《会计代理记账实习日记.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计代理记账实习日记.docx（4页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、会计代理记账实习日记会计代理记账实习日记20* 年 9 月 20日想在短时间内接触尽可能多的行业会计业务，想到了会计代理公 司。 经过一段时间了解，选中了一家，交了 500 块的培训费，忐忑 不安的期 待接下来的培训20* 年 9 月 20日20* 年 9 月 21日早上到办公室，带我的 ' 会计就把一个公司去年会计档案给我， 让我 自己看，有不懂的再问。我问老师这家公司采用什么会计制度 , 老师说是 ?小企业会计制度?。这个公司的基木情况：1、一家家电维修。2、公司成立时间在 2021年 3月。3、两个股东，注册资金 10 万。全年的会计凭证一共订成了 7本， 3-4月一册、 5、6
2、、7、8各一 册、 9-12月一册。会计报表包括资产负债表、利润表季报，分别是2、 3、 4 季度的。这家会计代理公司是用速达软件记账的，会计凭证是电脑打印了以后裁剪装订的，会计报表是电脑自动生成的。因为之前考试是考的金蝶，速达之前没用过，考虑看网上有没有相关的教程找来看看“自己看，我的做法是先看记账凭证后面附的原始凭证，根据 内 容判断属于什么业务，自己写出相应的会计分录，月末结转后用 T 型账试 算平衡，然后得出科目汇总表。在自己看的过程中我碰到以下问题：Q1:有一张记账凭证，业务属于公司员工报销费用的，后面附的 原 始凭证一共 5张，分别是：现金支出单据、费用报销单、银行(账户开户、 企
3、业资信证明 )收费凭证 2 张、会计师事务所验资费发票。 我认为记账凭 证的附件应该是 5张，但是老师登的这张记账凭证注 明的附件是 3。不明，向老师请教，老师的答复是，现金支出单据、费用报销单 不属 于附件。A1 ：我的看法，上面 5 张单据反响的业务为：员工在外办理企业 开 户、资信证明、验资业务，产生相关费用，持对应单据到公司财 务报销， 填写费用报销单，出纳审核无误给予办理，填写现金支出 单据。5 张单据 应该都作为会计填写记账凭证所依据的原始凭证。Q2:有一张记账凭证，业务是公司借款给个人，后面附的是转账 支 票的存根联，我发现没有注明资金用途。我记得转账支票用于转 账，通 常的用途
4、为货款。我的问题有如下:(1) 交给银行的那张转账支票用途该怎么填，是可不填还是填借款？(2) 单从一张从公司对公账户转入私人账户的转账支票，就能说明是借款吗 ?如果是税局查账，是不是应该附借款合同或借条之类的 ?Q3 :公司3月份涉及财务费用科目的业务一共有 3笔，分别是：银行 收取印鉴挂失、账户开户、银卡证书工本共 310,银行利息 14, 银行买支票 工本费 20。我财务费用月末结转，分录为:借:本年利润 316贷:财务费用 316科目汇总，财务费用科目本月借方累计发生额为 330,贷方累计 发生额 为 330o以上结果跟老师的科目汇总表核对，发现电脑自动生成的科目汇 总表下财务费用科目
5、木月借方累计发生额为 344,贷方累计发生额 为 344不明，问老师。老师的答复是：由于银行利息 14 的会计分录为 贷记 财务费用造成。本月以后相同业务的账务处理改为红字借记财 务费用。20*年 10月 21日这个月要交的报表很多， 9 月的报表包括国税、地税的，另外还 有第 三季度的企业所得税报表。节后回来见会计们都是在填报表， 我们这帮 来实习的，很大局部时间是把会计填好的报表跑税局交表 , 当然有些公司 开通了网上申报的也可以直接在网上申报，需要注意 的是，如果是非零 申报，网上申报之后还是要去税局一趟的， 因为 要拿完税凭证回来做账。上午到公司，小林在网上申报地税的，我还没见过网上地
6、税申报 的界 面，赶紧拿了笔记本在一边看。小林今天申报的是地税的营业税及三项附加城市建设维护税、 教育 费附加、地方教育费附加。进入主界面以后选择综合申报，然 后弹出 跟纸质申报表一样的电子表格，只要根据实际填写相关数据 , 然后提交申 报即可，申报成功弹出提示窗口 “申报成功。地税网上申报不复杂，熟悉界面即可。20*年 10月 19日周三今天会计小陈让大林去国税交报表，我在一旁听见了，赶紧凑过 去。 厚厚一沓，有零申报的，有非零申报的， 有一张页眉备注“非 正常户， 有一张页眉备注“无申报方式，有一张页眉备注“网 上报错。我赶 紧问页眉的备注是什么意思 ?小陈告诉我，“非正常 户是该公司因为
7、地 址、联系 不正确，片管找不到人就在系统 封账号了，需要到大厅办 理；“无中报方式是该公司 9月底刚成立 , 需要找片管定税；“网上报 错是需要到大厅更正中报，数据以纸质 申报表为准。到了国税效劳大 厅，排了号等叫号，大概五六分钟就 到我们了，把除了 “无申报方式 那份之外的申报表递过去，没有 问题的大厅办事员直接加盖业务章把副 本递回给我们，那份“非正 常户电脑提示因账户己注销需要联系片管， 办事员把申报表原封 不动的退回给我们了。大厅办完我跟大林上楼上办 公室找片管，把 “无申报方式那份申报表以及该公司税证副木递给片管，讲明 来意，片管在他桌上那台电脑上进系统做了相关操作，然 后告诉我们己经办好了，需要办理网上中报的要填写远程中报表以及银 行代扣税款协议，这个月不用办理纳税申报，但是下个月开始记得按时 申 报。从办公室出来回到效劳大厅，我跟大林跑到资料自取处看看有没有新的资料出来，然后一个人拿了几份。