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1、UZ|x1、某企业20XX年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1） 4日，向A企业购入甲材料1 000公斤，单价17元，价款17 000元；购入乙材料2 500公斤，单价9元，价款22 500元。货物已验收入库，款项39 500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）8日，向B企业购入甲材料2 000公斤，单价17元，价款34 000元，货物已验收入库，款项尚未支 付。（3） 13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1 400公斤，单价17元，价值23 800元； 领用乙材料3 0
2、00公斤，单价9元，价值27 000元。（4） 23日，向A企业偿还前欠货款 20 000元，向B企业偿还前欠货款 40 000元，用银行存款支付。（5） 26日，向A企业购入乙材料1 600公斤，单价9元，价款14 400元已用银行存款支付，货物同时验 收入库。总分类账户会计科目：应付账款20XX年凭证编 号摘要借方贷方借或贷余额月日81（略）月初 余额贷（1）4购入材料（2）贷82 5008购入材料34 000贷（3）23归还 前欠 货款60 000贷56 50031本月 合计（4）73 500贷56 500总分类账会计科目：原材料20XX年月日凭证编 号摘要借方贷方或戈余额81月初余额借
3、当（5）4（略）购入材料39 500借当（6）8 1购入材料（7）借当88 40013生产领用材料（8）借当37 60026购入材料14 400借当（9）31合计87 9005080C借当52 000原材料明细分类账数量单位：公斤明细科目：甲材料20XX年凭证编号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31月初余 额40C176 8004(略)购入材 料100017(10)1 4001723 8008购入材 料20001734 000(11)17(12)13领用材 料1 400172 38002 0001734 00031合计30001751 000(13)17(14)2 00
4、01734 000正确答案：题目解析：(1) 43 000 ; ( 2) 39 500 ; ( 3) 116 500 ; ( 4) 60 000 ; ( 5) 14 900 ; ( 6) 54 400 ; ( 7) 34 000 ;(8) 50 800 ; ( 9) 52 000 ; ( 10) 17 000 ; ( 11) 3 400 ; ( 12) 57 800 ; ( 13) 1 400 ; ( 14) 23 8002、华天公司20XX年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：(1) 华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额12月29日因销售商品收到 98#转账支票一张
5、15 00012月29日开出78#现金支票一张1 00012月30日收到A公司交来的355#转账支票一张3 80012月30日开出105#转账支票以支付货款17 10012月31日开出106#转账支票支付明年报刊订阅费500月末余额147 800(2) 银行对账单的记录(假定银行记录无误)日期摘要金额12月29日支付78#现金支票1 00012月30日收到98#转账支票15 00012月30日收到托收的货款25 00012月30日支付105#转账支票11 70012月31日结转银行结算手续费100月末余额174 800要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调
6、节表编制单位：华天公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额(1)银行对账单余额(5)加:银行已收企业未收的款项 合计(2)加：企业已收银行未收的款 项合计(6)减：银行已付企业未付的款项 合计(3)减：企业已付银行未付的款 项合计(7)调节后余额(4)调节后余额(8)金 金额1153200银行对账单余加：企业已收银行未收3800减：企业已付银行未500调节后余正确答案： 题目解析： 项目 额项目企业银行存款日记账余额 额 174800 加：银行已收企业未收 25000 减：银行已付企业未付100 调节后余额178100额1781003、华天公司20XX年12月末
7、结账前的余额试算表如下。华天公司结账前余额试算表账户名称借方余额贷方余额库存现金50C银行存款85 000应收账款45 500库存商品170 000固定资产200 000累计折旧5 000短期借款20 000应付账款50 000实收资本200 000盈余公积2 000利润分配8 000本年利润40 000主营业务收入206 00020XX 年 12月单位：元销售费用10 000管理费用20 000合计531 000531 000月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理:（1 ）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。（2） 结转本月已售商品成本，共计100 000元。（3）结转
8、本月的损益类账户至“本年利润”账户。（4）按25%的所得税税率计算本月应交所得税。（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。（6）结转“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制华天公司结账后余额试算表20XX年 12 月Z元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款(1)应收账款(2)库存商品(3)固定资产(4)累计折旧(5)短期借款(6)应付账款(7)应交税费(8)实收资本200 000盈余公积(9)利润分配(10)合计(11)(12)正确答案：题目解析：(8)（1） 85 000 ；（ 2） 45 500 ； （ 3） 70 000 ； （
9、4） 200 000 ； （ 5） 6 000 ；（ 6） 20 000 ；（ 7） 50 000；18 750 ； （ 9） 2 000 ； （ 10） 104 250 ； （ 11） 401 000 ； （ 12） 401 000。Ex4、华天公司20XX年10月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表20XX年 10 月 31 日会计科目期末余额借方贷方库存现金380银行存款65 000其他货币资金1 220应收账款36 400坏账准备500原材料27 400库存商品41 500材料成本差异1 900固定资产324 500累计折旧14 500固定资产清理5 000长期待摊费用卜9 300应付
10、账款31 400预收账款4 200长期借款118 000实收资本300 000盈余公积1 500利润分配8 700本年利润50 000合计535 700535 700补充资料：1 长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。2 长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元3. 应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A公司贷方余额5 000应收账款一B公司借方余额41 4004. 应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C公司贷方余额39 500应付账款一D公司借方余额8 1005 预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E公司贷方余额7 200F公司借方余额 3
11、 000要求：请根据上述资料，计算华天公司20XX年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数 正确答案：（1 ）货币资金（）元；（2 ）应收账款（）元；（3 ）预付款项（）元；（4）存货（）元；（5）流动资产合计（）元；（6 ）固定资产（）元；（7）非流动资产合计（）元；（8 ）资产合计（）元；（9 ）应付账款（）元； （10 ）预收款项（）元；（11）流动负债合计（）元；（12）长期借款（）元；（13 ）负债合计（）元；（14 ）所有者权益合计（）元;15 ）负债及所有者权益合计（）元题目解析：341 300 ；(14) 360(1) 66 600 ; ( 2) 43 900 ; ( 3
12、) 8 100 ; ( 4) 67 000 ; ( 5) 188 600 ; ( 6) 310 000 ; ( 7)(8) 529 900;( 9) 39 500;( 10) 12 200;( 11) 101 700;( 12) 68 000;( 13) 169 700; 200;( 15) 529 900。EDx5、华天公司所得税税率 25%,该公司20XX年的收入和费用有关资料，如下表所示。账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入650 000其他业务收入85 000营业外收入35 00投资收益11 800主营业务成本370 000其他业务成本41 000营业税金及附 加7 800销售费用12 000管理费用23 000财务费用3 500资产减值损失4 500营业外支出8 000请代为计算华天公司20XX年度的利润表中下列项目的金额。(1 )营业收入()元；(2 )营业成本()元；(3 )营业利润()元；(4 )利润总额()元；(5) 所得税费用()元；(6) 净利润()元。正确答案：题目解析：(1) 735 000 ；( 2) 411 000 ；( 3) 285 000 ；( 4) 280 500 ；( 5) 70 125 ；( 6) 210 375。