身中心将是一个室内、室外多项 体育运动中心，提供以下活动设施： 滑冰场 篮球场 排球场小型高尔夫球场 里环

16、形跑道 游泳池 锻炼室市场研究结果表明， 东城区的居民对建立一个可提供各种团体比赛 活动的多种体育运动中心是有要求的。仅单一一项联赛活动就有 64% 以上的人参加， 50%的人已表示他们有兴趣加入本中心，并愿意交坟 一定的押金以保证他们的健身中心的会员身份。进一步的调研证实， 我们最主要的竞争对手中央俱乐部和东城 俱乐部都没有提供排球、篮球、冰球等团体比赛活动设施项目。中央 俱乐部有篮球场地， 但是仅为几个人投篮而设计的， 不能用作团体比 赛活动。以下我们具体介绍每项设施的内容。滑冰场抽样调查表明， 33%的人认为应该有滑冰场。朝阳我东方俱乐部的 主任说：“; 我们的滑冰场 20%的人是来自东

17、城区。 ”这些人的单程路 途都地 15 公里以上，远远超过了平均的里程。我们的滑冰场将用于花样滑冰、冰球，并对公众开放。评估结果显 示：80%的营业时间将用于冰球联赛、 花样滑冰训练和滑冰协会租用。篮球场我们的市场调查显示： 43%的人认为篮球是他们参加健身中心的是 基本的考虑。中央俱乐部设有篮球场，但会员名额已满，还有排队名 单。根据我们的研究， 篮球场能更好地吸引那引起对团体比赛感兴趣 的人们。排球场 从最近的发展趋势来看，利用沙地打排球将越来越为人们所喜爱， 我们的排球场设计成沙坑场即是为满足这种要求。 当然，目前浒的排 球联赛场地是硬木地板场地， 但我们的篮球场可以在需要的时候用作 排

18、球场地。小型高尔夫球场小型高尔夫球被这个区域的人产选为首选运动。为了满足这种要 求，我们已设了一个室内 18 孔小型高尔夫球场。 由于有了这个设施， 使得我们不同于那些公园、疗养院及室内网球俱乐部。研究表明，这 种设施能吸引那些居住较远的人们。跑道 ? 锻炼室 ?我们将设两个锻炼室， 一个出租给健美操运动， 一个用于其他类似 的运动。 50 人的健美课程需要大约 300 平方米的地盘，能够达到这 个标准并出租的地方每月租租金约 5000 元，我们可以出租一个同样 大小的场地生小时收费 30 元。我们已预先出租了一个场地给北京健 美培训班，租金每月 3 千元，合同两年，并可延期租用三年。由于北

19、京健美培班与健身中心的合同顺利进行，我们已完成了 50%抽样调查 所提出的对健美运动的市场需求。?游泳池 ? 快餐小吃部?健身中心将设一个快餐部。 中央俱乐部就设有一个快餐部并积极主 动地为会员提供午餐和晚餐。我们市场调查表明， 60%的人希望有快 餐部，这样的快餐部年收入约为 60 万元。?6. 销售策略 ?短期策略 ?直接邮信是我们向东城区及周围地区居民传递信息的一种经济有 效的方法。 很多俱乐部均采用此销售方法， 它已被证明是一种成功的 方法。?直接推销将被用于面向 9公里以内的组织和单位。 为能在这一新兴 事业早期以最经济的手段尽可能占领市场， 我们将直接与一些大公司 取得联系。 这样

20、将保证健身中心为它们开展联赛及时签署合同， 同时 满足他们的具体要求。?在推销工作繁忙之时， 我们将雇用临时推销员， 经培训后承担一些 推销业务。全职雇员则负责经常性的工作， 保证不错过任何销售机会。 ?长期策略?当健身中心在建设期间吸收了第一批会员之后， 我们将继续在地方 报纸上登广告， 并将健身中心的新闻发布信发给各协会组织， 通过这 些组织来建立健身中心的信誉和争取会员。?直接邮寄也地我们的长期策略之一。 我们还将利用打电话的方式与 个人联系。为了高效率地向我们的目标市场传递信息我们已经同几个 广播电台签定了广告合同， 广播的广告费用是每半分钟 500 元（黄金 时间）。我们还将联系不同

21、的协会组织，把我们的广告夹在他们的宣 传信件中发出。?推销后的工作将由一位正式雇员处理， 早晨和晚上将由一名正式推 销员来经营。二名临时雇员协助处理电话，引导顾客参观中心，回答 各种问题。?对于正式和临时的推销员的培训将是一个持续不断的工作。 这些培 训包括：产品知识、经营时间、电话交谈技巧、了解会员合同以及健 身中心的规章制度。培训的任务将由总裁来负责。?竞争性推销策略 ?中央俱乐部最初是采用直接邮信的方法进行推销的， 他们也在地方 报纸上做广告，并参与东城区一些购物中心的健康知识普及及活动， 以使顾客对健身运动产生兴趣。 事实上，中央俱乐部在开放之前已将 会员名额售满足， 并保证一个排队名

22、单。 这说明它们的推销工作是成 功的，健身中心将采取类似的方法进行开放前宣传。? 观众入场费是每人 8 元，由于难以估计人数，不好估计实际收入。因此，这部分 收入不有包括在我们的财务规划内?7. 职工?健身中心预计第一年需要 6 名全职人员， 19 名半职人员。全职人 员包括健身指导、维护人员、会计师和统计分析。他们的工资根据不 同职位将在每小时 8元至 14 元之间，另加各种福利（如医疗、人寿 保险等）及免费家庭会员证；工作满足一年以上者，每年可享受两周 假期。半职雇员将由主管人员指导，工资为每小时 5 元，也可获得家 庭会员证。根据有关专家的经验， 我们的工资在本地区是有竞争力的。 ?管理

23、人员打算对雇员提供比其他俱乐部更广泛的项目训练和定向 训练。本行业的体育商业杂志强调， 培养高素质的雇员地保持老顾客 的途径之一。 我们的雇员还将接受身体锻炼、 紧急救护和设备维护知 识等方面的训练。我们的培训计划比竞争者更为系统和正规。?我们正在与北京师院一起建立一个招收学生雇员的计划， 这个计划 将使健身中心保持一批年青、 热情的临时雇员， 这些雇员可以工作二 到四年。?一些特殊的服务项目如个人教练和比赛裁判， 将根据需要临时签定 合同。这主要是由于中心在开办初期需求尚不稳定， 同时也是为了减 少对正式雇员的开销。?8. 保险和法律事务 ?健身中心的保险是通过中国平安保险公司购买的。 资产

24、保险将保险 固定资产和私人资产的实际市场价值， 商业意外保险保证赔偿由于意 外事故而关门造成的固定现金流入损失。?为了防止意外事故而造成会员伤残所引起的法律诉讼， 我们还购买 了一般责任保险。当然，中心管理人同会采取有关预防措施，如提供 适当指导，给予必要的警告，同会员签署无责任条款合同等。健身中 心还将为四位主管人员购买意外死亡和伤残保险。?中心的法律事务将由北京高三律师事务所负责处理， 该事务所有丰 富的经验和良好的信誉。?健身中心是在北京市注册的股份公司， 公司及其管理人员没有任何 法律纠纷。中心已得到了在东城区建筑、经营的商业营业执照。?9. 业务的季节性和应变计划?季节性问题是娱乐乐

25、、 健身行来的老问题。 多种体育运动俱乐部由 于提供了多种类型的设施， 可使季节性问题减少到最低限度。 健身中 心已经采取措施保证滑冰场和游泳池全年开放。 对于季节性的现金流 入下降，将采用收取月计会员和与健美训练班签定短期合同来解决， 这个收入约占年收入的 7.2%。在夏季，中心将举办联赛、医疗康复 讲演及体育讲座以提高会员的技术水平， 因此而来的收入将帮助调节 市场需求，增加俱乐部的全年使用率和利润率。?应变计划?针对进入本地区的同行业竞争者： 根据市场渗透分析， 本地区的人 口密度已难以支持另一个健身俱乐部；在 9公里到 15 公里范围内再 建立综合性健身俱乐部的可能性不大。 建立专业项

26、目的俱乐部如保龄 球俱乐部， 不会对我们造成真正的威胁， 专业俱乐部一般吸引更大范 围的会员。 假如确有竞争者想进入这一地区， 我们将以竞争者难以成 功为由要求东城区政府阻止竞争者的基建。 如果此举不能成功， 我们 将会通过促销降价活动来吸引更多的人 ?针对体育健身运动的变化趋势： 我们的建筑设计留有一定的空间以 适应变化趋势。我们已作出了可变计划以使我们能在大众化的体育项 目上较容易较迅速地获利， 我们将观察全国和本地区的变化趋势， 及 时提供新的服务项目来保持顾客的兴趣。?针对未能招收足够计划会员的应急： 如果我们未能招收足够数量的 会员，我们将通过降低起始会员费或额外提供一些福利来吸引顾

27、客， 也可使用买二送一、 团体优惠的促销手段， 直到收入可抵消短期的亏 损。由于我们的主要收入是月费， 这种降低起始会员费的促销不会影 响我们的长期收入计划。?10.财务状况?会员预测上一年会员数 会员净增加 总会员数 第一年 870*4321302第二年 1302523 第三年 18251271952第四年 19521372089第五年 2089146*第一提的数据为预售会员数。?会员费的制定?基于 9 公里到 12 公里范围内竞争对手的价格数据、全国健身行业 的价格数据及我们的市场调查，健身中心的收费选择了下列价格：家庭会员费 个人会员费 首次入会费 300 元200 元每月会费 35 元

28、20 元 ?由于我们经营的地区内没有任何健身俱乐部提供协会比赛服务， 我 们只能参考公园区的价格。按不同类型的比赛，公园区的价格在 250 元到 375 元的范围多内。我们协商决定对所有类型的比赛都采用一致 的收费标准：每个运动队 300 元。?财务收支及资债平衡预测条件?我们将贷款 225 万元用于建房，目前市场的商业利率为 11%。据与 银行界人士的交谈得知，我们需村出总投资的 40%。中心管理人员的 投资和外界投资者的投资将用作进货、 流动资金和开建费用。 除此之 外，我们还具有以下条件：1）会员费的计算将按上节所述的价格表。在第三年以后，预计每晚应有两场联赛比赛。 这种估计是较为保守的

29、， 因为中心每晚可容 纳三个或更多的联赛。（2）对于滑冰场、小型高尔夫球场和游泳池的收入，我们是按本 行业的平均销售的百分比而估算的。（3）我们计划合同出租快餐部的场地，租费为每月 4000 元。为了 吸引租凭者，我们头二年将保持固定租费，以后每年增加5%。（4）练习室将以每小时 30 元出租，以后租费以 5%的年率递增。（5）管理费包括经理人员的工资、工资税和福利费用，每个管理 人员的年工资为 5 万元。（6）正式雇员的平均每小时工资为 10元，临时雇员为每小时 5 元。（7）操作费用预计为销售额的 87%。（8）所得税以利润的 40%计算，每季付一次。（9）土地费用 65 万元，建筑、设备

30、费用 390万元。按国家有关规 定，我们彩双倍下降的方法计算建筑物的折量费用，时间为 30 年。 建筑费用的估算咨询了建筑设计公司。（ 11）中心的预交费是各项保险费用。（12）应付款将于 30 天内付清，这样我们可能得到折价优惠。 月收入表和财务变化的条件（2）经营费用以常值按月积累，夏天提供较多的活动费用将由减少的联赛费用所抵消。（3）收支平衡是按下列公式计算：（实际收入固定费用） / （实际收入 -生产费用）（4）贷款利息将按月交纳。中华现代健身中心 收支预测表2,077,300 2,298,060滑冰场 105,000120,100138,000158,790 小型高尔夫球 90,00

31、097,000107,000118,000130,000游泳池 15,00015,75016,53817,365 出租小卖部 48,00048,00053,00055,00058,000食物和饮料 60,00063,00066,00069,70072,765锻炼室 87,36087,36096,314101,130106,186其他 95,175100,833106,865 120,159 1,934,4632,661,0172,764,8022,985,90313,707直接花费 小型高尔夫球14,50819,95820,73622,394小卖部 6,3976,7719,3149,67710

32、,451滑冰场 25,58627,08237,25438,70741,803食物和饮料 47,51754,16574,50877,41483,605锻炼室 9,3219,86613,57114,100 其他 11,50012,00012,60013,40013,900 124,393 174,034187,381非直接花费 修理费 91,37996,723 133,051 149,295水电费 181,792125,740 179,712194,084推销费 109,655108,330149,017 【 1】【2】【3】【4】【5】【6】【7】【8】【9】【10】111213141516人员

33、工资福利 694,479735,0961,011,186 1,134,643总非直接花费 1,014,3051,065,889 1,523,406 固定支出 地产税 45,68948,36266,52569,12074,648保险费 29,24130,95142,576 44,23747,774总固定支出 74,93079,313109,101113,357 利息支出 241,031225,885208,985 169,092贬值 262,500245,000228,667213,442199,194税前收入 120,781193,983480,839550,453662,581税务 48,3

34、2177,593 【 1】【2】【3】【4】【5】【6】【 7】【 8】【 9】【 10】111213141516220,181265,033净收入 72,469116,390288,503330,272中华现代健身中心财务状况变化预测表净收入第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 现金项目 : ( 亏损) 72,469116,390288,503330,272397.548贬值 262,500245,000228,667 199,194操作资金变化 应收款 (201,033)(11,758)(106,531)(12,454)(26,532)存货 (91,379)(5,344)3,588(3,

35、632)(7,739)预付花费 (54,827)16,138(14,531)(2,076)(4,422)应付款 109,6556,41343.5936,227 应付税款 48,31229,281114,74327,84544,852即时债款 0(130,894)(146,041) (181,796)投资活动的资金流动 145,697265,226411,990396,663434,372出售普通股票 2,500,0000000长期债务 (2,250,000)0000现金净增长 395,697265,226411,990396,663434,372年初现金平衡 0395,697660,923 1

36、,469,576年末现金平衡 395,697660,923 1,469,576 中华现代健身中心资产债务平衡预测表现金第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 流动资产 395,697660,923 1,469,5761,903,948应收款 201,033212,791 331,776358,308存货 91,37996,72393,13696,768104,507预付花费 54,82738,68953,22055,29659,718总流动资产 742,936 1,538,5911,953,4172,426,481固定资产 房地产 4,500,0004,500,0004,500,0004,50

37、0,0004,500,000减去贬值 262,500507,500736,167949,5891,148,783总资产 4,980,436 5,302,4245,503,8285,777,698责任 即时责任 应付款 109,655116,068159,661165,888179,154应付税款 48,31277,593 220,181265,033即时债务 130,894146,041 181,796202,833总即时责任 288,861339,702514,938567,865647,020长期债务 2,119,1061,973,065 1,628,329 股本 2,500,0002,5

38、00,0002,500,0002,500,0002,500,000累积盈利 72,469188,859477,362807,635 企业净值和总责任 4,980,436 5,302,4255,503,829健身俱乐部成员情况调查1. 年龄30 岁以下18-24 岁25-29 岁30-49 岁50 岁以上50-64 岁65 岁以上2. 家庭收入（年收入）5 万以上4 万 -4.99 万2.5 万 -3.99 万1.5 万 2.49 万1 万 -1.499 万1 万以下3. 教育程度大学毕业大学肆业高中毕业未达高中毕业4. 职业专业人士和商务人员干部和推销员工人劳务人员19%18%22%12%3%

39、 5% 1%23%18%10%11% 6% 4%17%15%10% 2%16%20%8%附 c 市场渗透分析据市场分析的理论，市场渗透率的定义为：市场渗透率 =地区之中已存在和正在建造的设施 +市场需求变量 等号右边的两项指标可以从市场调查的数据之中得出。市场渗透分析的目的是协助决定一个新的约 7500 平方米的健身俱 乐部是否需要在该地区建造。我们所选择的地区的范围是方圆 9 公 里。分析结果表明， 在该地区建造一个新的健身俱乐部是具有足够的 市场需求支持的，但若俱乐部的面积超过 7500 平方米太多，该地区 目前可能会供大于求。下表是市场渗透分析的结果。市场渗透分析表 人口分布变量 渗透率标准值 现存市场 与标 准值差额 建议增值 人口数25-34 岁之间人口家庭收入超 3.5 万元的数目经理人员 / 专业人员1,3482602112472.21640447664.6%55.4%100.0%92.7% 260271306