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1、会计学模拟实验资料一、资料:（-）H公司X年口月30日各总分类账户余额如下账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金3 000短期借款250 000银行存款420 000应付账款53 500应收账款18 000其他应付款2 000原材料240 000应交税费3 500库存商品260 000应付利息1 000无形资产8 000实收资本980 000固定资产902 000盈余公积80 400利润分配210 000本年利润420 000累计折旧270 600合计2 061 000合计2 061 000（二）12月份发生下列经济业务：1 .职工李明出差，借支差旅费1000元，开具现金支票付讫。2 .仓库
2、发出材料130, 000元，用于A产品生产60, 000元，B产品生产65, 000元，车间一般性耗用5, 000元。3 .以银行存款交纳上月应交税金3, 500元。4 .购入甲材料含税价格58, 500元。乙材料含税价格70, 200元（增值税率17%）两种材料运费共3, 300元（按材料购进金额分摊），款项已经 支付，材料尚未验收入库。5 .以银行存款支付职工工资48, 000元。6 .收到外单位前欠货款10, 000元，存入银行。7 .以现金1, 200元支付零星费用，其中管理部门负担800元，车间负担400 元。8 .甲、乙两种材料验收入库。9 .以银行存款支付报刊订购费2, 400元
3、。10 .以银行存款支付产品广告费2, 000元。11 .销售A产品50件，单价1, 500元，B产品100件，单价800元。两 种产品增值税率均为17乐款项尚未收回。12 .销售A产品100件，含税单价1, 755元。B产品120件，含税单价959. 40元，价税款均已收存银行。13.月末，将工资按部门分配转账，并按工资总额14%计提福利费。工资分配情况如下:A产品生产工人工资10,000车间管理人员工资3,000B产品生产工人工资12, 000行政管理人员工资15, 000销售人员工资8, 000 14.李明出差归来，报销差旅费960元，交回现金40元。26.接受南海公司捐赠汽车一辆，确认
4、价值80, 000元；接受投入资金200, 000元，款项已收存银行。27 .因遭受洪灾损失材料6, 000元（增值税略），经批准作非常损失处 理。28 .收到客户因违约罚款2, 700元。29 .计算12月份利润总额，按25%税率计提所得税。30 .将本月各损益类账户发生额转入“本年利润”账户。31 .计算12月份净利润，按全年净利润10%提取法定盈余公积金，按5% 提取任意盈余公积金。32 .按全年利润净额40%向投资人分配利润。33 .将“本年利润”全年累计发生额和“利润分配”账户各明细账发生额 转入“利润分配一一未分配利润”账户。计算累计未分配利润。二、要求1、根据业务填制会计凭证（写
5、出每笔业务会计分录）。2、登账、试算平衡（登丁字账户，编写失算平衡表）。3、编制会计报表（资产负债表和利润表必须编制，现金流量表和所有者 权益变动表选编）。H公司X年12月30日总账各账户余额单位：元资产类科目负债及所有者权益类科目库存现金1 840短期借款50 000银行存款298 908应付账款10 000应收账款189 350其他应付款2 000原材料217 300应缴税费81 988库存商品218 880应付利息无形资产8 000实收资本1180 000固定资产982 000盈余公积105235. 5材料采购150 000利润分配284506. 5累计折旧279 600应付利润66 2
6、28应付职工薪酬6720合计2 066 278合计2 066 27812月份经济业务会计处理如下：1 .借:其他应收款李明1000贷：银行存款10002 .借：生产成本基本生产成本A产品 60000B产品 65000制造费用贷：原材料3 .借：应交税费 3500贷：银行存款35004 .借：材料采购一一甲材料一一乙材料应交税费一一应交增值税贷：银行存款5 .借：应付职工薪酬一一工资贷：银行存款50001300005150061800（进项税额）1870013200048000480006 .借：银行存款10000贷：应收账款 100007 .借：管理费用800制造费用400贷：库存现金 120
7、08 .借:原材料甲材料51500乙材料61800贷：材料采购甲材料51500乙材料618009 .借：管理费用 2400贷：银行存款240010 .借：销售费用2000贷：银行存款 200011 .借：应收账款181350贷：主营业务收入一一A产品75000B产品80000应交税费一一应交增值税（销项税额）2635012 .借：银行存款290628贷：主营业务收入一一A产品150000B产品98400应交税费一一应交增值税（销项税额）4222813 .借：生产成本基本生产成本A产品10000B产品12000制造费用3000管理费用15000销售费用8000贷：应付职工薪酬一一工资48000借
8、：生产成本基本生产成本A产品1400B产品1680制造费用420管理费用2100销售费用1120贷：应付职工薪酬一一职工福利672014.借：管理费用960库存现金40贷：其他应收款李明100015 .借：制造费用6000管理费用3000贷：累计折旧900016 .借：制造费用7860管理费用2340贷：银行存款 1020017 .借：应付利息1000财务费用600贷：银行存款 160018 .借：制造费用3720管理费用1000贷：银行存款 472019 .借：生产成本基本生产成本A产品12000B产品1440026400贷：制造费用20 .借：库存商品A产品83400B产品93080贷：生
9、产成本基本生产成本A产品83400B产品9308021.借：主营业务成本一一A产品123000一B产品94600贷：库存商品一A产品123000一B产品9460022 .借：营业税金及附加2420贷：应交税费应交城市维护建设税242023 .借：短期借款 200000贷：银行存款20000024 .借：材料采购甲材料60000乙材料80000丙材料10000应交税费一一应交增值税（进项税额）25500贷：银行存款17550025 .借：应付账款 43500贷：银行存款4350026 .借：固定资产 80000200000贷：营业外收入 80000借：银行存款贷：实收资本南海公司20000027
10、 .借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 6000贷：原材料6000借：营业外支出6000贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢600028 .借：银行存款 2700贷：营业外收入270029 .借：所得税费用55190贷：应交税费一一应交所得税5519030 .借：本年利润 320530贷：主营业务成本217600营业税金及附加2420销售费用11120管理费用27600财务费用600营业外支出6000所得税费用55190借：主营业务收入403400营业外收入82700贷：本年利润486100借：本年利润165570贷：利润分配一一未分配利润16557031.借：利润分配一一提取盈余公
11、积24835. 5贷：盈余公积法定盈余公积16557任意盈余公积8278. 532 .借：利润分配应付利润66228贷：应付利润6622833 .借：本年利润420000贷：利润分配一一未分配利润420000借：利润分配一一未分配利润91063. 5贷：利润分配一一提取盈余公积24835. 5应付利润66228借方库存现金贷方期初余额(7)3 0001 200(14)40本期发生额本期发生额401 200期末余额1 840借方银行存款贷方期初余额(1)1 000420 000(3)3(6)10500000(4)132(12)290000628(5)48(26)200000000(9)2 400
12、(28)(10)2 0002 700(16)10 200(17)1 600(18)4 720(23)200 000(24)175 500(25)43500本期发生额本期发生额503 328624 420期末余额298 908借方应收账款贷方期初余额(6)1018 000000( 1 )(14)11 000000( 11 )181 350本期发生额本期发生额182 35011 000期末余额189 350借方原材料贷方期初余额(2)240 000130 000(8)(27)113 3006 000本期发生额本期发生额113 300136 000期末余额217 300借方库存商品贷方期初余额(21
13、)260 000217 600(20)176 480本期发生额本期发生额176 480217 600期末余额218 880借方生产成本贷方26 400本期发生额本期发生额176 480176 480期末余额期初余额(2)125000(13)22000(13)3080(19)176 48020借方固定资产贷方期 初 余 额902 000(26)80 000本 期 发 生 额本 期 发 生 额80 000期末余额982 000借方制造费用贷方期初余额(19)264 000(2)5 000(7)400(13)3 000(13)420(15)6 000(16)7 860(18)3 720本期发生额本期
14、发生额264 000264 000期末余额借方管理费用贷方期初余额(30)27 600(6)800(9)2 400(13)15 000(13)2 100(14)960(15)3 000(16)2 340(18)1 000本期发生额本期发生额27 60027 600期末余额借方销售费用贷方期初余额(30)11 120(11)2 000(13)8 000(13)1 120本期发生额本期发生额11 12011 120期末余额借方财务费用贷方期初余额(30)600(17)600本期发生额本期发生额600600期末余额借方贷方材料采购期初余额(4)113 300(24)150 000(8)113 300
15、本期发生额263 300期末余额150 000本期发生额113 300借方主营业务成本贷方期初余额(30)217 600(21)217 600本期发生额本期发生额217 600217 600期末余额借方所得税费用贷方期初余额(30)55 190(29)55 190本期发生额本期发生额55 19055 190期末余额借方应付利息贷方(17)期初余额1 0001 000本期发生额本期发生额1 000期末余额借方应缴税费贷方(3)期初余额3 5003 500(4)( 11 )18 70026 350(24)(12)25 50042 228(22)2 420(29)55 190本期发生额本期发生额47
16、 700126 188期末余额81 988借方营业税金及附加贷方期初余额(30)(22)2 4202 420本期发生额本期发生额2 4202 420期末余额借方应付职工薪酬贷方(5)期初余额48 000(13)48 000(13)6720本期发生额本期发生额48 000102 720期末余额6 720借方主营业务收入贷方(30)期初余额403 400(12)155 000(12)248 400本期发生额本期发生额403 400403 400期末余额借方营业外收入贷方(30)期初余额82 700(26)80000(28)2700本期发生额本期发生额82 70082 700期末余额借方累计折旧贷方
17、期初余额270 600(15)9 000本期发生额本期发生额9 000期末余额279 600借方短期借款贷方(23)期初余额200 000250 000本期发生额本期发生额200 000期末余额50 000借方应付账款贷方(25)期初余额43 50053 500本期发生额本期发生额43 500期末余额10 000借方实收资本贷方期初余额980 000(26)200 000本期发生额本期发生额200 000期末余额1180 000借方待处理财产损益贷方期初余额(27)6000(27)6000本期发生额本期发生额6 000期末余额借方营业外支出贷方期初余额(30)6 000(27)6 000本期发
18、生额本期发生额6 0006 000期末余额本年利润借方贷方(30)320 530165 570(33)420 000期初余额420 000(30)486 100本期发生额906 100本期发生额486 100期末余额借方利润分配贷方期初余额(30)210 000165570(31)(33)24835. 5420000(32)(33)6622891063. 5(33)91063. 5本期发生额本期发生额392 127676633. 5期末余额284506. 5借方盈余公积贷方期初余额80 400(31)24835. 5本期发生额本期发生额24835. 5期末余额105235. 5借方无形资产贷方期 初 余 额8 000本 期 发 生 额本 期 发 生 额期 末 余 额8 000借方其他应付款贷方期初余额2 000本期发生额本期发生额期末余额2 000借方应付利润贷方期初余额(32)66 228本期发生额本期发生额66 228期末余额66 228