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1、内蒙古工业大学管理学院基础会计课程设计会计凭证、账簿与会计循环目录一、设计内容 2二、设计资料2三、记账凭证填制4四、登记日记账和明细分类账 22五、根据记账凭证编制科目汇总表 35六、根据科目汇总表登记总分类账 38七、月终结账、对账 49八、编制资产负债表、利润表 5017会计凭证、账簿与会计循环一、设计内容全面、系统地掌握科目汇总表账务处理程序下记账凭证的编制；会计账簿的建立、登 记、对账、结账；会计报表的编制等会计基础操作技能和方法。二、设计资料鑫源工厂设有一个生产车间，生产甲、乙两种产品。有关核算资料如下：（一）20X X年11月末各总分类账户余额见下表。账 户借或贷金 额账 户借或
2、贷金额一、资产类二、负债类库存现金借3,000短期借款贷180,000银行存款借173,600应付票据贷210,000应收账款借280,000应付账款贷261,600原材料借1,275,800应付职工薪酬贷16,620包装物借34,000应交税费贷167,200低值易耗品借89,700应付股利贷53,400库存商品借1,321,160长期借款贷200,000固定资产借4,472,000三、所有者权益类累计折旧贷685,000实收资本贷5,153,380无形资产借747,000资本公积贷284,100盈余公积贷516,625本年利润贷1 421,820利润分配借753,485合 计7,711,2
3、60合计7,711,260（二）20XX年11月末有关明细分类账户余额1、应收账款明细账户借或贷余额巾商业集团公司借250000伟光工厂借30000合计借2800002、原材料明细账户单位结 存娄工量单价金额A材料千克2030010203000B材料千克690005345000C材料件3200230736000包装木箱个90201800合计12758003、库存商品明细账户单位结存数量单价金 额甲产品件2300265609,500乙产品辆2902,454711,660合计1,321,1604、固定资产明细账户借或贷余 额房屋借2,490,000机器设备借1,145,000运输工具借837,00
4、0合计借4,472,0005、应交税费明细账户借或贷余额应交增值税贷87,000应交消费税贷49,200应交所得税贷31,000合 计贷167,2006、应付票据明细账户限贷余额立达工厂贷210,000合计贷210,0007、应付账款明细账户借或贷余额兴旺公司贷261,000长城公司贷600合计贷261,6008、利润分配明细账户借或贷余额提取盈余公积借220, 693应付股利借561,202未分配利润贷27,400合 计借753,485三、记账凭证填制鑫源工厂20XX年12月份发生有关经济业务如下，请填制每笔业务的记账凭证。1.1日，收到胜利工厂货币资金投资200000元，存入银行。收款凭证
5、借方科目：年 月 日收字第 号摘要贷方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计会计主管：记账：复核：制单:2.2日，向市物资贸易中心购入 A材料4000千克，每千克10元，计货款40000元，增值税6800元。材料验收入库，价款以银行存款支付。摘要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计贷方科目:付字第张复核:会计主管:记账:制单:附 件付款凭证年 月 日3.2日，以银行存款支付电视广告费4500 元。摘要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计贷方科目:付字第张复核:会计主管:记账:制单:附 件付款凭证年 月 日4.2日，行政管理人员宗良出差预借差
6、旅费500 元。摘要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计贷方科目:付字第张复核:会计主管:记账:制单:附 件付款凭证年 月 日5.3日，销售给市商业集团公司甲产品800件，每件售价330元，计货款项264000元,增值税44880元。产品发出，货款尚未收到。转账凭证年 月 日转字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十无千白叶71；隹夕E无阡白-71；凭合计会计主管：记账：复核：制单:6.5日，向兴旺公司购进 A材料3000千克，单价9.90元，计29700元；B材料2000千克，单价4.90元，计9800元，增值税6715元。材料验收入库，货款尚未支付。摘要总账科目
7、明细科目借方金额贷方金额V百叶无千白叶71:隹夕E叶力阡白-71；拜分合计张复核:会计主管:记账:制单:附 件转字第 号转账凭证年 月 日20000 元。7.5日，以银行存款购买不需安装的机器设备一台，价款8.6日，接受外商捐赠汽车一辆，评估确认价值130000 元。摘要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计贷方科目:付字第张复核:会计主管:记账:制单:附 件付款凭证年 月 日摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额V百十无千白叶71；隹夕E无阡白-71；凭分合计张复核:会计主管:记账:制单:附 件转字第 号转账凭证年 月 日9.8日，收到伟光上月购货款30000元，存入银行。摘
8、要贷方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计借方科目:张复核:会计主管:记账:制单:附 件收字第 号收款凭证年 月 日10.8日，行政管理人员宗良出差归来，报销差旅费470元，交回现金30元，结清本月预借的差旅费。转账凭证年 月 日转字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额附 件张百十无千白叶库夕E- 7亍阡百十71合计会计主管：记账：收款借方科目：年 ,复核：W凭证月 日收字第号摘要贷方科目金额附 件张总账科目二级或明细科目百拾力千百拾71口角分合计会计主管：记账：复核：W刖单:11.9日，收到市商业集团公司本月3日购甲产品货款 308880元，存入银行。摘要贷方科目金额总
9、账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计借方科目:张复核:会计主管:记账:制单:附 件收字第 号收款凭证年 月 日12.9日，以银行存款支付本月5日所欠兴旺公司材料款39500元、增值税6715元、运付款凭证年 月 日杂费500元（按材料重量比例分配）摘要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计贷方科目:付字第张复核:会计主管:记账:制单:附 件13.10日，从银行提取现金 28200,准备发放工资。摘要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计贷方科目:付字第张复核:会计主管:记账:制单:附 件付款凭证年 月 日摘要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百
10、拾元角分合计贷方科目:付字第张复核:会计主管:记账:制单:附 件付款凭证年 月 日14.10日，以现金支付本月份职工工资28200 元。15.10日，以银行存款交纳上月增值税87000元，消费税49200元，所得税31000元。摘要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计贷方科目:付字第张复核:会计主管:记账:制单:附 件付款凭证年 月 日16.11日，以现金支付办公用品费 220元，其中，生产车间80元，行政管理部门140元。摘要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计贷方科目:付字第张复核:会计主管:记账:制单:附 件付款凭证年 月 日17.12日，以银行存
11、款偿付前开给立达工厂到期的商业汇票款210000元。付款凭证贷方科目：年 月 日付字第 号摘要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计会计主管：记账：复核：制单:18.13日，企业为扩大业务经营向银行申请取得为期两年借款300000元，存入银行。收款凭证借方科目：年 月 日收字第 号摘要贷方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计会计主管：记账：复核：制单：19.15日，销售给市五金交电公司乙产品80辆，每辆售价2950元，计价款236000元,增值税40120元。产品发出，货款收到存入银行。收款凭证借方科目：年 月 日收字第 号摘要贷方科目金额总账科目二级或明细科
12、目百拾万千百拾元角分合计会计主管：记账：复核：制单:20.15日，为生产甲产品领用 A材料6000千克，单位成本10元；B材料24000千克,单位成本5元。为生产乙产品领用 A材料1000千克，单位成本10元；领用C材料900件、单位成本230元。21.18日，以现金支付行政部门报刊费430 元。摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十无千白叶71:隹夕E无阡白-71；拜分合计张复核:会计主管:记账:制单:附 件转字第 号转账凭证年 月 日摘要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计贷方科目:付字第张复核:会计主管:记账:制单:附 件付款凭证年 月 日22.18日，10月18日
13、向银行申请借入的 80000元借款到期，以银行存款偿还。付款凭证贷方科目：年 月 日付字第 号摘要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计会计主管：记账：复核：制单:23.20日，以银行存款支付生产车间机器设备维修费2000元。付款凭证贷方科目：年 月 日付字第 号摘要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计会计主管：记账：复核：制单：24.20日，销售给市生产资料公司甲产品500件，每件售价330元；乙产品100辆，每辆售价2950元，增值税总计 78200元。产品发出、收到市生产资料公司开出为期三个月的商业汇票一张。转账凭证年 月 日转字第 号摘要总账科目明
14、细科目借方金额贷方金额百十无千白叶71;隹夕E无阡白- 71；凭合计会计主管：记账：复核：制单:25.20日，因生产经营急需向银行申请取得为期三个月借款200000元，存入银行。收款凭证借方科目：年 月 日收字第 号摘要贷方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计会计主管：记账：复核：制单：26.21日，向大华工厂购进 B材料12000千克，单价5元，计60000元；C材料800件,每件230元，计184000元，增值税总计 41480元。材料运到验收入库，价款开出两个月期限的商业汇票。转账凭证年 月 日转字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十无千白叶71;隹分E力阡白-
15、 71；凭合计会计主管：记账：复核：制单:27.23日，以银行存款支付生产车间水电费6200元。付款凭证贷方科目：年 月 日付字第 号摘要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计会计主管：记账：复核：制单:28.23日，以现金报销业务招待费700元。付款凭证贷方科目：年 月 日付字第 号摘要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计会计主管：记账：复核：制单：29.25日，月末财产清查发现 A材料盘盈30千克，计300元，待批准处理。转账凭证年 月 日转字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十无千白叶71;隹夕E无阡白- 71；凭合计会计主管：记账：复核：
16、制单:30.30日，经批准盘盈 A材料冲减管理费用。摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额V百十无千白叶71；隹夕E力阡白-71；凭分合计张复核:会计主管:记账:制单:附 件转字第 号转账凭证年 月 日31.30日，为生产甲产品领用 A材料4000千克，单位成本10元；B材料16000千克， 单位成本5元。为生产乙产品领用 A材料1400千克，单位成本10元；领用C材料1000 件，单位成本230元。转账凭证年 月 日转字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十无千白叶71:隹夕E无阡白-71；拜分合计会计主管：记账：复核：制单:32.31日，按规定计提本月固定资产折旧19000元。其中，
17、车间固定资产折旧12000元，行政管理部门固定资产折旧7000元。转账凭证摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额V百十无千白叶71；隹夕E力阡白-71；凭合计年 月 日转字第 号复核:会计主管:记账:制单:附件张33.31日，结转本月职工工资 28200元。其中，生产甲产品工人工资9700元，生产乙产品工人工资13300元，车间管理人员工资 2000元，行政管理人员工资3200元。转账凭证年 月 日转字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十无千白叶71；隹夕E无阡白-71；凭合计会计主管：记账：复核：制单:34.31日，计提本月职工福利费3948元。其中，生产甲产品工人1358元，生产乙
18、产品工人1862元，车间管理人员 280元，行政管理人员 448元。转账凭证年 月 日转字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额百叶无千白叶71:隹分E力阡百-71；拜合计会计主管：记账：复核：制单:内蒙古工业大学管理学院基础会计课程设计附件35.31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配转入甲、乙产品制造成本。转账凭证转字第 号年 月 日会计主管:记账:复核:制单:摘要总账科目明细科目V借方金额贷方金额V百叶无千白叶71:隹夕E叶无阡白-71；拜分合计1936.31日，本月甲、乙产品全部完工，结转其实际成本（甲产品1200件、乙产品200辆）。转账凭证年 月 日转字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十无千白叶71；隹夕E无阡白-71；凭合计会计主管：记账：复核：制单：37.31日，结转本月已销售甲产品 1300件、乙产品180辆的生产成本（单位成本按期初值计算）。转账凭证年 月 日转字第 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十