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1、2018 年度预算分析报告报告人 :日期:2018年度XX医院预算报告1、 医院概况XX医院是一家股份制民办医院，成立于2017年X月XX日。总建筑面积20000 m2,设计 床位 600张 ,2018 年计划开放床位120张。2、 控制目标战略目标：5 年内逐步开放床位至600 张，前三年为投资运营期, 第四年达到盈亏平衡点,以后年度平均净资产收益率不低于同期银行贷款利率，并不低于6%。2018 年年度目标：开放床位120张，年度亏损控制在1500万元以下。3、 预算编制方法从医院管理角度出发，结合医院现状，首次采用零基预算编制方法。4、 预算编制（一）盈亏平衡点前提：行业平均数，库存物资占
2、收比为45%-50%，取中间数47.5%人工经费占收比为30%从经营预算表计算得出年平均固定成本为1011.89 万元假设：A为年度总收入，则平衡点公式为：A=A*（47.5%+30%）+1028A=4568.89 万元结论：当年度总收入达到4568.89 万元时，医院达到盈亏平衡点。（ 二）经营预算（详见经营预算表）1 、收入预算编制预算定额：开放床位120 张每床每日费用800 元3 月份床位使用率10%，以后逐月递增10%， 2018 年平均使用率按60%计算。日均门诊量80 人次月有效出诊天数22 天门诊患者人均消费199元收入明细表项目金额（元）备注门诊收入4183000住院收入20
3、736000总收入24919000注：收入暂未明细分解图示2、成本费用预算编制预算定额及方法：工资、药品、卫材、广宣费等占收入比分别为 30% 33% 10% 15%按比例计算 房租、暖气费、通讯费、软件费等据实摊销应发工资总额以47万元为应发基数，逐月递增5万元，按12个月计算社保（企业负担）按工资总额的 38%+提上缴教育经费（培训费）按工资总额的 2.5%计提使用残疾人保证金按法定方法计提缴纳期间费用按定性分析法逐条核定成本属性明细表项目金额（元）比重变动成本2803011073%固定成本1027934527%总成本38309455100%其中:工资894万元企业负担社保339.72万元
4、药品822万元卫材24.9万元房租600万兀固定资产折旧费161万元HIS软件摊销费16万元图示2018年度利润预算-1339万元，在年度总目标-1500万元范围内。（三）投资预算投资预算175万元（软件费），开办费2017年度已经发生，拟购其他设备，资料不全, 故未考虑，会对资金预算、筹资预算造成一定影响。（四）资金预算及筹资预算（详见资金预算表）国内医疗行业特殊性及医患关系的现状，患者欠费现象几乎不存在，医保到账时间也在 2个月内，应收账款账龄很少超过3个月时间，从资产性质上划分，应全部归属于货币资金, 视同100喷币收入。2018年度货币总流入=2018年度总收入预算额=2491.9万元
5、国医、国药、华润药业等国企通过近几年的收购扩张， 在山西范围内基本处于垄断地位，因此，对应付账款商业信用政策应合理应用，账龄应控制在3个月内，按谨慎性原则，全部视为货币支付。2018年度货币总流出=2018年度总成本-折旧摊销预提+资本预算金额缺口 =2491.9-3066-175=-650 万元。医院目前还处于试运营状态，盈亏存在很大不确定性，不能满足外部债权人的合理要求 因此，未来一定期间内，股东需继续注资直至扭亏为盈5、 后期控制年度预算是目标，季度（月度）预算是执行标准。年度预算审批后，各责任中心，依年度总目标按季编制季度预算，预算管理办公室批准 后，下发各责任中心执行，季末分析执行差异并上报，预算管理办公室负责考核。分期预算编制困难的，也可以不编制，季末直接按照年度总预算的完成比率分析考核。